Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте России 31 марта 2015 г. N 36641
В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 1, ст. 30) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071) приказываю:
1. Утвердить:
абзац утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@;
абзац утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@;
формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.04.2012, регистрационный номер 23791; Российская газета, 2012, N 106).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
Утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@.
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
Утратил силу с 1 июля 2017 года. - Приказ ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@.
Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 (1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например, "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /──────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвНП │-├──┤ ──/ .──┼─│-├─┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \──────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ налогоплательщике │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌──┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Журнал учета │ │ │ └───────────────┘
полученных и │ │ │ ┌──────────────┐
выставленных │ │ │ │--- ├┐
счетов-фактур, │ │ │ │-- ││
применяемых │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌──┤- ││
при расчетах │ │ ┌┴┐ │ │ │ КодВидОпер ││
по налогу на │ ├ ┤ СвЧ1 │-├────┤ │ │ ││
добавленную │ │ └┬┤ │ │ └┬─────────────┘│
стоимость │ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ └──────────\───┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘ │ │ \/
│ │ \/ │ │ ┌─┐
│ │ ┌─┐ │ │ 1..│ │
│ │ 0..│ │ │ /───────\ │ └─┘
│ │ └─┘ │ │ ├─┐ │ Код вида операции
│ │ Сведения Части 1 └─┤-.-.-.-│-├─┤ (Графа 3)
│ │ Выставленные │ ├─┘ │
│ │ счета-фактуры \───────/ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ ┌┴┐
│ │ └──┤ СвГр10_19 │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └┬─────────────┘│
│ │ └──────────\───┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ 1..│ │
│ │ └─┘
│ │ Сведения
│ │ граф 10 - 19
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │
│ │ │ ┌───────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌─┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬──────────────┘│
│ │ │ │ └─────────\─────┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ 1..│ │
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Код вида операции
│ │ │ │ (Графа 3)
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │
│ │ ┌┴┐ │ │ ┌──────────────┐
│ ├ ┤ СвЧ2 │-├─┤ │ │ ┌┴┐
│ │ └┬┤ │ ├─┤ НомДатаСчФ │+│
│ /───────\ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ │ └┬┤
│ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘ │ │ └┬─────────────┘│
└────┤-.-.-.-│-├─┤ \/ │ │ └─────────\────┘
│ ├─┘ │ ┌─┐ │ │ \/
\───────/ │ 0..│ │ │ │ ┌─┐
│ └─┘ │ │ 1..│ │
│ Сведения Части 2 │ │ └─┘
│ Полученные │ │ Номер и дата
│ счета-фактуры │ │ счета-фактуры (Графа 4)
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ ┌┴┐
│ │ ├─┤ СвПосредн │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ /───────\ │ └──────────────┘
│ │ │ ├─┐ │ Сведения о
│ └─┤-.-.-.-│-├──┤ посреднической
│ │ ├─┘ деятельности,
│ \───────/ │ указываемые
│ комиссионером (агентом)
│ │ (Графы 10, 11, 12)
│
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ ┌┴┐
│ ├─┤ ВтчСумНДС │+│
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ В том числе сумма
│ │ НДС по счету-фактуре
│ (Графа 15)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ ├ ┤ РазнСтоимКСчФ │+│
│ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница стоимости с
│ │ учетом НДС по
│ корректировочному
│ │ счету-фактуре
│ (Графы 16, 17)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └ ┤ РазнНДСКСчФ │+│
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре
│ (Графы 18, 19)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└──┤ Подписант │-├┤ /───────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └───┤-.-.-.-│-├───┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \───────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.03 |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115104. 1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС). |
За квартал 20__ года - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56, где 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации. |
За квартал 20__ года - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры | СвЧ1 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры | СвЧ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.3
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН индивидуального предпринимателя | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.6
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Дата выставления (Графа 2) | ДатаВыстСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер счета-фактуры (Графа 4) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры (Графа 4) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) | НомерИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомерИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомерИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование покупателя (Графа 8) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
ИНН покупателя - организации (Графа 9) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
КПП покупателя (Графа 9) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 9) | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код вида операции (Графа 3) | КодВидОпер | П | Т(=2) | ОМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@). |
Сведения граф 10 - 19 | СвГр10_19 | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | О | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ). |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (Графы 10, 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
В том числе сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.8
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование продавца (из графы 8 части 2) (Графа 10) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | НомерСчФпрод | А | T(1-256) | О | |
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | ДатаСчФпрод | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.10
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 11) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | НомерСчФпрод | А | T(1-256) | О | |
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | ДатаСчФпрод | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Фамилия, имя, отчество (Графа 10) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.11
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Дата получения (Графа 2) | ДатаПолСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) | НомерИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомерИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомерИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование продавца (Графа 8) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца - организации (Графа 9) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
КПП продавца (Графа 9) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 9) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | О | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с ОКВ |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 3) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. |
