Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 февраля 2001 г. N 2588
Настоящая Инструкция разработана на основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и регулирует порядок осуществления операций нерезидентами по специальным счетам типа "С" в валюте Российской Федерации и специальным счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги (далее - счета типа "С").
1. Общие положения
1.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа "С" (конверсионные), счета типа "С" (инвестиционные) и счета типа "С" (проектные).
1.2. Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями.
1.3. Счета типа "С" имеют право открывать и вести только Уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа "С" (далее - Уполномоченные банки), которое выдается по форме Приложения 1 к настоящей Инструкции (далее - Разрешение) в соответствии с Требованиями к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (Приложение 2 к настоящей Инструкции).
1.4. Перечень Уполномоченных банков не реже чем один раз в три месяца публикуется в "Вестнике Банка России".
1.5. Открытие нерезидентам счетов типа "С" в валюте Российской Федерации осуществляется Уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа "С", на которых учитываются ценные бумаги.
1.6. На имя одного нерезидента в одном Уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа "С" (конверсионный), один счет типа "С" (инвестиционный).
Каждый счет типа "С" (проектный) открывается на основании отдельного Разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество счетов типа "С" (проектных), которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном Уполномоченном банке, не ограничено.
Нерезиденты вправе иметь счета типа "С" более чем в одном Уполномоченном банке.
1.7. Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов типа "С". Перечень ценных бумаг публикуется в "Вестнике Банка России".
2. Виды счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
2.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации
2.1.1. Счет типа "С" (конверсионный)
Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации в целях настоящей Инструкции.
Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.
2.1.2. Счет типа "С" (инвестиционный)
Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для осуществления нерезидентом установленных в соответствии с настоящей Инструкцией операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций.
Со счета типа "С" (инвестиционного) денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле - продаже нерезидентом иностранной валюты.
2.1.3. Счет типа "С" (проектный)
Счет типа "С" (проектный) предназначен для осуществления нерезидентом инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2001 года N 2567, "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С".
3. Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
3.1. Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
3.1.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации открываются Уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации, который не может предусматривать иной режим, чем установленный в настоящей Инструкции.
Для открытия счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С" (конверсионного) может заключаться один договор банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.
3.1.2. Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации не может превышать срока действия Разрешения и может быть продлен при условии выдачи Разрешения на новый срок.
3.1.3. Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:
- заявление на открытие счета;
- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя). Указанные документы предоставляются с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;
- нотариально заверенные в установленном порядке подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";
- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.
3.1.4. Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:
- заявление на открытие счета;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства - по законодательству Российской Федерации или страны, где нерезидент имеет постоянное местожительство);
- нотариально заверенные в установленном порядке подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";
- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.
3.1.5. Счета типа "С" (проектные) открываются Уполномоченными банками на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета при наличии у инвестора Разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа "С" для инвестиции, выданного Банком России в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С".
3.2. Порядок присвоения Банком России нерезиденту индивидуального идентификационного номера (ИНН)
3.2.1. Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера Уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИНН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:
- полное наименование;
- страна;
- аналог кода ОКПО;
- код инвестора.
4. Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных)
4.1. Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных), осуществляется на счете типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.
4.2. Счетом типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета Депо нерезидента в Уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа "С" (инвестиционного).
4.3. При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, и учтенных в Уполномоченном банке на счете нерезидента типа "С" полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный).
4.4. Счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включает следующие разделы:
- раздел для хранения - "ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";
- раздел для торгов - "блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";
- раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций - "блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";
- раздел под осуществление инвестиций - "блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С".
С раздела "блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С" ценные бумаги могут быть переведены на раздел "блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С" для реализации и (или) погашения.
4.4.1. Для совершения операций, установленных настоящей Инструкцией, в рамках счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России также могут открываться другие разделы, на которых учитываются указанные ценные бумаги.
4.4.2. Операции по счету типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включают переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы.
4.5. Внешние переводы
4.5.1. На счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов:
а) в результате покупки ценных бумаг;
б) переведенные со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом Уполномоченном банке;
в) при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";
г) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
4.5.2. Со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся:
а) в результате продажи ценных бумаг;
б) на счет типа "С", учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке;
в) при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России;
г) при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";
д) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
4.6. Внутренние переводы
4.6.1. Уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов на соответствующие разделы счета типа "С", на которых учитываются ценные бумаги.
