Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 июля 1997 г. N 1360
На основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок покупки и выдачи иностранной валюты, дорожных чеков уполномоченными банками и их филиалами (далее - "уполномоченные банки") юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица (резидентам и нерезидентам), коммерческим банкам, не имеющим лицензии Банка России на проведение валютных операций (резидентам и нерезидентам), для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации.
1. Основные понятия, используемые в настоящем Положении
1.1. "Клиенты" - юридические лица (резиденты и нерезиденты), филиалы и представительства (резидентов и нерезидентов), индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (резиденты и нерезиденты), коммерческие банки, иные кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на проведение валютных операций (резиденты и нерезиденты), заключившие договор с уполномоченным банком на открытие и ведение текущего валютного счета, иностранные дипломатические и иные официальные представительства, международные организации, их филиалы и представительства.
1.2. "Наличная иностранная валюта" - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств.
1.3. "Командируемые лица" - физические лица (резиденты и нерезиденты), направляемые Клиентом или уполномоченным банком в служебную командировку за пределы Российской Федерации.
1.4. "Досье "Командировочные расходы" - специальная подборка документов по контролю за расходованием средств в иностранной валюте (использованием дорожных чеков) для оплаты командировочных расходов. "Досье "Командировочные расходы" ведется Уполномоченным банком по каждому Клиенту.
1.5. "Дата погашения задолженности" - дата выдачи из кассы Клиента (внесения в кассу Клиента) Командируемому(ым) лицу(ом) рублевого эквивалента суммы задолженности по авансу в наличной иностранной валюте, выданному ему ранее на командировочные расходы.
2. Покупка Клиентами иностранной валюты для оплаты командировочных расходов
2.1. Клиенты могут без специального разрешения Банка России покупать в безналичном порядке за рубли через уполномоченные банки иностранную валюту для оплаты командировочных расходов. Покупка наличной иностранной валюты для оплаты командировочных расходов запрещена.
2.2. Уполномоченный банк осуществляет покупку иностранной валюты для оплаты командировочных расходов на основании поручения Клиента на покупку иностранной валюты. В поручении на покупку иностранной валюты в обязательном порядке указывается назначение платежа: "Командировочные расходы".
2.3. Купленная иностранная валюта зачисляется в полном объеме на текущий валютный счет Клиента, открытый в уполномоченном банке, и может использоваться только для оплаты командировочных расходов в иностранной валюте через кассу Клиента, либо путем перевода средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в случаях, предусмотренных разделом 5 настоящего Положения в соответствии с нормативными актами Банка России.
3. Выдача уполномоченным банком наличной иностранной валюты, продажа дорожных чеков Клиентам для оплаты командировочных расходов
3.1. Выдача уполномоченным банком Клиентам наличной иностранной валюты, продажа дорожных чеков осуществляется только для оплаты командировочных расходов.
Запрещается использование средств в иностранной валюте, выданных для оплаты командировочных расходов на иные цели, в том числе для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам.
3.2. Выдача наличной иностранной валюты и продажа дорожных чеков Клиенту для оплаты командировочных расходов осуществляется уполномоченным банком в пределах и за счет средств на текущем валютном счете Клиента в уполномоченном банке.
3.3. Основанием для снятия наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов в уполномоченных банках и покупки в уполномоченных банках дорожных чеков является Заявка Клиента. Форма и порядок оформления Заявки приведены в Приложении N 1 к настоящему Положению.
3.4. Заявка оформляется Клиентом на основании следующих документов:
- приказа (распоряжения) о норме суточных Командируемому лицу (категориям Командируемых лиц), устанавливаемой Клиентом;
- приказа о командировании Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, в котором указываются следующие реквизиты: фамилия, имя и отчество Командируемого лица, предполагаемая дата выезда в служебную командировку за пределы Российской Федерации, дата возвращения из служебной Командировки или планируемый срок командирования, страна командирования.
3.5. Клиент в обязательном порядке представляет в уполномоченный банк оригинал и копию Заявки.
На основании Заявки Клиента уполномоченный банк открывает "Досье "Командировочные расходы", в которое помещается заполненный оригинал Заявки. Заполненная копия Заявки возвращается Клиенту с отметкой уполномоченного банка о дате приема оригинала Заявки.
3.6. После представления Клиентом Заявки в уполномоченный банк, но не ранее, чем за 10 рабочих дней до даты убытия Командируемых лиц в служебную командировку за пределы Российской Федерации, указанной в графе 5 Заявки, уполномоченный банк выдает запрашиваемую сумму наличной иностранной валюты Клиенту либо дорожные чеки Командируемому лицу с одновременной выдачей Справок по форме N 0406007 на имя каждого Командируемого лица либо на имя старшего группы Командируемых лиц, выезжающих за пределы Российской Федерации.
Справка по форме N 0406007 является основанием для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и дорожных чеков Командируемыми лицами в соответствии с действующим порядком.
Форма и порядок заполнения бланка строгой отчетности Справки ф. N 0605007 приведены в Приложении N 2 к настоящему Положению.
3.7. Клиенты хранят полученные в уполномоченном банке в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения Справки по форме N 0406007 в кассе. Для учета Справок по форме N 0406007 Клиентом ведется отдельный "Журнал учета Справок по форме N 0406007" в порядке и по форме, приведенным в Приложении N 3 к настоящему Положению.
