Оглавление
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерству иностранных дел Российской Федерации, Министерству юстиции Российской Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации в 3-месячный срок разработать и внести в Правительство Российской Федерации предложения о представлении дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и иными официальными представительствами Российской Федерации, находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также постоянными представительствами Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих банковских документов, представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам
представления резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
ФОРМА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ За период с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА └──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘
ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ (день) (месяц) (год)
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘
(день) (месяц) (год)
──────────────────────────────────────────────────────────────────
┌─────┬─────┬─────┬────┐
Представляется в ______________________ N │ │ │ │ │
(наименование налогового │ │ │ │ │
органа по месту │ │ │ │ │
учета резидента) └─────┴─────┴─────┴────┘
┌─────────────────────────────────────────┐
Адрес налогового │ │
органа по месту │ │
учета резидента │ │
└─────────────────────────────────────────┘
Резидент
┌─────────────────────────────────────────┐
Полное наименование │ │
резидента (латинскими │ │
буквами) └─────────────────────────────────────────┘
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬─┬─┐
Основной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
государственный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
регистрационный номер/ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
ОГРНИП индивидуального └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴─┴─┘
предпринимателя
Дата внесения записи в ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Единый государственный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
реестр юридических лиц/ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
индивидуальных └──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘
предпринимателей (день) (месяц) (год)
┌─────────────────┬───────┬───────────────┐
Вид деятельности │ │ / │ │
(по ОКДП/ОКВЭД) │ │ │ │
└─────────────────┴───────┴───────────────┘
┌─────────────────┬───────┬───────────────┐
Организационно-правовая│ │ / │ │
форма/форма │ │ │ │
собственности │ │ │ │
(по ОКОПФ/ОКФС) └─────────────────┴───────┴───────────────┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬───┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ / │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─────────────────────────────────────────┐
Местонахождение │ │
│ │
│ │
│ │
│ │
└─────────────────────────────────────────┘
(почтовый индекс, субъект Российской
Федерации, район, город, населенный пункт,
улица (проспект, переулок и т.д.), номер
дома (владение), корпус (строение), офис)
┌─────────────────────────────────────────┐
Наименование филиала, │ │
представительства или │ │
иного подразделения │ │
резидента за пределами │ │
территории Российской │ │
Федерации └─────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────┐
Место нахождения │ │
филиала, │ │
представительства или │ │
иного подразделения │ │
резидента за пределами │ │
территории Российской │ │
Федерации └─────────────────────────────────────────┘
(почтовый индекс, государство, регион,
населенный пункт, дом (владение), корпус
(строение), офис, квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором
открыт счет (вклад)
┌─────────────────────────────────────────┐
Наименование │ │
(латинскими буквами) │ │
└─────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────┐
БИК или CODE (SWIFT) │ │
│ │
└─────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────┐
Полный адрес │ │
(латинскими буквами) │ │
└─────────────────────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌───┬───┬───┐
Страна │ │ Код │ │ │ │
местонахождения │ │ страны <*> │ │ │ │
└────────────────┘ └───┴───┴───┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Счет N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌──┬──┬──┐ ┌─┬─┬─┐
Код валюты счета <**> │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴──┘ └─┴─┴─┘
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата открытия счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘
(день) (месяц) (год)
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата закрытия счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘
(день) (месяц) (год)
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌────────────┐
Договор банковского счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘ └────────────┘
(день) (месяц) (год) (номер)
N п/п | Код вида операции <***> | Наименование операции | Сумма (в тысячах
единиц
соответствующей
валюты) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | X | Остаток средств на счете на начало отчетного периода | |
2. | X | Зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: | |
2.1. | |||
.... | ........ | ||
3. | X | Списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: | |
3.1. | |||
.... | ........ | ||
4. | X | Остаток средств на счете на конец отчетного периода |
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого
открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации,
если счет открыт на основании разрешения Банка России
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(день (месяц) (год)
выдачи
разре-
шения) :
┌────┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌──┐
Приложение: подтверждающие банковские │ │ │ │ │ │ │ на │ │ л.
документы за └────┘ └─┴─┴─┴─┘ └──┘
(квартал) (год)
┌───────────────────────────┐
──────────────────────────── │ │
(подпись) └───────────────────────────┘
(ф.и.о.)
┌───────────────────────────┐
──────────────────────────── │ │
(подпись) └───────────────────────────┘
(ф.и.о.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘
(день) (месяц) (год)
--------------------------------
<*> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
<**> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
<***> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.