4.7. Открытие Уполномоченным банком нерезиденту счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не имеющего в этом же Уполномоченном банке счетов в валюте Российской Федерации типа "С", не допускается.
5. Сделки с использованием счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
5.1. Нерезиденты могут осуществлять с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С", только сделки, предусмотренные настоящей Инструкцией.
5.2. Конверсионные сделки
5.2.1. Конверсионные сделки - сделки купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации, заключаемые между нерезидентом и Уполномоченным банком, действующим от своего имени и за свой счет.
5.2.2. Конверсионные сделки делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки.
5.2.3. Специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа "С" устанавливаются нормативными актами Банка России.
5.2.4. Конверсионные сделки могут осуществляться Уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа "С" (конверсионных).
5.3. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг
5.3.1. С использованием счетов типа "С" на рынке ценных бумаг нерезиденты могут проводить следующие сделки:
- покупка ценных бумаг;
- продажа ценных бумаг;
- иные сделки, устанавливаемые нормативными актами Банка России. Дата исполнения указанных сделок может отличаться от даты их заключения.
В случае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО - ОФЗ, или осуществления нерезидентом указанных в настоящем пункте сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО - ОФЗ могут быть приостановлены на срок до 3 месяцев.
5.3.2. Указанные в пункте 5.3.1 настоящей Инструкции сделки могут осуществляться только с использованием счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.
5.3.3. Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России.
5.4. Порядок представления отчетности в Банк России по операциям Уполномоченных банков по счетам типа "С" устанавливается нормативными актами Банка России.
6. Режим счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
6.1. Режим счета типа "С" (конверсионный)
6.1.1. На счет типа "С" (конверсионный) подлежат зачислению суммы в валюте Российской Федерации:
а) поступающие от продажи нерезидентом Уполномоченному банку иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями пункта 5.2 настоящей Инструкции, в порядке, отдельно устанавливаемом Банком России;
б) поступающие со счета типа "С" (инвестиционного), открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке, на условиях, устанавливаемых Банком России;
в) поступающие с другого счета типа "С" (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;
г) поступающие со счета типа "С" (проектного) в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";
д) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
6.1.2. Со счета типа "С" (конверсионного) суммы в валюте Российской Федерации перечисляются нерезидентом:
а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у Уполномоченного банка за валюту Российской Федерации по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;
б) на счет типа "С" (инвестиционный), открытый нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;
в) на другой счет типа "С" (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;
г) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
6.2. Режим счета типа "С" (инвестиционный)
6.2.1. На счет типа "С" (инвестиционный) подлежат зачислению суммы в валюте Российской Федерации:
а) полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа "С";
б) поступающие со счета типа "С" (конверсионного), открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;
в) поступающие с другого счета типа "С" (инвестиционного), открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;
г) полученные в результате отчуждения долей в уставном капитале (продажи акций) кредитных организаций, а также при распределении прибыли в кредитных организациях, доли в уставном капитале которых оплачены со счета типа "С";
д) поступающие со счета типа "С" (проектного) в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";
е) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
6.2.2. Со счета типа "С" (инвестиционного) суммы в валюте Российской Федерации перечисляются нерезидентом:
а) для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавливается в соответствии с п. 1.2 настоящей Инструкции;
б) для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходов, связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С" (комиссия, уплаченная организатору торговли; комиссионное вознаграждение Дилеру; оплата услуг Субдепозитария по хранению и осуществлению переводов ценных бумаг; плата за расчетное обслуживание нерезидента Уполномоченным банком, а также комиссия, уплаченная Уполномоченному банку за проведение конверсионных операций);
в) на другой счет типа "С" (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;
г) на счет типа "С" (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же Уполномоченном банке, на условиях, установленных Банком России;
д) для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";
е) на счет типа "С" (проектный) в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";
ж) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
6.3. Режим счета типа "С" (проектный)
Основанием для открытия и осуществления операций по счету типа "С" (проектному) является Разрешение на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа "С" для инвестиции, выдаваемое нерезиденту Банком России в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С".