3.8. В случае, если сумма наличной иностранной валюты, дорожных чеков, выдаваемая одному Клиенту за один день, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату выдачи указанной суммы, уполномоченный банк не позднее, чем через 5 рабочих дней с даты выдачи направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации. Форма и порядок оформления Извещения приведены в Приложении N 4 к настоящему Положению.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
Уполномоченный банк оформляет оригинал и копию Извещения. Оригинал Извещения направляется в Министерство финансов Российской Федерации. Копия Извещения помещается в "Досье "Командировочные расходы".
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
Оригинал Извещения отправляется заказной почтой с уведомлением отправителя о вручении почтового отправления.
4. Расчеты с Командируемыми лицами
4.1. При наличии перерасхода у Командируемого лица по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы сумма задолженности перед Командируемым лицом может погашаться последнему путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета Клиента на валютный счет Командируемого лица - резидента в уполномоченном банке (на валютный счет Командируемого лица - нерезидента в уполномоченном банке или банке - нерезиденте) либо путем выдачи суммы задолженности в наличной иностранной валюте, либо путем выдачи эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленной по курсу рубля к иностранным валютам, установленному Банком России на дату погашения задолженности.
Валюта и форма (наличная или безналичная) расчетов с Командируемым лицом, связанных с погашением перерасхода по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы, определяется по договоренности между Клиентом и Командируемым лицом.
4.2. В случае, если сумма перерасхода, погашаемая уполномоченным банком в иностранной валюте, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату погашения указанной суммы, уполномоченный банк направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
При этом уполномоченному банку рекомендуется запрашивать авансовый отчет Командируемого лица и документы, подтверждающие его расходы за пределами Российской Федерации. При непредставлении Клиентом по требованию уполномоченного банка авансового отчета и подтверждающих документов уполномоченный банк имеет право отказать в выдаче суммы задолженности в наличной иностранной валюте либо в осуществлении перевода на валютный счет Командируемого лица на основании пункта 1 статьи 15 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
4.3. В случае неполного использования Командируемым лицом полученного аванса в наличной иностранной валюте для оплаты командировочных расходов сумма задолженности погашается Командируемым лицом путем внесения в кассу Клиента наличной иностранной валюты, дорожных чеков.
4.4. Командируемое лицо в случае возникновения задолженности в иностранной валюте по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы имеет право по договоренности с Клиентом погасить сумму задолженности наличной иностранной валютой иной, чем полученная Командируемым лицом под отчет, только в том случае, если курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается Банком России, либо путем внесения в кассу Клиента эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к иностранным валютам, установленному Банком России на дату погашения задолженности.
При этом для расчета суммы задолженности применяется обменный курс, указанный в документе банка страны командирования, подтверждающем обмен выданной для оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты на иную наличную иностранную валюту. В случае отсутствия документа банка страны командирования, подтверждающего обмен выданной для оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты на валюту страны командирования, применяется курс, установленный Банком России на дату погашения задолженности.
5. Порядок перевода средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица - резидента для оплаты командировочных расходов
5.1. Перевод средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица для оплаты командировочных расходов осуществляется по поручению Клиента на счет Командируемого лица в банке - нерезиденте, на счет третьего лица в банке - нерезиденте в пользу Командируемого лица либо в виде перевода до востребования в банк - нерезидент на имя Командируемого лица.
5.2. Перевод средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации по поручению Клиента на счет третьего лица в банке - нерезиденте в пользу Командируемого лица осуществляется только для оплаты командировочных расходов.
5.3. Для осуществления перевода иностранной валюты на счет Командируемого лица в банке - нерезиденте либо на счет третьего лица в банке - нерезиденте в пользу Командируемого лица, а также для перевода до востребования в банк - нерезидент на имя Командируемого лица Клиент вместе с поручением на перевод представляет в уполномоченный банк Заявку, оформленную в соответствии с пунктами 3.3, 3.4 и 3.5 настоящего Положения.
5.4. В случае, если сумма перевода иностранной валюты, осуществляемого уполномоченным банком по поручению Клиента за один день, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату перевода указанной суммы, уполномоченный банк направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
5.5. Открытие счета в иностранной валюте на имя Командируемого лица в банке - нерезиденте за пределами Российской Федерации, хранение на данном счете валютных средств допускается на период пребывания Командируемого лица за пределами Российской Федерации.
5.6. По окончании служебной командировки за пределами Российской Федерации не использованные Командируемым лицом средства в иностранной валюте для оплаты командировочных расходов в обязательном порядке переводятся со счета Командируемого лица (или со счета третьего лица) в банке - нерезиденте на счет Клиента в уполномоченном банке Российской Федерации или вносятся Командируемым лицом в кассу Клиента не позднее даты, определенной уполномоченным банком в графе 12 Заявки.
6. Отчетность Клиентов (Командируемых лиц) перед уполномоченными банками (Клиентами) об использовании наличной иностранной валюты, дорожных чеков, Справок по форме N 0406007
6.1. По окончании служебной командировки за пределы Российской Федерации Командируемое лицо обязано представить Клиенту авансовый отчет в течение 10 календарных дней с даты окончания служебной командировки за пределы Российской Федерации.
6.2. Наличная иностранная валюта, дорожные чеки, не использованные Клиентом в случае несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации, а также Справки по форме N 0406007 возвращаются из кассы Клиента в уполномоченный банк в течение 5 рабочих дней с даты предполагавшегося убытия Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, указанной в графе 5 Заявки Клиента.
6.3. Подотчетные суммы наличной иностранной валюты (выданные под отчет дорожные чеки), не использованные во время служебной командировки за пределами Российской Федерации, возвращаются Командируемым лицом в кассу Клиента и сдаются Клиентом в уполномоченный банк в течение 10 рабочих дней с момента их возвращения Командируемым лицом в кассу Клиента.