Номер и дата счета-фактуры (Графа 4) | НомДатаСчФ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) | СвПосредн | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
В том числе сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.12
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | ПРИЗНАК ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ ЭЛЕМЕНТА | Дополнительная информация |
Номер счета-фактуры (Графа 4) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры (Графа 4) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.13
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код вида сделки (Графа 12) | КодВидСдел | А | T(=1) | О | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. |
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации | | СведЮЛ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя | СведИП | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование субкомиссионера (субагента) (Графа 10) | НаимСубКом | А | T(1-1000) | О | |
ИНН субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | ИННЮЛСубКом | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
КПП субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | КППСубКом | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код вида сделки (Графа 12) | КодВидСдел | А | T(=1) | О | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. |
Таблица 4.15
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | ИННФЛСубКом | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код вида сделки (Графа 12) | КодВидСдел | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. |
Фамилия, имя, отчество субкомиссионера (субагента) (Графа 10) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.16
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2, где: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика. |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.17 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.17
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.18
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Уменьшение (Графа 16) | Ум | П | N(19.2) | Н | |
Увеличение (Графа 17) | Увел | П | N(19.2) | Н |
Таблица 4.19
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Уменьшение (Графа 18) | Ум | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
Увеличение (Графа 19) | Увел | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Таблица 4.20
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.21
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 4
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N 2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115102 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPOK_1_898_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /───────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПокуп │-├────┤-.-.-.-│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \───────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ покупателе │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Книга покупок, │ │ │ └───────────────┘
применяемая │ │ ┌──────────────┐ │
при расчетах │ │ │ ┌┴┐ │
по налогу на │ ├─┤ СвКнПок │-├─────┤
добавленную │ │ │ └┬┘ │ /───────\ ┌────────────┐
стоимость │ │ └──────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ Сведения о └──┤-.-.-.-│-├─┤ Всего │+│
│ │ книге покупок │ ├─┘ │ └┬┘
│ │ \───────/ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ ├─┤ СвПокупка │-├──┤ │ \/
│ │ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
│ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ │ 1..│ │ │ │
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения │ │ ┌┴┐
│ │ о покупке │ ├─ ┤ СвДокУплНал │+│
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ 0..│ │
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о документе,
│ │ │ │ подтверждающем
│ │ │ │ уплату налога
│ │ │ │ (Графа 7)
│ │ │ │
│ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ │ --- ├┐
│ │ │ │ │--
│ │ │ │ - ││
│ │ │ ├─ ┤ ДатаПринУчет
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ ├─┐ │ │ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ │ /───────\ │ 0..│ │
\───────/ │ │ │ ├─┐ │ └─┘
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Дата принятия
│ │ ├─┘ │ на учет товаров
│ \───────/ │ (работ, услуг),
│ │ имущественных прав
│ │ (Графа 8)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ ┌┴┐
│ ├──┤ СвПосредн │+│
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ Сведения
│ │ о посреднике,
│ │ (комиссионере,
│ │ агенте, экспедиторе,
│ │ застройщике)
│ │ (Графы 11, 12)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ --- ├┐
│ │ │--
│ │ - ││
│ ├ ─┤ НомерТД
│ │ ││
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ 0..│ │
│ │ └─┘
│ │ Номер таможенной
│ │ декларации
│ │ (Графа 13)
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ └──┤ СумНДСВыч │+│
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Сумма НДС по
│ счету-фактуре,
│ разница суммы
│ НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре,
│ принимаемая к вычету,
│ в рублях и копейках
│ (Графа 16)
│
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└───────┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ /.──┐ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ ──/ .──┼─│-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ .──┘ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.03 |
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу покупок в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 |
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115102 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о покупателе | СвПокуп | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о книге покупок | СвКнПок | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о покупке | СвПокупка | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.6
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Покупка за период с по - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56 Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Покупка за период с по - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование продавца (Графа 9) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца-организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП продавца (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 14) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) | СвДокУплНал | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | ДатаПринУчет | П | T(=10) | НМ | Типовой элемент <ДатаТип> |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика) (Графы 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 13) | НомерТД | П | НМ | ||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.8
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | НомерДокУплНал | А | T(1-256) | Н | |
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | ДатаДокУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.10
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 11) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 12) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.11
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 12) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.12
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1|2: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.15