Режим каждого счета типа "С" (проектного) устанавливается конкретным Разрешением на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" для инвестиции.
6.4. Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа "С" конверсионных, счетах типа "С" (инвестиционных), а также счетах типа "С" (проектных).
7. Ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
7.1. Уполномоченные банки и нерезиденты - владельцы счетов типа "С" несут ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа "С", а также совершение сделок с активами, учитываемыми на счетах типа "С", в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
7.2. К нарушениям, указанным в п. 7.1 настоящей Инструкции, относятся:
а) совершение операций по счетам типа "С", не предусмотренных режимом счетов, установленных настоящей Инструкцией;
б) совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С", с нарушением порядка их совершения, установленного нормативными актами Банка России;
в) нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С";
г) недостоверное или несвоевременное предоставление Уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам типа "С", установленной Банком России;
д) несоответствие Уполномоченного банка Требованиям к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С".
7.3. В случае нарушений, указанных в п. 7.2, Банк России направляет Уполномоченному банку предписание об устранении нарушений с указанием срока их устранения.
7.4. Основанием для приостановления операций по счету типа "С" является неустранение нарушений в течение срока, установленного предписанием Банка России.
Приостановление операций осуществляется до момента устранения нарушений, но на срок, не превышающий 3 месяцев.
7.5. Основанием для отзыва Разрешения являются:
а) неустранение нарушений в течение срока свыше 3 месяцев;
б) повторное совершение Уполномоченным банком или нерезидентом - владельцем счета типа "С" нарушений, указанных в п. 7.2 настоящей Инструкции.
7.6. В случае принятия Банком России решения об отзыве у Уполномоченного банка Разрешения:
а) Банк России направляет уведомление об отзыве Разрешения Уполномоченному банку;
б) в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получения от Банка России уведомления об отзыве Разрешения Уполномоченный банк извещает владельцев счетов типа "С" об отзыве Разрешения и предлагает перевести принадлежащие нерезиденту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа "С" в другом Уполномоченном банке.
7.7. При наступлении случаев, указанных в п. 7.5 настоящей Инструкции, должны сохраняться следующие обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С" в валюте Российской Федерации:
а) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С", предусмотренных п. 6.1.2 "а" и п. 6.1.2 "в" настоящей Инструкции;
б) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению иных операций по счетам типа "С", предусмотренных настоящей Инструкцией и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до наступления указанных в п. 7.5 обстоятельств.
7.8. В случае отзыва Разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа "С" в валюте Российской Федерации, остатки средств, находящиеся на счете типа "С", после выполнения обязательств, предусмотренных п. 7.7 настоящей Инструкции, могут быть переведены только на соответствующий счет типа "С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке.
7.9. Отчетность по счетам типа "С" предоставляется Уполномоченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.
8. Бухгалтерский учет операций, связанных с движением средств в валюте Российской Федерации по счетам типа "С"
8.1. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (конверсионных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)".
8.2. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (инвестиционных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40809 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)".
8.3. Аналитический учет к балансовым счетам N 40806 и N 40809 ведется на отдельных лицевых счетах: "Счета юридических лиц - нерезидентов", "Счета физических лиц - нерезидентов", открываемых каждому нерезиденту.
8.4. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (проектных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40812 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)".
8.5. Аналитический учет к балансовому счету N 40812 ведется Уполномоченными банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиденту под каждое отдельное Разрешение на перевод денежных средств со счетов типа "С" для инвестиции.
8.6. Бухгалтерский учет операций по счету типа "С" (конверсионному), счету типа "С" (инвестиционному) и счету типа "С" (проектному) ведется Уполномоченными банками в соответствии с Типовыми проводками по счетам типа "С" в валюте Российской Федерации (Приложение 3 к настоящей Инструкции).
8.7. Уполномоченный банк ведет Журнал учета операций по счетам типа "С" по форме, указанной в Приложении 4 к настоящей Инструкции (в дополнение к лицевым счетам каждого нерезидента).
8.8. Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций.
8.9. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные уполномоченными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.