6.4. По окончании служебной командировки Командируемого лица за пределы Российской Федерации, но не позднее даты, определенной Уполномоченным банком в графе 12 Заявки, Клиент представляет в уполномоченный банк Отчет. Форма и порядок оформления Отчета приведены в Приложении N 5 к настоящему Положению.
Прием уполномоченным банком неиспользованной наличной иностранной валюты (покупка неиспользованных дорожных чеков), Справок по форме N 0406007 в случаях, предусмотренных пунктами 5.6, 6.2 и 6.3 настоящего Положения, без представления Клиентом Отчета не допускается.
6.5. Клиент представляет в уполномоченный банк оригинал и копию Отчета. Оригинал Отчета подшивается уполномоченным банком в "Досье "Командировочные расходы". Копия Отчета с отметкой уполномоченного банка о дате приема оригинала Отчета возвращается Клиенту.
6.6. Возвращенные экземпляры Справок по форме N 0406007 погашаются уполномоченным банком в день их получения от Клиента путем проставления на всем поле лицевой стороны Справки по форме N 0406007 знака "Z", заверяются подписью кассира или ответственного исполнителя бухгалтерии по учету валютных операций уполномоченного банка и помещаются в "Досье "Командировочные расходы".
В случае, если Справка по форме N 0406007, не использованная Командируемым лицом по причине несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации, утеряна им, Командируемое лицо представляет Клиенту вместе с авансовым отчетом объяснительную записку.
При этом Клиент возвращает в уполномоченный банк только сумму не использованной наличной иностранной валюты (дорожные чеки).
6.7. Сданная в уполномоченный банк наличная иностранная валюта зачисляется на текущий валютный счет Клиента, средства с которого могут использоваться в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6.8. Уполномоченный банк на основании Отчета Клиента обязан купить проданные ранее дорожные чеки, не использованные Клиентом для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации, и зачислить всю вырученную от продажи сумму иностранной валюты на текущий валютный счет Клиента.
6.9. Погашение перерасхода по авансу в наличной иностранной валюте Командируемому лицу путем выдачи наличной иностранной валюты либо путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета Клиента на валютный счет Командируемого лица в уполномоченном банке в соответствии с разделом 4 настоящего Положения осуществляется уполномоченным банком при наличии Отчета Клиента.
При этом в случае погашения перерасхода Командируемому лицу путем выдачи наличной иностранной валюты уполномоченный банк выдает Справку по форме N 0406007 на имя Командируемого лица на сумму перерасхода и делает отметку на оригинале и копии Отчета в виде записи: "Перерасход погашен".
6.10. В случае, если Отчет не представлен Клиентом в уполномоченный банк в течение 3 месяцев с даты представления Отчета, указанной в графе 12 Заявки, а ожидаемая в соответствии с Заявкой сумма отчета превышает 5 тысяч долларов США, уполномоченный банк не позднее 5 дней с даты окончания указанных 3 месяцев направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
6.11. "Досье "Командировочные расходы" сдается уполномоченным банком в архив, если Клиентом представлены Отчеты на все суммы иностранной валюты, полученные им для оплаты командировочных расходов на основании Заявок, находящихся в указанном "Досье "Командировочные расходы".
Документы "Досье "Командировочные расходы" хранятся уполномоченным банком не менее 5 лет.
6.12. В случае, если служебная командировка за пределы Российской Федерации откладывается на срок, не превышающий даты представления Отчета, указанной в графе 12 Заявки, Клиент представляет в уполномоченный банк новую Заявку на сумму наличной иностранной валюты, дорожных чеков, полученных Клиентом ранее на основании предыдущей Заявки. При этом дата представления Отчета рассчитывается уполномоченным банком от даты представления новой Заявки.
Предыдущая Заявка закрывается новой Заявкой и не требует представления Отчета.
7. Ответственность Клиента и уполномоченного банка за нарушение требований настоящего Положения
7.1. Клиент несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке в соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" за следующие нарушения положений настоящего письма:
- за нарушение срока представления Отчета в уполномоченный банк, указанного в графе 12 Заявки;
- за нарушение порядка ведения "Журнала учета Справок по форме N 0406007".
7.2. В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в случае непредставления Клиентом в уполномоченный банк Отчета в установленные сроки уполномоченный банк приостанавливает операции по выдаче наличной иностранной валюты с текущего валютного счета Клиента до представления им Отчета.
7.3. Уполномоченный банк несет ответственность в виде штрафа в соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" за следующие нарушения положений настоящего письма:
7.3.1. В случае выявления факта выдачи наличной иностранной валюты или продажи дорожных чеков, а также осуществления перевода за пределы Российской Федерации без представленной в соответствии с пунктами 3.3, 5.3 и 6.12 настоящего Положения или на основании представленной, но оформленной с нарушением установленного настоящим Положением порядка, Клиентом Заявки уполномоченный банк несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы выданной наличной иностранной валюты, проданных дорожных чеков, суммы перевода без Заявки или на основании Заявки, оформленной с нарушением.
7.3.2. В случае выявления факта приема наличной иностранной валюты (покупки дорожных чеков) и Справок по форме N 0406007, а также погашения перерасхода Командируемого лица в соответствии с пунктами 6.4 и 6.9 настоящего Положения без представленного или на основании представленного, но оформленного с нарушением установленного настоящим Положением порядка, Клиентом Отчета уполномоченный банк несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы принятой (выданной) наличной иностранной валюты, дорожных чеков, суммы перевода без Отчета или на основании Отчета, оформленного с нарушением.
