Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819
Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации

Оглавление

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 28 декабря 2005 г. N 819

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

3. Утратил силу. - Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 N 532.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ

Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819

ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:

для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих банковских документов, представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.

11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового органа считается:

для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;

для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.

Приложение
к Правилам
представления резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации

ФОРМА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                         КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ                       ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌─┬─┬─┬─┐
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ           За период с │  │  │  │  │  │  │ │ │ │ │
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА                    └──┴──┘  └──┴──┘  └─┴─┴─┴─┘
ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ                   (день)   (месяц)    (год)
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                       ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌─┬─┬─┬─┐
                                    по │  │  │  │  │  │  │ │ │ │ │
                                       └──┴──┘  └──┴──┘  └─┴─┴─┴─┘
                                       (день)   (месяц)    (год)
──────────────────────────────────────────────────────────────────
                                          ┌─────┬─────┬─────┬────┐
Представляется в ______________________ N │     │     │     │    │
                (наименование налогового  │     │     │     │    │
                    органа по месту       │     │     │     │    │
                    учета резидента)      └─────┴─────┴─────┴────┘

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Адрес налогового       │                                         │
органа по месту        │                                         │
учета резидента        │                                         │
                       └─────────────────────────────────────────┘

                                Резидент
                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Полное наименование    │                                         │
резидента (латинскими  │                                         │
буквами)               └─────────────────────────────────────────┘

                       ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬─┬─┐
Основной               │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │ │ │ │
государственный        │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │ │ │ │
регистрационный номер/ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │ │ │ │
ОГРНИП индивидуального └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴─┴─┘
предпринимателя

Дата внесения записи в  ┌──┬──┐     ┌──┬──┐              ┌─┬─┬─┬─┐
Единый государственный  │  │  │     │  │  │              │ │ │ │ │
реестр юридических лиц/ │  │  │     │  │  │              │ │ │ │ │
индивидуальных          └──┴──┘     └──┴──┘              └─┴─┴─┴─┘
предпринимателей        (день)      (месяц)                (год)

                       ┌─────────────────┬───────┬───────────────┐
Вид деятельности       │                 │   /   │               │
(по ОКДП/ОКВЭД)        │                 │       │               │
                       └─────────────────┴───────┴───────────────┘

                       ┌─────────────────┬───────┬───────────────┐
Организационно-правовая│                 │   /   │               │
форма/форма            │                 │       │               │
собственности          │                 │       │               │
(по ОКОПФ/ОКФС)        └─────────────────┴───────┴───────────────┘

                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬───┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КПП                │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ / │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Местонахождение        │                                         │
                       │                                         │
                       │                                         │
                       │                                         │
                       │                                         │
                       └─────────────────────────────────────────┘
                          (почтовый индекс, субъект Российской
                        Федерации, район, город, населенный пункт,
                         улица (проспект, переулок и т.д.), номер
                         дома (владение), корпус (строение), офис)

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Наименование филиала,  │                                         │
представительства или  │                                         │
иного подразделения    │                                         │
резидента за пределами │                                         │
территории Российской  │                                         │
Федерации              └─────────────────────────────────────────┘

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Место нахождения       │                                         │
филиала,               │                                         │
представительства или  │                                         │
иного подразделения    │                                         │
резидента за пределами │                                         │
территории Российской  │                                         │
Федерации              └─────────────────────────────────────────┘
                         (почтовый индекс, государство, регион,
                        населенный пункт, дом (владение), корпус
                                (строение), офис, квартира)

    Банк за пределами территории Российской Федерации,   в котором
открыт счет (вклад)

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Наименование           │                                         │
(латинскими буквами)   │                                         │
                       └─────────────────────────────────────────┘

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
БИК или CODE (SWIFT)   │                                         │
                       │                                         │
                       └─────────────────────────────────────────┘

                       ┌─────────────────────────────────────────┐
Полный адрес           │                                         │
(латинскими буквами)   │                                         │
                       └─────────────────────────────────────────┘

                       ┌────────────────┐            ┌───┬───┬───┐
Страна                 │                │ Код        │   │   │   │
местонахождения        │                │ страны <*> │   │   │   │
                       └────────────────┘            └───┴───┴───┘

                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Счет N                   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                ┌──┬──┬──┐         ┌─┬─┬─┐
Код валюты счета <**>           │  │  │  │         │ │ │ │
                                └──┴──┴──┘         └─┴─┴─┘

                                 ┌──┬──┐     ┌──┬──┐     ┌─┬─┬─┬─┐
Дата открытия счета              │  │  │     │  │  │     │ │ │ │ │
                                 └──┴──┘     └──┴──┘     └─┴─┴─┴─┘
                                 (день)      (месяц)       (год)

                                 ┌──┬──┐     ┌──┬──┐     ┌─┬─┬─┬─┐
Дата закрытия счета              │  │  │     │  │  │     │ │ │ │ │
                                 └──┴──┘     └──┴──┘     └─┴─┴─┴─┘
                                 (день)      (месяц)       (год)

                          ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌────────────┐
Договор банковского счета │  │  │ │  │  │ │ │ │ │ │ │            │
                          └──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘ └────────────┘
                          (день)  (месяц)    (год)      (номер)

N п/п

Код вида операции <***>

Наименование операции

Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

1

2

3

4

1.

X

Остаток средств на счете на начало отчетного периода

2.

X

Зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций:

2.1.

....

........

3.

X

Списано средств за отчетный период - всего,

в том числе по кодам видов операций:

3.1.

....

........

4.

X

Остаток средств на счете на конец отчетного периода

СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого
открыт счет в банке за пределами территории Российской  Федерации,
если счет открыт на основании разрешения Банка России

┌──┬──┐  ┌──┬──┐   ┌─┬─┬─┬─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│  │  │  │  │  │   │ │ │ │ │   N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘  └──┴──┘   └─┴─┴─┴─┘     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(день    (месяц)     (год)
выдачи
разре-
шения)                       :

                                       ┌────┐ ┌─┬─┬─┬─┐    ┌──┐
Приложение: подтверждающие банковские  │    │ │ │ │ │ │ на │  │ л.
документы за                           └────┘ └─┴─┴─┴─┘    └──┘
                                     (квартал)  (год)

                                     ┌───────────────────────────┐
        ──────────────────────────── │                           │
                (подпись)            └───────────────────────────┘
                                                (ф.и.о.)
                                     ┌───────────────────────────┐
        ──────────────────────────── │                           │
                (подпись)            └───────────────────────────┘
                                                (ф.и.о.)

        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    ┌──┬──┐     ┌──┬──┐     ┌─┬─┬─┬─┐
Телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │    │  │  │     │  │  │     │ │ │ │ │
        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    └──┴──┘     └──┴──┘     └─┴─┴─┴─┘
                                 (день)      (месяц)       (год)

--------------------------------

<*> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

<**> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).

<***> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.