9. Заключительные положения
9.1. Настоящая Инструкция вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение 1
РАЗРЕШЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ ТИПА "С"
"__" _________ 200_ г. (дата выдачи разрешения) | N ______________________ (регистрационный номер в |
Банке России)
Настоящее Разрешение выдано __________________________________
__________________________________________________________________
(полное наименование Уполномоченного банка)
на основании Инструкции Банка России от 28 декабря 2000 г. N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".
1. На основании настоящего Разрешения Уполномоченный банк имеет право открывать и вести счета типа "С" в соответствии с режимом этих счетов, установленным в Инструкции Банка России от 28 декабря 2000 г. N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".
2. Настоящее Разрешение вступает в силу с "__" _______ 200_ г. и действует до "__" ________ 200_ г.
3. Права, предусмотренные настоящим Разрешением, не могут быть переданы иным лицам и не возникают у иных лиц в результате договоров либо иных действий.
4. Отзыв настоящего Разрешения влечет за собой прекращение операций по счетам типа "С", открытым Уполномоченным банком нерезидентам, за исключением операций, предусмотренных п. 7.7 Инструкции Банка России 28 декабря 2000 г. N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".
Первый заместитель
Председателя Банка России
М.П.
Приложение 2
ТРЕБОВАНИЯ К БАНКАМ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ТИПА "С"
1. Разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С" может выдаваться или продлеваться на новый срок при условии, если банк удовлетворяет следующим требованиям:
- наличие собственных средств (капитала) в размере 200 млн. руб. и выше;
- наличие генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
- наличие лицензии на осуществление брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;
- выполнение обязательных резервных требований на три последние отчетные даты;
- на три последние отчетные даты банк должен относиться к категории финансово - стабильных банков;
- отсутствие просроченной задолженности по кредитам, выданным Банком России, и процентам по ним на три последние отчетные даты;
- отсутствие фактов нарушения валютного законодательства за последний календарный год;
- наличие электронной почты Open Mail;
- заключение с Банком России Договора о выполнении функций Дилера на рынке ГКО - ОФЗ.
2. Наличие у Банка России лимита на проведение конверсионных операций с банком на внутреннем валютном рынке не является необходимым и / или достаточным условием для получения разрешения на открытие и ведение специальных счетов типа "С".
Приложение 3
ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ ПО СЧЕТАМ ТИПА "С" В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СЧЕТАМ ПО УЧЕТУ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ
N N про- водки | Содержание операции | Дт | Кт |
1 | Зачисление на счет нерезидента типа "С" (конверсионный) средств от продажи нерезидентом Уполномоченному банку иностранной валюты | 47406, 47408 | 40806 |
2 | Приобретение нерезидентом иностранной валюты у Уполномоченного банка со своего счета типа "С" (конверсионного) | 40806 | 47405, 47407 |
3 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (конверсионный), поступивших со счета нерезидента типа "С" (конверсионного), открытого в другом Уполномоченном банке | 30102 | 40806 |
4 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (конверсионного) на счет нерезидента типа "С" (конверсионный), открытый в другом Уполномоченном банке | 40806 | 30102 |
5 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (конверсионный), поступивших со счета нерезидента типа "С" (инвестиционного) | 40809 | 40806 |
6 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (конверсионного) на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный) | 40806 | 40809 |
7 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (конверсионный) с транзитного счета | 40911 | 40806 |
8 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционного), направляемых нерезидентом на приобретение ценных бумаг | 40809 | 30606 |
9 | Списание средств с брокерского счета, направленных на приобретение ценных бумаг для нерезидента | 30606 | 30409 |
10 | Зачисление средств на брокерский счет, поступивших от продажи (погашения) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, выплат процентного дохода и дивидендов | 30408 | 30606 |
11 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный) с брокерского счета | 30606 | 40809 |
12 | Списание средств со счетов нерезидента типа "С" (инвестиционного), типа "С" (конверсионного), направленных на приобретение иностранной валюты на специальных сессиях Банка России | 40809, 40806 | 30102 |
13 | Зачисление средств на счет типа "С" (инвестиционный), поступивших со счета типа "С" (инвестиционного), открытого нерезиденту в другом Уполномоченном банке | 30102 | 40809 |
14 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционного) на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный), открытый в другом Уполномоченном банке | 40809 | 30102 |
15 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный), поступивших со счета типа "С" (инвестиционного) другого нерезидента в соответствии с нормативными актами Банка России | 40809, 30102 | 40809 |
16 | Перевод средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционный) на транзитный счет | 40809 | 40911 |
17 | Перевод средств с транзитного счета на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный) | 40911 | 40809 |
18 | Зачисление денежных средств от новации по государственным ценным бумагам на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный) | 47422 | 40809 |
19 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционный), направляемых нерезидентом на оплату уставного капитала кредитных организаций | 40809 | 30102 |
20 | Уплата сборов и комиссий со счета нерезидента типа "С" (инвестиционный), если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", является непосредственно получателем этих сборов и комиссий | 40809 | 70102 |
21 | Уплата налогов со счета нерезидента типа "С" (инвестиционного), связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С" | 40809 | 60301 |
22 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (проектный) со счета нерезидента типа "С" (инвестиционного) | 40809 | 40812 |
23 | Перевод средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционный) на счета типа "С" (инвестиционный) и (проектный) другого нерезидента | 40809 | 30102, 40809, 40812 |
24 | Зачисление средств на счет нерезидента типа "С" (проектный), поступивших со счета типа "С" (инвестиционный) другого нерезидента | 40809, 30102 | 40812 |
25 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (проектного), направленных нерезидентом на инвестиционный проект | 40812 | р/с Резиден- та, 30102 |
26 | Зачисление на счет нерезидента типа "С" (проектный) средств, полученных от реализации инвестиционного проекта | р/с Ре- зидента, 30102 | 40812 |
27 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (проектного) на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный), открытый в этом же Уполномоченном банке | 40812 | 40809 |
28 | Списание средств со счета нерезидента типа "С" (проектного) на счет нерезидента типа "С" (конверсионный), открытый в этом же Уполномоченном банке | 40812 | 40806 |
ТАБЛИЦА РАЗРЕШЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОДОВ К НИМ
Вид операции | Код | N соответствую- щей проводки |
Операции с брокерскими счетами (N 30606) | ||
Покупка ценных бумаг | D | 9 |
Списание средств на счет типа "С" (инвестиционный) | B | 11 |
Зачисление средств от продажи, погашения ценных бумаг и выплат купонного дохода и дивидендов | F | 10 |
Зачисление средств со счета типа "С" (инвестиционного) | A | 8 |
Операции со счетами типа "С" (инвестиционными) | ||
Покупка иностранной валюты на сессиях Банка России | O | 12 |
Списание средств на брокерский счет (N 30606) | G | 8 |
Зачисление средств с брокерского счета (N 30606) | F | 11 |
Оплата комиссионных вознаграждений | E | 20 |
Уплата налогов | R | 21 |
Списание средств на транзитный счет | H | 16 |
Зачисление средств с транзитного счета | L | 17 |
Списание средств на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный), открытый в другом Уполномоченном банке | I | 14 |
Зачисление средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционного), открытого в другом Уполномоченном банке | J | 13 |
Списание средств на счета типа "С" (инвестиционный) или (проектный) другого нерезидента | V | 23 |
Зачисление средств со счета типа "С" (инвестиционного) другого нерезидента | W | 15 |
Списание средств на счет типа "С" (конверсионный) (в соответствии с нормативными документами Банка России) | C | 5 |
Зачисление средств со счета типа "С" (конверсионного) | M | 6 |
Списание средств на счет типа "С" (проектный) | D | 22 |
Зачисление средств со счета типа "С" (проектного) | P | 27 |
Зачисление средств от новации по государственным ценным бумагам | S | 18 |
Списание средств на оплату уставного капитала кредитной организации | B | 19 |
Операции со счетами типа "С" (конверсионными) | ||
Покупка иностранной валюты у Уполномоченного банка | O | 2 |
Списание средств на счет типа "С" (инвестиционный) | B | 6 |