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.16
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 5
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: KND_O_P_N1 _GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115105 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115105 -
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /───────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПокуп │-├────┤-.-.-.-│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \───────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ покупателе │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └┬──────────┘│ │ │ │ │└─┘ │
└───────\───┘ │ │ │ └───────────────┘
\/ │ │ ┌──────────────┐ │
┌─┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐
1..│ │ │ ├─┤ СвДопЛКнПок │-├─────┤ │ ┌┴┐
└─┘ │ │ │ └┬┘ │ ┌┤ Итого │+│
Дополнительный │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ││ └┬┘
лист книги │ │ Сведения о │ │ ├─┐ │└────────────┘
покупок, │ │ дополнительном └──┤-.-.-.-│-├─┤ Реквизиты по
применяемой при│ │ листе книги │ ├─┘ │ строке Итого
расчетах по │ │ покупок \───────/ │
налогу на │ │ │┌────────────┐
добавленную │ │ ││ ┌┴┐
стоимость │ │ └┤ Всего │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ ├─┤ СвПокупка │-├──┤ │ \/
│ │ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
│ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ │ 1..│ │ │ │
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения о покупке│ │ ┌┴┐
│ │ │ ├─ ┤ СвДокУплНал │+│
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ 0..│ │
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о документе,
│ │ │ │ подтверждающем
│ │ │ │ уплату налога
│ │ │ │ (Графа 7)
│ │ │ │
│ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ │ --- ├┐
│ │ │ │ │--
│ │ │ │ - ││
│ │ │ ├─ ┤ ДатаПринУчет
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ ├─┐ │ │ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ │ /───────\ │ 0..│ │
\───────/ │ │ │ ├─┐ │ └─┘
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Дата принятия
│ │ ├─┘ │ на учет товаров
│ \───────/ │ (работ, услуг),
│ │ имущественных прав
│ │ (Графа 8)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ ┌┴┐
│ ├──┤ СвПосредн │+│
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ Сведения
│ │ о посреднике
│ │ (комиссионере,
│ │ агенте, экспедиторе,
│ │ застройщике)
│ │ (Графы 11, 12)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ --- ├┐
│ │ │--
│ │ - ││
│ │ ─┤ НомерТД
│ │ ││
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ 0..│ │
│ │ └─┘
│ │ Номер таможенной
│ │ декларации
│ │ (Графа 13)
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ └──┤ СумНДСВыч │+│
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Сумма НДС по
│ счету-фактуре,
│ разница суммы
│ НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре,
│ принимаемая к вычету,
│ в рублях и копейках
│ (Графа 16)
│
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└───────┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ /.──┐ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ ──/ .──┼─│-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ .──┘ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | 0 | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.03 |
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115105 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115105 - Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о покупателе | СвПокуп | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о дополнительном листе книги покупок | СвДопЛКнПок | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о покупке | СвПокупка | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.6
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер дополнительного листа книги покупок | НомерДопЛКнПок | А | T(1-100) | О | |
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Дополнительный лист составлен (Дата) | ДатаДопЛКнПок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Реквизиты по строке Итого | Итого | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование продавца (Графа 9) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца-организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП продавца (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 14) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) | СтТовУчНал Всего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) | СвДокУплНал | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | ДатаПринУчет | П | T(=10) | НМ | Типовой элемент <ДатаТип> |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика) (Графы 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 13) | НомерТД | П | НМ | ||
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.8
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | НомерДокУплНал | А | T(1-256) | Н | |
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | ДатаДокУплНал | А | T(=10) | 1н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.10
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 11) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 12) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.11
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 12) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.12
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1|2, где: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.15
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.16
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 6
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.04) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115103 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115103 - Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPROD_1_899_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /─────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПродав │-├──┤──/ .──┼─│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ │─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \─────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ продавце │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Книга продаж │ │ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ │
│ │ │ ┌┴┐ │
│ ├─┤ СвКнПрод │-├─────┤
│ │ │ └┬┘ │
│ │ └──────────────┘ │ /───────\ ┌────────────┐
│ │ Сведения о │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ книге продаж └──┤-.-.-.-│-├─┤ Всего │+│
│ │ │ ├─┘ │ └┬┘
│ │ \───────/ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ /───────\ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ├─┐ ├─┤ СвПродаж │-├──┤ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
\───────/ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ \/ │ │ Код вида операции
│ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ 1..│ │ │ /───────\ │
│ └─┘ │ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ Сведения └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ о продаже │ ├─┘ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ \───────/ └┬┘
│ │ └── ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения
│ │ о посреднике
│ (комиссионере,
│ │ агенте)
│ (Графы 9, 10)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ СвДокПдтвОпл │+│
│ └┬┤
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ \/
│ ┌─┐
│ 0..│ │
│ └─┘
│ Сведения о документе,
│ подтверждающем оплату