7.3.3. Уполномоченный банк за неправильное оформление Извещения в соответствии с пунктами 3.8, 5.4 и 6.10 настоящего Положения несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы иностранной валюты, на которую должно быть оформлено Извещение.
7.3.4. Уполномоченный банк за нарушение сроков представления Извещения в Министерство финансов Российской Федерации несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы иностранной валюты, на которую должно быть оформлено Извещение.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
7.4. Заявка, Отчет и Извещение считаются оформленными с нарушением в случае отсутствия в них установленных настоящим Положением реквизитов и требуемой к заполнению информации.
7.5. Взыскание штрафов, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, производится Министерством финансов Российской Федерации с юридических лиц в бесспорном порядке, а с физических лиц в судебном.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
7.6. Взыскание штрафов, указанных в пункте 7.3 настоящего Положения, производится Банком России в бесспорном порядке.
8. Заключительные положения
8.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его публикации в "Вестнике Банка России".
8.2. В связи с изданием настоящего Положения признать утратившими силу пункты 16, 17, 18 письма Центрального банка Российской Федерации "Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации" от 2 сентября 1994 г. N 107.
8.3. В связи с изданием настоящего Положения признать утратившей силу телеграмму Банка России от 6 мая 1997 г. N 445.
8.4. Довести настоящее Положение до сведения Главных управлений Банка России, Национальных банков, Департамента полевых учреждений, Министерства финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, Департамента налоговой полиции Российской Федерации, Государственного таможенного комитета Российской Федерации.
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
Приложение N 1
к Положению Банка России
от 25.06.97 N 62
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ЗАЯВКИ
1. В строке "Код ОКПО" указывается восьмизначный код Клиента, присвоенный ему органами государственной статистики.
2. В строке "Код СОАТО" указывается четырехзначный код Клиента, присвоенный ему органами государственной статистики.
3. В строке "Код операции" указывается:
- "1" - Заявка оформляется Клиентом на снятие наличной иностранной валюты с текущего валютного счета и покупку в уполномоченном банке дорожных чеков (пункт 3.3 настоящего Положения);
- "2" - Заявка оформляется Клиентом на перевод средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица (пункт 5.3 настоящего Положения);
- "3" - новая Заявка оформляется Клиентом в случае, если служебная командировка за пределы Российской Федерации откладывается (пункт 6.12 настоящего Положения). При этом указывается дата и номер предыдущей Заявки.
Код операции проставляется Клиентом.
4. Графы 1 - 8 Заявки заполняются Клиентом:
- в графе 1 указывается порядковый номер записи по Командируемым лицам;
- в графе 2 указывается фамилия, имя, отчество Командируемого лица;
- в графе 3 указывается наименование, серия и номер документа, удостоверяющего личность Командируемого лица, на основании которого ему выписывается Справка по форме N 0406007; а также резидент или нерезидент Российской Федерации. В случае, если Заявка оформляется на осуществление перевода средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в графе 3 указывается номер счета Командируемого лица либо третьего лица в банке - нерезиденте за пределами Российской Федерации, а также реквизиты банка - нерезидента; либо только реквизиты банка - нерезидента, если Заявка оформляется на перевод до востребования на имя Командируемого лица;
- в графе 4 указывается дата и номер приказа Клиента о командировании Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации. В случае если Заявка оформляется под кодом "3", то указывается дата и номер нового приказа о командировании Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации;
- в графе 5 указывается дата убытия Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, дата возвращения или планируемый срок командирования;
- в графе 6 указывается страна командирования;
- в графе 7 указывается код заявленной Клиентом иностранной валюты, а также код валютной ценности.
Код валютной ценности:
- "Ч" - дорожный чек;
- "Н" - наличная иностранная валюта.
- в графе 8 указывается сумма заявленной Клиентом наличной иностранной валюты, дорожных чеков, которая будет вывезена Командируемым лицом за пределы Российской Федерации, или сумма перевода средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица.
5. Графы 9 - 16 заполняются уполномоченным банком.
Графы 9 - 12 заполняются уполномоченным банком для выдачи наличной иностранной валюты, продажи дорожных чеков Клиенту либо для осуществления перевода иностранной валюты за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица.
- в графе 9 указывается код иностранной валюты (дорожных чеков), выдаваемой(ых) уполномоченным банком Клиенту (переводимой за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица) на основании настоящей Заявки, а также код вида ценности ("Ч" - дорожный чек или "Н" - наличная иностранная валюта);
- в графе 10 указывается сумма наличной иностранной валюты (дорожных чеков), выдаваемая(ых) уполномоченным банком Клиенту (переводимая за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица) на основании настоящей Заявки;
- в графе 11 указывается серия и номер Справки по форме N 0406007, выдаваемой уполномоченным банком Клиенту на сумму иностранной валюты, указанной в графе 8. В случае, если Заявка оформлена на осуществление перевода в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица, в графе 11 проставляется знак "Z";
- в графе 12 указывается дата представления Клиентом в уполномоченный банк Отчета (не позднее 20 календарных дней с даты возвращения из служебной командировки (планируемого срока командирования), принимая во внимание сроки представления авансового отчета Командируемым лицом Клиенту и возврата наличной иностранной валюты Клиентом в уполномоченный банк, установленные пунктами 6.2 и 6.3 настоящего Положения) об использовании Командируемым лицом выданных (переведенных за пределы Российской Федерации) средств в иностранной валюте либо дорожных чеков.
Графы 13 - 16 заполняются уполномоченным банком на основании Отчета Клиента.
- в графе 13 указывается серия и номер Справки по форме N 0406007, возвращенной Клиентом в уполномоченный банк в случае, предусмотренном в пункте 6.2 настоящего Положения;
- в графе 14 указывается код иностранной валюты (валюты дорожных чеков), возвращаемой(ых) Клиентом в уполномоченный банк на основании Отчета, в случаях, предусмотренных пунктами 5.6, 6.2 и 6.3;
- в графе 15 указывается сумма иностранной валюты (дорожных чеков), возвращаемой(ых) Клиентом в уполномоченный банк на основании Отчета, в случаях, предусмотренных пунктами 5.6, 6.2 и 6.3.
В ином случае в графах 13 - 15 проставляется знак "Z";
- в графе 16 указывается сумма иностранной валюты, на которую не представлен Отчет Клиента. В случае, если Отчет представлен на всю сумму иностранной валюты, выданную (переведенную) ранее в соответствии с данной Заявкой, в графе 16 проставляется знак "Z".
Наименование Код ОКПО ___________ Наименование
Клиента Код СОАТО __________ уполномоченного банка
ЗАЯВКА N ______ ОТ _______
┌────────────┐
Код операции │ │
└────────────┘
Заполняется Клиентом
N п/ п | Ф.И.О. Коман- дируе- мого лица | Наименование, серия и номер документа, удостоверяю- щего личность Командируемого лица, резидент (нерезидент), номер счета, реквизиты банка - нере- зидента | Дата и номер при- каза | Дата убытия Командируе- мого лица в служебную командиров- ку за пре- делы РФ, срок ко- мандирова- ния | Страна коман- диро- вания | Средства в иностранной валюте, дорож- ные чеки | |
код валюты (с указа- нием кода цен- ности | сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Заполняется уполномоченным банком
Выдано | Дата отчета | Возвращено клиентом по
отчету | Сумма, на
которую не
представлен
отчет | ||||
код валюты (с ука- занием кода цен- ности) | сумма | серия и номер справки по фор- ме N 0406007 | серия и N справ- ки по форме N 0406007 | код валюты | сумма | ||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Подпись директора организации (учреждения, коммерческого банка)
Подпись главного бухгалтера
Место печати
Приложение N 2
к Положению Банка России
от 25.06.97 N 62
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БЛАНКА СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ СПРАВКИ Ф. N 0406007
Справка по форме N 0406007 оформляется уполномоченным банком в двух экземплярах (экземпляр банка (копия Справки по форме N 0406007) и экземпляр клиента (Справка по форме N 0406007)).
Заполнение бланка строгой отчетности Справки ф. N 0406007 производится под копировальную бумагу. При этом копировальная бумага вкладывается между оборотной стороной Справки по форме N 0406007 и лицевой стороной копии Справки по форме N 0406007.
В строке 1 указывается полностью фамилия, имя и отчество Командируемого лица или старшего группы Командируемых лиц буквами русского или латинского алфавита в зависимости от того, как эти буквы записаны в Заявке Клиента.
В строке 2 указывается наименование документа, удостоверяющего личность, а также его серия и номер, в соответствии с Заявкой Клиента.
В строке 3 ставится отметка в виде знака "X" в пустой клетке напротив слова "Резидент" или слова "Нерезидент" исходя из сведений, указанных в Заявке Клиента.
В строке 4 проставляется код ценности полученной Клиентом или Командируемым лицом. Коды ценностей указаны на обороте Справки по форме N 0406007.
В строке 5 указывается код валюты, в которой выражены полученные Клиентом или Командируемым лицом ценности для оплаты командировочных расходов.
Код валюты проставляется в соответствии с действующим классификатором валют. Коды основных валют приведены на обороте Справки по форме N 0406007.
В строке 6 указывается сумма (цифрами) ценностей, полученных Клиентом или Командируемым лицом для оплаты командировочных расходов, в соответствии с указанным в строке 4 кодом.
В строке 7 указывается сумма (прописью) ценностей, полученных Клиентом или Командируемым лицом для оплаты командировочных расходов, в соответствии с указанным в строке 4 кодом, а также делается запись "Получено на командировочные расходы".
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 20.08.2002 N 193-П)
В строках 8 - 11 раздела "Принято от клиента" проставляется знак "XXX".
В строке 12 кассир обменного пункта ставит свою подпись и указывает полностью свою фамилию и инициалы. Подпись кассира проставляется шариковой ручкой отдельно на Справке по форме N 0406007 и копии Справки по форме N 0406007.
Уполномоченным банкам запрещается проставление в строке 4 лицевой стороны Справки по форме N 0406007 и копии Справки по форме N 0406007 кодов ценностей 21, 22, 25, 31, 32, 33, 34, 35 и 36, поименованных на обороте Справки по форме N 0406007.
Дата выдачи Клиенту или Командируемому лицу Справки по форме N 0406007 проставляется в отведенном для этого месте в экземпляре банка и экземпляре клиента.
Записи в Справке по форме N 0406007 и копии Справки по форме N 0406007 должны быть идентичными.
Если Клиенту выдается наличная иностранная валюта в виде и банкнот (казначейских билетов), и монеты одновременно, то в строке 4 Справки по форме N 0406007 и копии Справки по форме N 0406007 проставляется код ценности в виде записи "10 - 11".
В правом верхнем углу Справки по форме N 0406007 ставится штамп уполномоченного банка.
(лицевая сторона Справки ф. N 0406007)
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Ф. N 0406007 (штамп банка) │ │При вывозе валютных СПРАВКА АА 0000000 │ │ценностей подлежит "__" ____________ 199_ г. │ │сдаче пограничной │ │таможне │ │ │ │Выдана _________________ 1 _________________________ │ │ (фамилия, имя, отчество) │ │Предъявлен _________ 2 ______ серия ____ 2 ____ N ____ 2 ______ │ │ (наименование документа) │ │ 3 │ │ ┌─┐ ┌─┐ │ │Резидент - └─┘ Нерезидент - └─┘ (нужное отметить X в отведенном │ │ месте) │ │ │ │ ПОЛУЧЕНО КЛИЕНТОМ: │ │ │ │Код ценности ______ 4 __________ (расшифровку смотри на обороте)│ │Код валюты (номинала) ____ 5 ___ (расшифровку смотри на обороте)│ │Сумма (цифрами) ___________________ 6 __________________________│ │Сумма (прописью) __________________ 7 __________________________│ │________________________________________________________________│ │ │ │ ПРИНЯТО ОТ КЛИЕНТА: │ │ │ │Код ценности ______ 8 __________ (расшифровку смотри на обороте)│ │Код валюты (номинала) ____ 9 ___ (расшифровку смотри на обороте)│ │Сумма (цифрами) ___________________ 10 _________________________│ │Сумма (прописью) __________________ 11 _________________________│ │________________________________________________________________│ │ │ │ Подпись работника банка _____ 12 ______ (____________)│ │ (фамилия, и.о.)│ │ Подделка преследуется по закону.│ │ Исправления не допускаются.│ │ │ │Действительна в течение 2 лет. │ │Без права передачи другому лицу. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
(оборотная сторона Справки ф. N 0406007)
Вниманию владельца Справки!
В соответствии с решением Центрального банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации настоящая Справка является документом, подтверждающим право владельца Справки, указанного на ее лицевой стороне, на вывоз из Российской Федерации в установленном порядке валютных ценностей, полученных в обменном пункте, банке (филиале) и поименованных в Справке.
Справка не является основанием для вывоза из Российской Федерации валюты Российской Федерации и ценных бумаг в рублях.
Справка служит подтверждением законного приобретения валютных ценностей в обменном пункте или непосредственно в банке (филиале).
В строке (код ценности) указывается двузначный код ценности по следующему классификатору ценностей:
банкноты и казначейские билеты 10 акции 31
монета 11 облигации 32
чеки 20 сертификаты сделок
простые векселя 21 "фьючерс", "опцион" 33
тратты 22 депозитные сертификаты 34
аккредитивы 23 сберегательные
платежные поручения и денежные сертификаты 35
ордера 25 другие долговые
обязательства 36
В строке "код валюты (номинала)" указывается трехзначный код валюты, в которой оценивается номинал денежных знаков или ценных бумаг, по действующему классификатору валют.
Коды наиболее распространенных валют приводятся ниже:
002 - рубль 014 - финляндская марка 001 - доллар США 017 - норвежская крона 003 - английский фунт 018 - датская крона стерлингов 022 - канадский доллар 005 - голландский гульден 903 - эстонские кроны 048 - немецкая марка 929 - туркменистанские манаты 905 - литовские литы 024 - японская йена 006 - швейцарский франк 027 - австрийский шиллинг 007 - шведская крона 035 - австралийский доллар 008 - итальянская лира 040 - бельгийский франк 009 - французский франк 904 - латвийские латы 902 - украинские карбованцы 935 - киргизские сомы 927 - казахстанские тенге
Настоящая Справка является недействительной, если реквизиты обменного пункта, банка (филиала), выдавшего справку, не читаются или возможно двоякое прочтение сведений на оттиске штампа уполномоченного банка, расположенного в верхнем правом углу Справки.
(лицевая сторона Копии Справки ф. N 0406007)
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Ф. N 0406007 │ │ КОПИЯ СПРАВКИ АА 0000000 │ │ "__" ____________ 199_ г. │ │ │ │ │ │Выдана _________________ 1 _________________________ │ │ (фамилия, имя, отчество) │ │Предъявлен _________ 2 ______ серия ____ 2 ____ N ____ 2 ______ │ │ (наименование документа) │ │ 3 │ │ ┌─┐ ┌─┐ │ │Резидент - └─┘ Нерезидент - └─┘ (нужное отметить X в отведенном │ │ месте) │ │ │ │ ПОЛУЧЕНО КЛИЕНТОМ: │ │ │ │Код ценности ______ 4 __________ │ │Код валюты (номинала) ____ 5 ____ │ │Сумма (цифрами) ___________________ 6 __________________________│ │Сумма (прописью) __________________ 7 __________________________│ │________________________________________________________________│ │ │ │ ПРИНЯТО ОТ КЛИЕНТА: │ │ │ │Код ценности ______ 8 __________ │ │Код валюты (номинала) ____ 9 ____ │ │Сумма (цифрами) ___________________ 10 _________________________│ │Сумма (прописью) __________________ 11 _________________________│ │________________________________________________________________│ │ │ │ Подпись работника банка _____ 12 ______ (____________)│ │ (фамилия, и.о.)│ │ │ │Подлежит хранению Подделка преследуется по закону.│ │в течение 5 лет. Исправления не допускаются.│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 3
к Положению Банка России
от 25.06.97 N 62
Устанавливается следующий порядок ведения Клиентом "Журнала учета Справок по форме N 0406007".
"Журнал учета Справок по форме N 0406007" ведет кассир Клиента. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен круглой печатью Клиента.
На последнем листе Журнала производится запись: - "В настоящем журнале пронумеровано, прошнуровано и скреплено круглой печатью (указывается количество) листов". Данная запись заверяется руководителем, главным бухгалтером и оттиском круглой печати Клиента.
На титульном листе Журнала должен быть указан порядковый номер Журнала, а также производится запись: - "Настоящий Журнал начат (указывается число, месяц и год) и закончен (указывается число, месяц и год)".
При этом устанавливается следующий порядок заполнения граф Журнала:
- Журнал состоит из двух разделов, взаимосвязанных между собой. В левой половине Журнала отражаются операции по приходу Справок по форме N 0406007 (графы 1 - 7), в правой - по расходу Справок по форме N 0406007 (графы 8 - 12). При этом записи по приходу и расходу одного бланка производятся на одной строке;
- в графе 1 указывается порядковый номер записи;
- в графе 2 указывается дата получения Справки по форме N 0406007;
- в графе 3 указывается серия и номер полученной Справки по форме N 0406007;
- в графе 4 указываются фамилия, имя и отчество Командируемого лица, которому надлежит выдать Справку по форме N 0406007;
- в графе 5 указывается двузначный код ценности по классификатору ценностей, выдаваемых Командируемому лицу под отчет для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации. (Классификатор ценностей расположен на обороте Справки по форме N 0406007.);
- в графе 6 указывается код валюты, в которой оценивается номинал денежных знаков или ценных бумаг, по действующему классификатору валют;
- в графе 7 указывается сумма наличной иностранной валюты, дорожных чеков в соответствии с полученной Справкой по форме N 0406007;
- в графе 8 указывается дата выдачи Справки по форме N 0406007 Командируемому лицу или возврата ее в уполномоченный банк;
- в графе 9 Командируемое лицо ставит свою подпись, подтверждающую получение им наличной иностранной валюты (дорожных чеков) и Справки по форме N 0406007;
- в графах 10 - 11 указывается номер и дата оформления расходного кассового ордера, по которому иностранная валюта, дорожные чеки выданы Командируемому лицу (графа 10) и сданы в уполномоченный банк (графа 11);
- в графе 12 кассир ставит свою подпись, подтверждающую возврат наличной иностранной валюты в уполномоченный банк (продажу уполномоченному банку дорожных чеков).
Срок хранения "Журнала учета Справок по форме N 0406007" составляет пять лет с даты окончания Журнала.
ЖУРНАЛ УЧЕТА СПРАВОК ПО ФОРМЕ N 0406007
Данные по приходу Справки по форме N 0406007 | Данные по расходу Справки
по форме N 0406007 | ||||||||||
N пп | дата совер- шения опера- ции | серия и номер Справки по форме N 0406007 | фамилия, имя, отчество Команди- руемого лица | код цен- нос- ти | код ва- люты | сумма | дата совер- шения опера- ций | выдано Команди- руемому лицу | сдано в Уполномо- ченный банк | ||
подпись Команди- руемого лица | расход- ный кассо- вый ордер | расход- ный кассо- вый ордер | под- пись кас- сира | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Приложение N 4
к Положению Банка России
от 25.06.97 N 62
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ИЗВЕЩЕНИЯ
В строке "Наименование Клиента" указывается полное наименование Клиента в соответствии с его учредительными документами.
В строке "Код ОКПО" указывается восьмизначный код Клиента, присвоенный ему органами государственной статистики.
В строке "Код СОАТО" указывается четырехзначный код Клиента, присвоенный ему органами государственной статистики.
В строке "Юридический адрес" указывается полный юридический адрес Клиента.
В строке "Реквизиты банковских счетов" указываются реквизиты счетов Клиента, которые ведутся уполномоченным банком.
В строке "Код Извещения" указывается причина оформления Извещения:
- "1" - сумма выданной одному Клиенту за один день наличной иностранной валюты, дорожных чеков превышает 10 тысяч долларов США (пункт 3.8 настоящего Положения);
- "2" - сумма перевода иностранной валюты, осуществляемая уполномоченным банком по поручению Клиента за один день, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США (пункт 5.4 настоящего Положения);
- "3" - сумма перевода средств в иностранной валюте в соответствии с Отчетом в пользу Командируемого лица на сумму свыше 10 тысяч долларов США (пункт 4.2 настоящего Положения);
- "4" - сумма выданной иностранной валюты, дорожных чеков (свыше 5 тысяч долларов США) для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации, на которую не представлен Отчет в течение 3 месяцев с даты представления Отчета, указанной в графе 12 Заявки (пункт 6.10 настоящего Положения).
В графе 1 указывается порядковый номер записи по Командируемым лицам.
В графе 2 указывается фамилия, имя и отчество Командируемого лица.
В графе 3 указывается:
В случае, если Извещение оформляется под кодом "1", в графе 3 Извещения указывается наименование, серия и номер документа, удостоверяющего личность Командируемого лица, на основании которого ему была выдана наличная иностранная валюта (дорожные чеки) и Справка по форме N 0406007.
В случае, если Заявка оформляется под кодом "2" на осуществление перевода средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации, в графе 3 Извещения указывается номер счета Командируемого лица либо третьего лица в банке - нерезиденте за пределами Российской Федерации, а также реквизиты банка - нерезидента, или только реквизиты банка - нерезидента, если осуществлен перевод до востребования на имя Командируемого лица.
В случае, если Извещение оформляется под кодом "3", в графе 3 Извещения вместе с информацией о наименовании, серии и номере документа, удостоверяющего личность Командируемого лица, на основании которого ему была выдана наличная иностранная валюта (дорожные чеки) и Справка по форме N 0406007, указывается номер валютного счета Командируемого лица в уполномоченном банке в соответствии с поручением на перевод Клиента в пользу Командируемого лица, на основании которого был осуществлен указанный перевод.