Зачисление средств со счета "С" (инвестиционного) (в соответствии с нормативными документами Банка России) | A | 5 |
Списание средств на счет типа "С" (конверсионный), открытый в другом Уполномоченном банке | I | 4 |
Продажа иностранной валюты Уполномоченному банку | F | 1 |
Зачисление средств со счета типа "С" (конверсионного), открытого в другом Уполномоченном банке | J | 3 |
Зачисление средств с транзитного счета | L | 7 |
Зачисление средств со счета типа "С" (проектного) | P | 28 |
Операции со счетами типа "С" (проектными) | ||
Зачисление средств со счета типа "С" (инвестиционного) | A | 22 |
Списание средств на счет типа "С" (инвестиционный) | B | 27 |
Списание средств на счет "С" (конверсионный) | C | 28 |
Зачисление средств со счета "С" (инвестиционного) другого нерезидента | W | 24 |
Списание средств на инвестиционный проект | D | 25 |
Зачисление средств от реализации инвестиционного проекта | P | 26 |
Приложение 4
ЖУРНАЛ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ТИПА "С" _______________________________________________ Наименование Уполномоченного банка
Код ОКПО Уполномоченного банка ___________
"__" ___________ 2000 года
Обороты по счетам типа "С" (конверсионным)
N п/п | Наиме- нование нере- зидента | Номер лице- вого счета нере- зиден- та | ИНН нере- зи- ден- та | Код страны нере- зиден- та | Сумма по дебе- ту счета | Сумма по кре- диту счета | Код опе- рации | Наиме- нова- ние банка - конт- рагента | Код ОКПО банка - конт- раген- та |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | |||||||||
2 | |||||||||
... | |||||||||
Итог | |||||||||
Обороты по счетам типа "С" (инвестиционным)
N п/п | Наиме- нование нере- зидента | Номер лице- вого счета нере- зиден- та | ИНН нере- зи- ден- та | Код страны нере- зиден- та | Сумма по дебе- ту счета | Сумма по кре- диту счета | Код опе- рации | Наиме- нова- ние банка - конт- рагента | Код ОКПО банка - конт- раген- та |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | |||||||||
2 | |||||||||
... | |||||||||
Итог | |||||||||
Обороты по счетам типа "С" (проектным)
N п/п | Наиме- нование нере- зидента | Номер лице- вого счета нере- зиден- та | ИНН нере- зи- ден- та | Код страны нере- зиден- та | Сумма по дебе- ту счета | Сумма по кре- диту счета | Код опе- рации | Наиме- нова- ние банка - конт- рагента | Код ОКПО банка - конт- раген- та | Наиме- нова- ние конт- раген- та | Код ОКПО контра- гента (ИНН не- резиден- та - кон- трагента) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | |||||||||||
2 | |||||||||||
... | |||||||||||
Итог | |||||||||||
Обороты по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги
N п/п | Наиме- нование нере- зидента | Номер счета Депо нере- зиден- та | ИНН нере- зи- ден- та | Код страны нере- зиден- та | Код цен- ной бума- ги | Сумма по дебе- ту счета | Сумма по кре- диту счета | Код опера- ции | Наиме- нова- ние банка - конт- раген- та | Код ОКПО банка - конт- раген- та |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | ||||||||||
2 | ||||||||||
... | ||||||||||
Итог | ||||||||||
Остатки по счетам типа "С" (конверсионным)
N п/п | Наименование нерезидента | Номер лицевого счета нерези- дента | ИНН нере- зиден- та | Код страны нере- зиден- та | Остаток на начало дня по кредиту лицевого счета не- резидента | Остаток на конец дня по кредиту ли- цевого счета нерезидента |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | ||||||
2 | ||||||
... | ||||||
Итог | ||||||
Остатки по счетам типа "С" (инвестиционным)
N п/п | Наименование нерезидента | Номер лицевого счета нерези- дента | ИНН нере- зиден- та | Код страны нере- зиден- та | Остаток на начало дня по кредиту лицевого счета не- резидента | Остаток на конец дня по кредиту ли- цевого счета нерезидента |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | ||||||
2 | ||||||
... | ||||||
Итог | ||||||
Остатки по счетам типа "С" (проектным)
N п/п | Наименование нерезидента | Номер лицевого счета нерези- дента | ИНН нере- зиден- та | Код страны нере- зиден- та | Остаток на начало дня по кредиту лицевого счета не- резидента | Остаток на конец дня по кредиту ли- цевого счета нерезидента |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | ||||||
2 | ||||||
... | ||||||
Итог | ||||||
Остатки по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги
N п/п | Наименование нерезидента | Номер счета Депо нерези- дента | ИНН нере- зиден- та | Код страны нере- зиден- та | Код ценной бумаги | Остаток на начало дня на счете Депо не- резидента | Остаток на конец дня на счете Депо нерезидента |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | |||||||
2 | |||||||
... | |||||||
Итог | |||||||
Примечания. 1. Для всех таблиц
1.1. Записи в таблицах нумеруются в порядке возрастания.