│ (Графа 11)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└─┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ -.-.-.- │-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла, или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 |
Книга продаж | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115103. Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115103 - Книга продаж. |
Сведения о продавце | СвПродав | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о книге продаж | СвКнПрод | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о продаже | СвПродаж | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | 0 | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.6
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Продажа за период с по - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - I квартал; 22 - II квартал; 23 - III квартал; 24 - IV квартал; 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - II квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - III квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Продажа за период с по - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование покупателя (Графа 7) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
ИНН покупателя - организации (Графа 8) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП покупателя (Графа 8) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 12) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | СтТовУчНалРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДСРубКоп |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа 3а) | НомерТД | П | НМ | ||
Код вида товара (Графа 3б) | ВидТов | П | T(=10) | НКМ | Принимает значение в соответствии с единой "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официальный сайт Евразийской экономической комиссии (http://www.tsouz.ru), 23.07.2012) |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9, 0) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) | СвДокПдтвОпл | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.8
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о посреднике-организации | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.9
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 9) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 9) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.11
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | НомерДокПдтвОпл | А | T(1-256) | О | |
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | ДатаДокПдтвОпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.12
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н |
Таблица 4.15
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 7
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30 (ч. 1), ст. 4239).
2. Настоящий формат (версия 5.04) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115106 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /─────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПродав │-├──┤──/ .──┼─│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \─────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ продавце │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └┬──────────┘│ │ │ │ │└─┘ │
└────────\──┘ │ │ │ └───────────────┘
\/ │ │ ┌──────────────┐ │
┌─┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐
1..│ │ │ ├─┤ СвДопЛКнПрод│-├──┤ │ ┌┴┐
└─┘ │ │ │ └┬┘ │ ┌┤ Итого │+│
Дополнительный │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ││ └┬┘
лист книги │ │ Сведения о │ │ ├─┐│└────────────┘
продаж, │ │ дополнительном └──┤-.-.-.-│-├┤ Реквизиты по
применяемой при│ │ листе книги │ ├─┘│ строке Итого
расчетах по │ │ продаж \───────/ │
налогу на │ │ │┌────────────┐
добавленную │ │ ││ ┌┴┐
стоимость │ │ └┤ Всего │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ /───────\ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ├─┐ ├─┤ СвПродаж │-├──┤ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
\───────/ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ \/ │ │ Код вида операции
│ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ 1..│ │ │ /───────\ │
│ └─┘ │ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ Сведения └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ о продаже │ ├─┘ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ \───────/ └┬┘
│ │ └── ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения
│ │ о посреднике
│ (комиссионере,
│ │ агенте)
│ (Графы 9, 10)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ СвДокПдтвОпл │+│
│ └┬┤
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ \/
│ ┌─┐
│ 0..│ │
│ └─┘
│ Сведения о документе,
│ подтверждающем оплату
│ (Графа 11)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└─┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ -.-.-.- │-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115106 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о продавце | СвПродав | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о дополнительном листе книги продаж | СвДопЛКнПрод | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о продаже | СвПродаж | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.6
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер дополнительного листа книги продаж | НомерДопЛКнПрод | А | T(1-100) | О | |
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - I квартал; 22 - II квартал; 23 - III квартал; 24 - IV квартал; 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - II квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - III квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gVear>. Год в формате ГГГГ | |
Дополнительный лист составлен (Дата) | ДатаДопЛКнПрод | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Реквизиты по строке Итого | Итого | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование покупателя (Графа 7) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
ИНН покупателя - организации (Графа 8) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП покупателя (Графа 8) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 12) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | СтТовУчНалРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДСРубКоп |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
Регистрационный номер таможенной декларации (Графа За) | НомерТД | П | НМ | ||
Код вида товара (Графа 36) | ВидТов | П | T(=10) | НКМ | Принимает значение в соответствии с единой "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официальный сайт Евразийской экономической комиссии (http://www.tsouz.ru), 23.07.2012) |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9,10) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) | СвДокПдтвОпл | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.8
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информации |
Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.9
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информации |
Наименование (Графа 9) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 9) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.11
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | НомерДокПдтвОпл | А | T(1-256) | О | |
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | ДатаДокПдтвОпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.12
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н |
Таблица 4.15
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |