Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 апреля 2005 г. N 6476
В соответствии с главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2004, N 27, ст. 2711) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
4. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
5. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
6. Установить, что настоящий Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за март и I квартал 2005 года.
7. Установить, что со дня вступления в силу настоящего Приказа не применяются:
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 20 ноября 2003 г. N БГ-3-03/644 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 декабря 2003 г., регистрационный N 5327; Российская газета, N 259, 25 декабря 2003 г.);
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 21 января 2002 г. N БГ-3-03/25 "Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 января 2002 г., регистрационный N 3187; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 6, 2002 г.; Российская газета, N 23, 6 февраля 2002 г.);
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 5 марта 2002 г. N БГ-3-03/113 "Об утверждении изменений и дополнений к Инструкции по заполнению деклараций по налогу на добавленную стоимость" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 апреля 2002 г., регистрационный N 3336; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 14, 2002 г.; Российская газета, N 60, 4 апреля 2002 г.);
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 6 августа 2002 г. N БГ-3-03/416 "О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 сентября 2002 г., регистрационный N 3777; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 41, 2002 г.; Российская газета, N 172, 12 сентября 2002 г.);
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 9 февраля 2004 г. N БГ-3-03/89 "О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 "Об утверждении Инструкции по заполнению деклараций по налогу на добавленную стоимость" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 февраля 2004 г., регистрационный N 5589; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 12, 2004 г.; Российская газета, N 40, 28 февраля 2004 г.);
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 июля 2004 г. N САЭ-3-03/449@ "О внесении изменений в Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 "Об утверждении Инструкции по заполнению деклараций по налогу на добавленную стоимость" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 августа 2004 г., регистрационный N 5961; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 33, 2004 г.; Российская газета, N 170, 11 августа 2004 г.).
Министр
А.Л.КУДРИН
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51001018 <*> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│0│0│0│1│ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151001│ │ │ │ │
│ Налоговая декларация │ │ │ по налогу на добавленную стоимость │ │ │ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │ │(через дробь номер корректировки) │ │ │Налоговый период заполняется при сдаче налоговой │ │ │декларации: │ │ │за месяц - 1, за квартал - 3 │ │ │ │ │
│Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ N квартала ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │документа │ │/│ │ период │ │ или месяца │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │ │ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│По месту нахождения организации ┌─┐ индивидуального ┌─┐ иного лица ┌─┐ │ │ │ │ │ предпринимателя │ │ │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ │ │ │ (нужное отметить знаком V) │ │ │ │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │ │ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │ │ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │(ОГРН) организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Данная декларация │ │ │ │ │ │ │ страницах с приложением подтвержда- │ │ │ │ │ │ │ листах │ │ │составлена на └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ющих документов или их └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ копий на │ │ ├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │ │указанных в настоящей декларации, │ │ │ │подтверждаю: │ │ │ │Для организации │ │ │ │ │Сведения о представлении налоговой декларации │ │ │Руководитель _____________________________│ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │ │ (полностью)) │знаком V) │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┐ ┌─┐ уполномоченным ┌─┐ │ │
│ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лично │ │ по почте │ │ представителем │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┘ └─┘ └─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на страницах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │
│Главный бухгалтер ________________________│с приложением подтвержда- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │ющих документов на │ │ │ │ │ │ │ листах │ │ │ (полностью)) │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐ │Зона │
│ │Категория налогоплательщика │ │ 1 - крупнейший,│ком- │ │Для индивидуального предпринимателя │ └─┘ 2 - основной, │пакт-│ │ │ 3 - прочие │ного │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │двух-│
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││__________________ ______________ │мер- │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Фамилия, И.О. Подпись │ного │ │ │кода │ │ ---------------------------- │ │