1.2. В колонке 4 таблиц указывается Индивидуальный Идентификационный Номер, присваиваемый Банком России.
1.3. В колонке 5 таблиц оборотов и остатков указывается цифровой код страны нерезидента в формате в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27.12.95 N 641.
2. Таблица - Обороты по счетам типа "С" (конверсионным), по счетам типа "С" (инвестиционным) и по счетам типа "С" (проектным)
2.1. Операция вносится в таблицы оборотов в день проведения по бухгалтерскому балансу. При этом либо в колонке 6, либо в колонке 7 таблиц оборотов ставится сумма конкретной операции по счету "С".
2.2. В колонке 8 таблиц указываются коды операций (Приложение 3 к настоящей Инструкции), осуществляемых в соответствии с типовыми проводками, установленными в Приложении 3 к настоящей Инструкции, а также других операций, установленных нормативными документами Банка России.
2.3. В колонке 9 таблиц указывается наименование банка, который был контрагентом нерезидента при переводе нерезидентом денежных средств на свой (со своего) счет(а) в другом Уполномоченном банке. При совершении других операций данная колонка не заполняется.
2.4. В колонке 10 таблицы указывается код ОКПО банка - контрагента.
2.5. В колонке 11 таблицы "Обороты по счетам типа "С" (проектным)" указывается наименование контрагента нерезидента при переводе денежных средств на счет контрагента.
2.6. В колонке 12 таблицы "Обороты по счетам типа "С" (проектным)" указывается код ОКПО контрагента или ИНН нерезидента, если контрагент является нерезидентом.
3. Таблица - Обороты по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги
3.1. Операция вносится в таблицу в день отражения в депозитарном учете. При этом либо в колонке 7, либо в колонке 8 таблицы указывается количество ценных бумаг по конкретной операции по счету "С", на котором учитываются ценные бумаги.
3.2. В колонке 6 таблицы указывается код ценной бумаги, который является идентификационным кодом ценной бумаги, принятой на соответствующих рынках.
3.3. В колонке 9 таблицы указывается код операции в соответствии с настоящей Инструкцией.
3.4. В колонке 10 таблицы указывается наименование Уполномоченного банка при переводе нерезидентом ценных бумаг со своего (на свой) счет в (из) другой Уполномоченный банк. При совершении других операций данная колонка не заполняется.
3.5. В колонке 11 таблицы указывается код ОКПО банка - контрагента.
4. Таблица - Остатки по счетам типа "С" (конверсионным), по счетам типа "С" (инвестиционным) и по счетам типа "С" (проектным)
4.1. В таблицы остатков вносятся данные по всем нерезидентам, имеющим на счете остатки на начало и / или на конец дня.
4.2. В колонке 6 таблиц указывается остаток на начало данного рабочего дня по счету типа "С" нерезидента, равный остатку на конец предыдущего рабочего дня по счету данного нерезидента.
4.3. В колонке 7 таблиц указывается остаток на счете типа "С" нерезидента на конец рабочего дня.
5. Таблица - Остатки по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги
5.1. В таблицы остатков вносятся данные по всем нерезидентам, имеющим на счете остатки на начало и / или на конец дня.
5.2. В колонке 7 таблицы указывается количество ценных бумаг (с разбивкой по кодам) на начало данного рабочего дня по счету типа "С" нерезидента, равный остатку на конец предыдущего рабочего дня по счету данного нерезидента.
5.3. В колонке 8 таблицы указывается количество ценных бумаг (с разбивкой по кодам) на счете типа "С" нерезидента на конец рабочего дня.