В случае, если Извещение оформляется под кодом "4", графа 3 Извещения заполняется аналогично Извещению под кодом "1" или кодом "2" в зависимости от порядка выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов.
В графе 4 указывается код иностранной валюты (код валюты дорожных чеков).
В графе 5 указывается сумма иностранной валюты (дорожных чеков), выданная(ых) уполномоченным банком Клиенту, переведенная на счет Командируемого лица либо переведенная за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица для оплаты командировочных расходов.
Наименование
уполномоченного банка
ИЗВЕЩЕНИЕ N _____ ОТ ________
Наименование Клиента ____________
Код ОКПО _________ Код СОАТО _________
Юридический адрес ______________
Реквизиты банковских счетов ____________
Код Извещения
┌───────────┐
│ │
└───────────┘
N п/п | Ф.И.О. Команди- руемого лица | Наименование, серия и номер документа, удостоверяющего личность Командируемого лица, номер счета, реквизи- ты банка - не- резидента | Код валюты | Сумма в валюте |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Подпись лица, имеющего право первой подписи
Подпись главного бухгалтера
Место печати
Приложение N 5
к Положению Банка России
от 25.06.97 N 62
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА
1. В строке "Код ОКПО" указывается восьмизначный код Клиента, присвоенный ему органами государственной статистики.
2. В строке "Код СОАТО" указывается четырехзначный код Клиента, присвоенный ему органами государственной статистики.
3. Графы 1 - 12 Отчета заполняются Клиентом:
- в графе 1 указывается порядковый номер записи по Командируемым лицам;
- в графе 2 указывается фамилия, имя, отчество Командируемого лица;
- в графе 3 указывается дата и номер Заявки, по которой оформляется настоящий Отчет.
4. Графы 4 - 6 содержат сведения об иностранной валюте, использованной для оплаты командировочных расходов Командируемым лицом за пределами Российской Федерации;
- в графе 4 указывается дата и номер авансового отчета о служебной командировке Командируемого лица за пределы Российской Федерации;
- в графе 5 указывается код израсходованной иностранной валюты, дорожных чеков с указанием кода валютной ценности ("Ч" - дорожный чек, "Н" - наличная иностранная валюта). Код валютной ценности не указывается в случае, если средства в иностранной валюте были переведены в пользу Командируемого лица в соответствии с разделом 5 настоящего Положения;
- в графе 6 указывается сумма израсходованной иностранной валюты, дорожных чеков.
В случае, если Клиент возвращает наличную иностранную валюту, дорожные чеки, не использованные Клиентом по причине несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации в соответствии с пунктом 6.2 настоящего Положения, графы 4 - 6 Отчета не заполняются. В каждой из указанных граф делается отметка в виде знака "Z".
5. Графы 7 - 9 Отчета содержат сведения об иностранной валюте, возвращаемой Клиентом в уполномоченный банк на основании настоящего Отчета в соответствии с пунктами 5.6, 6.2 и 6.3 настоящего Положения;
- в графе 7 указывается серия и номер Справки по форме N 0406007, возвращаемой в уполномоченный банк Клиентом в случае, предусмотренном пунктом 6.2 настоящего Положения. В случае, если Справка по форме N 0406007 утеряна Командируемым лицом, Клиентом на основании объяснительной записки Командируемого лица (пункт 6.6 настоящего Положения) в графе 7 делается запись "Утеряна" и указывается дата объяснительной записки Командируемого лица;
- в графе 8 указывается код возвращаемой в уполномоченный банк иностранной валюты, дорожных чеков с указанием кода валютной ценности ("Ч" - дорожный чек, "Н" - наличная иностранная валюта). Код валютной ценности не указывается в случае, если не использованные Командируемым лицом средства в иностранной валюте для оплаты командировочных расходов переводятся со счета Командируемого лица (или со счета третьего лица) в банке - нерезиденте на счет Клиента в уполномоченном банке Российской Федерации в соответствии с пунктом 5.6 настоящего Положения;
- в графе 9 указывается сумма возвращаемой в уполномоченный банк иностранной валюты (дорожных чеков).
6. Графы 10 - 12 Отчета содержат сведения о перерасходе Командируемого лица:
- в графе 10 указывается код валюты заявленной Клиентом суммы иностранной валюты, которая будет использована им на погашение перерасхода Командируемому лицу;
- в графе 11 указывается заявленная Клиентом сумма иностранной валюты, которая будет использована им на погашение перерасхода Командируемому лицу;
- в графе 12 указывается код операции по погашению задолженности перед Командируемым лицом, а именно:
- "1" - путем выдачи суммы задолженности наличной иностранной валютой;
- "2" - путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета Клиента на валютный счет Командируемого лица.
В случае, если графы 7 - 12 Отчета не подлежат заполнению, то в каждой графе ставится отметка в виде знака "Z".
Наименование
уполномоченного банка
Наименование
Клиента
Код ОКПО __________ Код СОАТО ____________
ОТЧЕТ N ______________ ОТ ____________
N П / П | Ф.И.О. Команди- руемого лица | Дата и номер Заявки | Израсходовано | Сдано | Перерасход Командируе- мого лица | Код операции по пога- шению задол- женности перед Команди- руемым лицом | |||||
номер и дата авансо- вого отчета | код валюты (с указа- нием кода цен- ности) | сумма | Серия и номер справки по фор- ме N 0406007 | код валюты (с указа- нием кода цен- ности) | сумма валюты | ||||||
код валюты | сумма | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Подпись директора организации (коммерческого банка)
Подпись главного бухгалтера
Место печати