│ <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, индивидуального│ │ │предпринимателя следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой│ │ │декларации │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘ ┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51011025 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151001│ │ │ │ │
│ Сведения об индивидуальном предпринимателе, руководителе и главном бухгалтере │ │ │ организации │ │ │ │ │ │ В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя, руководителя и главного │ │ │ бухгалтера организации сообщаю: │ │ │ │ │
│ Фамилия, имя, отчество ___________________________________________________________│ │ │ │ │
│ Код города и номер контактного телефона: служебный ___________ домашний __________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Дата рождения <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│ Место рождения <*> _______________________________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┐ ┌─┐ │ │
│ Пол <*> муж. │ │ жен. │ │ (нужное отметить знаком V) │ │ │ └─┘ └─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ Гражданство <*> _____________________________________ Код страны <**> │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ │ │
│ Вид документа, удостоверяющего личность ______________________ Код │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ │ │
│ Серия и номер документа, удостоверяющего личность ________________________________│ │ │ │ │
│ Кем выдан ________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Дата выдачи документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│ Адрес места жительства в Российской Федерации <***>: │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┐ │ │
│ Субъект Российской Федерации _________________________________ Код │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Район ____________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Город ____________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________________________________│ │ │ │ │ │ Улица (проспект, переулок и т.д.) ________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер дома (владения) ____________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер корпуса (строения) _________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер квартиры (офиса) ___________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант ___________│ │ │ __________________________________________________________________________________│Зона │ │ │ком- │ │ -------------------------------- │пакт-│
│ <*> не заполняется для руководителя и главного бухгалтера организации │ного │
│ <**> код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) │двух-│
│ <***> для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места│мер- │ │жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации │ного │ │ │кода │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51001032 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151001│ │ │ Раздел 00011│ │ │ │ │
│ Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным │ │ │ налогоплательщика │ │ │ │ │ │ Показатели Код Значения показателей │ │ │ строки │ │ │ │ │
│Код бюджетной 010 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │к уплате в бюджет (руб.) 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │к уменьшению (руб.) 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │
│ Руководитель организации │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │Зона │ │ │ком- │
│ Главный бухгалтер │пакт-│ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ного │ │ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │двух-│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │мер- │ │ │ного │
│ Индивидуальный предприниматель │кода │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51001049 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151001│ │ │ Раздел 00012│ │ │ │ │
│ Раздел 1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, │ │ │ по данным налогового агента │ │ │ │ │ │ Показатели Код Значения показателей │ │ │ строки │ │ │ │ │ │Порядковый номер раздела ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1.2 001 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Наименование 002 ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │налогоплательщика │ │ │ │ │иностранного лица, │ │ │ │ │реализующего товары │ │ │ │ │(работы, услуги) на │ │ │ │ │территории Российской │ │ │ │ │Федерации, арендодателя │ │ │ │ │(органа государственной │ │ │ │ │власти и управления и │ │ │ │ │органа местного │ │ │ │ │самоуправления); а также │ │ │ │ │органа, организации или │ │ │ │ │индивидуального │ │ │ │ │предпринимателя, │ │ │ │ │уполномоченного │ │ │ │ │осуществлять реализацию │ │ │ │ │конфискованного │ │ │ │ │имущества, бесхозяйных │ │ │ │ │ценностей, кладов и │ │ │ │ │скупленных ценностей, а │ │ │ │ │также ценностей, │ │ │ │ │перешедших по праву │ │ │ │ │наследования государству └─────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ИНН налогоплательщика 003 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│КПП налогоплательщика 004 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Код бюджетной 010 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │к уплате в бюджет (руб.) 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │
│Руководитель организации │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │Зона │ │ │ком- │
│Главный бухгалтер │пакт-│ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ного │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │двух-│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │мер- │ │ │ного │
│Индивидуальный предприниматель │кода │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00021 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 2.1. Расчет общей суммы налога 1────│ │ 0────│ │ 0────│ │ Все суммы указываются в рублях 1────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬───────────┬───────┐ 0────│ │ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС │ Сумма │ 5────│ │ │п/п│ │строки│ база │ │ НДС │ 6────│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ──────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ┌─┤ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ └─┤
│ │1. │Реализация товаров (работ, услуг), а│ 010 │ │ 20 │ │ К И │ │ │ │также передача имущественных прав по├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ П Н │ │ │ │соответствующим ставкам налога - всего:│ 020 │ │ 18 │ │ П Н │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┐┌─┐│ │ │ │ │ 030 │ │ 10 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 040 │ │ 20/120 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 050 │ │ 18/118 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │ │ │ 060 │ │ 10/110 │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤│
│ │1.1│ реализация товаров (работ, услуг) на│ 070 │ │ 18 │ │ Стр.├─┤│ │ │ │ безвозмездной основе ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┐└─┘│ │ │ │ │ 080 │ │ 10 │ │ ├─┤ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │1.2│ реализация имущества, подлежащего│ 090 │ │ 20/120 │ │ ├─┤ │ │ │ │ учету по стоимости с учетом├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │ │ уплаченного налога │ 100 │ │ 18/118 │ │ ├─┤ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ └─┘ │ │ │1.3│ реализация сельскохозяйственной│ 110 │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │ продукции и продуктов ее переработки,├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ закупленной у физических лиц (не│ 120 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ являющихся налогоплательщиками) ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ │ 130 │ │ 10/110 │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │1.4│ реализация услуг, оказываемых в│ 140 │ │ 20 │ │ │ │ │ │ интересах другого лица на основе│ │ │ │ │ │ │ │ │ договоров поручения, комиссии либо├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │ агентских договоров │ 150 │ │ 18 │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │1.5│ прочая реализация товаров (работ,│ 160 │ │ 20 │ │ │ │ │ │ услуг), передача имущественных├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ прав, не вошедшая в строки 070 - 150│ 170 │ │ 18 │ │ │ │ │ │ раздела 2.1 декларации по налогу на├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ добавленную стоимость │ 180 │ │ 10 │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ │ 190 │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ │ 200 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │ │ 210 │ │ 10/110 │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │2. │Реализация предприятия в целом как│ 220 │ │ X │ │ │ │ │ │имущественного комплекса │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │3. │Передача товаров (работ, услуг) для│ 230 │ │ 18 │ │ │ │ │ │собственных нужд ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │ │ 240 │ │ 10 │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │4. │Выполнение строительно-монтажных работ│ 250 │ │ 18 │ │ │ │ │ │для собственного потребления │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴───────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00021 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога 1────│ │ 0────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬───────────┬───────┐ 0────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 1────│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ 0────│
│ │5. │Суммы, связанные с расчетами по оплате│ 260 │ │ 18/118 │ │ 6────│ │ │ │налогооблагаемых товаров (работ,├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ 3────│
│ │ │услуг), всего: │ 270 │ │ 10/110 │ │ ──────│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┤ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ └─┤ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │5.1│сумма авансовых и иных платежей,│ 280 │ │ 18/118 │ │ К И │ │ │ │полученных в счет предстоящих поставок├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ П Н │
│ │ │товаров или выполнения работ (услуг) │ 290 │ │ 10/110 │ │ П Н │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┐┌─┐│
│ │6. │Всего исчислено (сумма величин графы 4│ 300 │ │ Х │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │строк 010 - 060, 220 - 270 раздела 2.1│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │декларации по налогу на добавленную│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │стоимость; графы 6 строк 010 - 060, 220│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │- 270 раздела 2.1 декларации по налогу│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │на добавленную стоимость) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ └───┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴───────────┴───────┘ ├─┤├─┤│ │ ├─┤├─┤│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ └─┘├─┤│
│ │ N │ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ │ Код │ Сумма │ ├─┤│ │ │п/п│ │строки│ НДС │ Стр.├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ┌─┐└─┘│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─┤ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤ │
│ │7. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 310 │ │ ├─┤ │ │ │ │приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ,│ │ │ ├─┤ │ │ │ │услуг), подлежащая вычету │ │ │ ├─┤ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ └─┘ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │7.1│по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным│ 311 │ │ │ │ │ │средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по│ │ │ │ │ │ │договорам купли-продажи; │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │7.2│по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным│ 312 │ │ │ │ │ │по договорам купли-продажи; │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │7.3│по основным средствам, завершенным капитальным строительством; │ 313 │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │7.4│по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения│ 314 │ │ │ │ │ │строительно-монтажных работ для собственного потребления; │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │7.5│по расходам на командировки и представительским расходам; │ 315 │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │7.6│по товарам, приобретаемым для перепродажи; │ 316 │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │7.7│по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для│ 317 │ │ │ │ │ │осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │8. │Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных│ 320 │ │ │ │ │ │работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет,│ │ │ │ │ │ │подлежащая вычету │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │9. │Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на│ 330 │ │ │ │ │ │таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету -│ │ │ │ │ │ │всего: │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │9.1│таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах│ 331 │ │ │ │ │ │выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и│ │ │ │ │ │ │переработки вне таможенной территории │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │9.2│налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики│ 332 │ │ │ │ │ │Беларусь │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │10.│Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм│ 340 │ │ │ │ │ │авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты│ │ │ │ │ │ │реализации соответствующих товаров (работ, услуг) │ │ │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00021 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога 1────│ │ 0────│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ 0────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 1────│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ 0────│
│ │11.│Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве│ 350 │ │ 7────│ │ │ │покупателя - налогового агента, подлежащая вычету │ │ │ 0────│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ──────│
│ │12.│Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при│ 360 │ │ ┌─┤ │ │ │реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров│ │ │ └─┤ │ │ │или отказа от них (отказа от выполнения работ, услуг), а также│ │ │ │ │ │ │сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм│ │ │ К И │ │ │ │авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров│ │ │ П Н │ │ │ │(работ, услуг), в случае расторжения соответствующего договора и│ │ │ П Н │ │ │ │возврата соответствующих сумм авансовых платежей, подлежащая│ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │вычету │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │13.│Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по принятым к учету│ 370 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │товарам (работам, услугам), в т.ч. основным средствам и│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │нематериальным активам, включенные ранее в налоговые вычеты и│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │подлежащие восстановлению │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │14.│Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить величины в строках│ 380 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации по налогу на│ │ │ └─┘├─┤│ │ │ │добавленную стоимость и вычесть величину строки 370 раздела 2.1│ │ │ ├─┤│ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость) │ │ │ Стр.├─┤│ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ ┌─┐└─┘│ │ ├─┤ │
│ РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ├─┤ │ │ ├─┤ │ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ ├─┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─┤ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ └─┘ │
│ │15.│Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный│ 390 │ │ │ │ │ │налоговый период (если величина строки 300 раздела 2.1 декларации│ │ │ │ │ │ │по налогу на добавленную стоимость превышает величину в строке│ │ │ │ │ │ │380 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость,│ │ │ │ │ │ │вычесть из величины строки 300 раздела 2.1 декларации по налогу│ │ │ │ │ │ │на добавленную стоимость величину строки 380 раздела 2.1│ │ │ │ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость) │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │16.│Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый│ 400 │ │ │ │ │ │период (если величина строки 300 раздела 2.1 декларации по налогу│ │ │ │ │ │ │на добавленную стоимость меньше величины строки 380 раздела 2.1│ │ │ │ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из│ │ │ │ │ │ │величины строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу на│ │ │ │ │ │ │добавленную стоимость величину строки 300 раздела 2.1│ │ │ │ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость) │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │17.│Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный│ 410 │ │ │ │ │ │налоговый период по товарам (работам, услугам), применение│ │ │ │ │ │ │налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │18.│Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый│ 420 │ │ │ │ │ │период по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки│ │ │ │ │ │ │0 процентов по которым не подтверждено │ │ │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00021 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога 1────│ │ 0────│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ 0────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 1────│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ 0────│
│ │19.│Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины│ 430 │ │ 8────│ │ │ │строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную│ │ │ 7────│ │ │ │стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации│ │ │ ──────│ │ │ │по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 420│ │ │ ┌─┤ │ │ │раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость,│ │ │ └─┤ │ │ │вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу│ │ │ │ │ │ │на добавленную стоимость величину строки 420 раздела 2.1│ │ │ К И │ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величи-│ │ │ П Н │ │ │ │на строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную│ │ │ П Н │ │ │ │стоимость превышает величину строки 400 раздела 2.1 декларации по│ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │добавленную стоимость) │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │20.│Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк│ 440 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 390│ │ │ └─┘├─┤│ │ │ │раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость,│ │ │ ├─┤│ │ │ │вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу│ │ │ Стр.├─┤│ │ │ │на добавленную стоимость величину строки 390 раздела 2.1│ │ │ ┌─┐└─┘│ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величи-│ │ │ ├─┤ │ │ │ │на строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную│ │ │ ├─┤ │ │ │ │стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1 декларации по│ │ │ ├─┤ │ │ │ │налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400│ │ │ ├─┤ │ │ │ │раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость│ │ │ ├─┤ │ │ │ │величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на│ │ │ └─┘ │ │ │ │добавленную стоимость) │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │21.│Наименование соглашения о разделе продукции: │ 450 │ Х │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00022 ──────│ │ 5────│ │ ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐ 1────│
│ │Наименование налогоплательщика иностранного лица,│ │ 0────│ │ │реализующего товары (работы, услуги) на│ │ 0────│ │ │территории Российской Федерации, арендодателя│ │ 1────│ │ │(органа государственной власти и управления и│ │ 0────│ │ │органа местного самоуправления); а также органа,│ │ 9────│ │ │организации или индивидуального предпринимателя,│ │ 4────│ │ │уполномоченного осуществлять реализацию│ │ ──────│ │ │конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей,│ │ ┌─┤ │ │кладов и скупленных ценностей, а также ценностей,│ │ └─┤ │ │перешедших по праву наследования государству (код│ │ │ │ │строки 010) │ │ К И │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘ П Н │ │ П Н │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐┌─┐│
│ ИНН налогоплательщика (код строки 020) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ├─┤├─┤│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ├─┤├─┤│
│ КПП налогоплательщика (код строки 021) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ├─┤├─┤│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ├─┤├─┤│
│ Порядковый номер налогоплательщика (код строки 030) │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ├─┤├─┤│ │ └─┘├─┤│
│ Раздел 2.2. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом ├─┤│ │ Стр.├─┤│ │ Все суммы указываются в рублях ┌─┐└─┘│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬───────────┬───────┐ ├─┤ │ │ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС │ Сумма │ ├─┤ │ │ │п/п│ │строки│ база │ │ НДС │ ├─┤ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─┤ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ └─┘ │
│ │1. │Реализация товаров (работ, услуг),│ 040 │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │сумма налога по которым исчисляется и├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │уплачивается организацией или│ 050 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │индивидуальным предпринимателем в├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │качестве налогового агента │ 060 │ │ 10/110 │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │1.1│по товарам (работам, услугам)│ 070 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │иностранных лиц, не состоящих на учете├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │в налоговых органах │ 080 │ │ 10/110 │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │1.2│по услугам органов государственной│ 090 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │власти и управления и органов местного│ │ │ │ │ │ │ │ │самоуправления по предоставлению в│ │ │ │ │ │ │ │ │аренду федерального имущества,│ │ │ │ │ │ │ │ │имущества субъектов Российской│ │ │ │ │ │ │ │ │Федерации и муниципального имущества │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │1.3│по конфискованному имуществу,│ 100 │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │бесхозяйным ценностям, кладам и├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │скупленным ценностям, а также│ 110 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ценностям, перешедшим по праву├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │наследования государству │ 120 │ │ 10/110 │ │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴───────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00022 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2.2. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению 1────│ │ налоговым агентом 0────│ │ 0────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬───────────┬───────┐ 1────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 1────│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ 0────│
│ │2. │Суммы авансовых и иных платежей,│ 130 │ │ 18/118 │ │ 0────│ │ │ │перечисленные иностранным лицам, не├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ──────│
│ │ │состоящим на учете в налоговых органах;│ 140 │ │ 10/110 │ │ ┌─┤ │ │ │на основании договоров аренды│ │ │ │ │ └─┤ │ │ │федерального имущества, имущества│ │ │ │ │ │ │ │ │субъектов Российской Федерации и│ │ │ │ │ К И │ │ │ │муниципального имущества с органами│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │государственной власти и управления и│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │органами местного самоуправления │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │3. │Суммы авансовых и иных платежей,│ 150 │ │ 18/118 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │полученные органами, организациями или├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │ │индивидуальными предпринимателями,│ 160 │ │ 10/110 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │уполномоченными осуществлять реализацию│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │конфискованного имущества, бесхозяйных│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ценностей, кладов и скупленных│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ценностей, а также ценностей,│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │перешедших по праву наследования│ │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ │ │государству в счет предстоящих поставок│ │ │ │ │ ├─┤│ │ │ │товаров (работ, услуг) │ │ │ │ │ Стр.├─┤│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┐└─┘│
│ │4. │Всего исчислено (сумма величин графы 4│ 170 │ │ Х │ │ ├─┤ │ │ │ │строк 040 - 060, 130 - 160 раздела 2.2│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │декларации по налогу на добавленную│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │стоимость; графы 6 строк 040 - 060, 130│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │- 160 раздела 2.2 декларации по налогу│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │на добавленную стоимость) │ │ │ │ │ └─┘ │ │ └───┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴───────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00003 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 3. Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные 1────│ │ с погашением (списанием) дебиторской задолженности за ранее отгруженные 0────│ │ товары (работы, услуги) 0────│ │ 1────│ │ Все суммы указываются в рублях 1────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬───────────┬───────┐ 1────│ │ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС │ Сумма │ 7────│ │ │п/п│ │строки│ база │ │ НДС │ ──────│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └─┤ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │1. │Прочая реализация товаров (работ,│ 010 │ Х │ Х │ Х │ К И │ │ │ │услуг) всего: │ │ │ │ │ П Н │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ П Н │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │1.1│реализация товаров (работ, услуг),│ 020 │ │ 20 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │отгруженных в предыдущих годах, оплата├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │за которые поступила в текущем году│ 030 │ │ 18 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │после перехода на учетную политику по├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │отгрузке │ 040 │ │ 10 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 050 │ │ 20/120 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ └─┘├─┤│ │ │ │ │ 060 │ │ 18/118 │ │ ├─┤│ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ Стр.├─┤│
│ │ │ │ 070 │ │ 10/110 │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │
│ │1.2│реализация товаров (работ, услуг),│ 080 │ │ 20 │ │ ├─┤ │ │ │ │признанная при списании дебиторской├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │ │задолженности │ 090 │ │ 18 │ │ ├─┤ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ 100 │ │ 10 │ │ └─┘ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ │ 110 │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │ │ │ │ │ 120 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │
│ │ │ │ 130 │ │ 10/110 │ │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴───────────┴───────┘ │ │ │ │ -------------------------------- │ │ <*> заполняется налогоплательщиками, утвердившими в текущем году учетную политику для целей│ │исчисления НДС по отгрузке и предъявлению покупателям расчетных документов │ │ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00004 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 1────│ │ 0────│ │ Все суммы указываются в рублях 0────│ │ 1────│
│ Код строки 010 1────│ │ ┌───────────────────────┬────────────────────┬───────────────────┬────────────────────┐ 2────│ │ │ Код операции <*> │Стоимость реализо- │Стоимость приобре- │Сумма НДС, уплачен- │ 4────│ │ │ │ванных (переданных) │тенных товаров (ра-│ная по приобретенным│ ──────│ │ │ │товаров (работ, ус- │бот, услуг), не об-│товарам (работам, │ ┌─┤ │ │ │луг), не подлежащих │лагаемых НДС │услугам), но не под-│ └─┤ │ │ │налогообложению (ос-│ │лежащая вычету по │ │ │ │ │вобождаемых от нало-│ │операциям, не подле-│ К И │ │ │ │гообложения) │ │жащим налогообложе- │ П Н │ │ │ │ │ │нию (освобождаемым │ П Н │ │ │ │ │ │от налогообложения) │ ┌─┐┌─┐│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ └─┘├─┤│ │ │ │ │ │ │ ├─┤│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ Стр.├─┤│ │ │ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ │ │ └─┘ │ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤ │
│ │Итого (код строки 020):│ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴────────────────────┴───────────────────┴────────────────────┘ │ │ │ │ -------------------------------- │
│ <*> При заполнении кода операции 1010299 указывается наименование соглашения о разделе│ │продукции │ │ │ │ ┌──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │Наименование соглашения о разделе│ │ │ │ │продукции (код строки 030) │ │ │ │ └──────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00005 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 5. Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции 1────│ │ по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается 0────│ │ территория Российской Федерации 0────│ │ 1────│ │ Все суммы указываются в рублях 1────│ │ 3────│
│ Код строки 010 1────│ │ ┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ ──────│ │ │ Код операции │ Стоимостная оценка │ ┌─┤ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ └─┤ │ │ 1 │ 2 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ К И │ │ │ │ │ П Н │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ П Н │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ └─┘├─┤│ │ │ │ │ ├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ Стр.├─┤│ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ └─┘ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │
│ │Итого (код строки 020): │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151001│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ ││││││││││ ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51002015 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│0│0│0│1│ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151002│ │ │ │ │
│ Налоговая декларация │ │ │ по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов │ │ │ │ │ │Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │ │(через дробь номер корректировки) │ │ │Налоговый период заполняется при сдаче налоговой │ │ │декларации: │ │ │за месяц - 1, за квартал - 3 │ │ │ │ │ │Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ N квартала ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │документа │ │/│ │ период │ │ или месяца │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │ │ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │По месту нахождения организации ┌─┐ индивидуального ┌─┐ иного лица ┌─┐ │ │ │ │ │ предпринимателя │ │ │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ │ │ │ (нужное отметить знаком V) │ │ │ │ │ │__________________________________________________________________________________________│ │ │ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │ │ │ │ │Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │(ОГРН) организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Данная декларация │ │ │ │ │ │ │ страницах с приложением подтвержда- │ │ │ │ │ │ │ листах │ │ │составлена на └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ющих документов или их └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ копий на │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │ │указанных в настоящей декларации, │ │ │ │подтверждаю: │ │ │ │Для организации │ │ │ │ │Сведения о представлении налоговой декларации │ │ │Руководитель _____________________________│ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │ │ (полностью)) │знаком V) │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┐ ┌─┐ уполномоченным ┌─┐ │ │ │ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лично │ │ по почте │ │ представителем │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┘ └─┘ └─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на страницах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │Главный бухгалтер ________________________│с приложением подтвержда- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │ющих документов на │ │ │ │ │ │ │ листах │ │ │ (полностью)) │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐ │Зона │ │ │Категория налогоплательщика │ │ 1 - крупнейший,│ком- │ │Для индивидуального предпринимателя │ └─┘ 2 - основной, │пакт-│ │ │ 3 - прочие │ного │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │двух-│ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││__________________ ______________ │мер- │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Фамилия, И.О. Подпись │ного │ │ │кода │ │ ---------------------------- │ │
│ <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, индивидуального│ │ │предпринимателя следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой│ │ │декларации │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘ ┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51002022 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151002│ │ │ │ │
│ Сведения об индивидуальном предпринимателе, руководителе и главном бухгалтере │ │ │ организации │ │ │ │ │ │ В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя, руководителя и главного │ │ │ бухгалтера организации сообщаю: │ │ │ │ │ │ Фамилия, имя, отчество ___________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Код города и номер контактного телефона: служебный ___________ домашний __________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Дата рождения <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Место рождения <*> _______________________________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┐ ┌─┐ │ │ │ Пол <*> муж. │ │ жен. │ │ (нужное отметить знаком V) │ │ │ └─┘ └─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │ │ │ Гражданство <*> _____________________________________ Код страны <**> │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ │ │ │ Вид документа, удостоверяющего личность ______________________ Код │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ │ │ │ Серия и номер документа, удостоверяющего личность ________________________________│ │ │ │ │ │ Кем выдан ________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Дата выдачи документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Адрес места жительства в Российской Федерации <***>: │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┐ │ │ │ Субъект Российской Федерации _________________________________ Код │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Район ____________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Город ____________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________________________________│ │ │ │ │ │ Улица (проспект, переулок и т.д.) ________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер дома (владения) ____________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер корпуса (строения) _________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер квартиры (офиса) ___________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант ___________│ │ │ __________________________________________________________________________________│ │ │ │Зона │ │ -------------------------------- │ком- │
│ <*> не заполняется для руководителя и главного бухгалтера организации │пакт-│
│ <**> код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) │ного │
│ <***> для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места│двух-│ │жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации │мер- │ │ │ного │ │ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │кода │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00001 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, 1────│ │ услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено 0────│ │ 0────│ │ Все суммы указываются в рублях 2────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 0────│ │ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС│ Сумма │ 3────│ │ │п/п │ │строки│ база │ │ НДС │ 9────│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ──────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ┌─┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ └─┤
│ │1. │Реализация товаров, работ, услуг -│ 010 │ │ 0 │ 0 │ │ │ │ │всего: │ │ │ │ │ К И │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ П Н │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ П Н │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ┌─┐┌─┐│
│ │1.1 │Реализация товаров, вывезенных с│ 020 │ │ 0 │ 0 │ ├─┤├─┤│ │ │ │территории Российской Федерации │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │- в таможенном режиме экспорта в страны│ 030 │ │ 0 │ 0 │ ├─┤├─┤│ │ │ │дальнего зарубежья и государства -│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │участники СНГ (за исключением│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │Республики Беларусь) │ │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤│ │ │ │- в Республику Беларусь │ 040 │ │ 0 │ 0 │ Стр.├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ┌─┐└─┘│ │ │1.2 │Реализация работ (услуг) по│ 050 │ │ 0 │ 0 │ ├─┤ │ │ │ │сопровождению, транспортировке,│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │погрузке и перегрузке экспортированных│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │за пределы Российской Федерации товаров│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │и импортированных в Российскую│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │Федерацию, выполняемых российскими│ │ │ │ │ └─┘ │ │ │ │перевозчиками, и иные подобные работы│ │ │ │ │ │ │ │ │(услуги) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.3 │Реализация работ (услуг) по│ 060 │ │ 0 │ 0 │ │ │ │ │переработке товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │ │ │таможенный режим переработки на│ │ │ │ │ │ │ │ │таможенной территории │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.4 │Реализация работ (услуг),│ 070 │ │ 0 │ 0 │ │ │ │ │непосредственно связанных с перевозкой│ │ │ │ │ │ │ │ │(транспортировкой) через таможенную│ │ │ │ │ │ │ │ │территорию Российской Федерации│ │ │ │ │ │ │ │ │товаров, помещенных под таможенный│ │ │ │ │ │ │ │ │режим международного таможенного│ │ │ │ │ │ │ │ │транзита │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.5 │Реализация услуг по перевозке│ 080 │ │ 0 │ 0 │ │ │ │ │пассажиров и багажа при условии, что│ │ │ │ │ │ │ │ │пункт отправления или пункт назначения│ │ │ │ │ │ │ │ │пассажиров и багажа расположены за│ │ │ │ │ │ │ │ │пределами территории Российской│ │ │ │ │ │ │ │ │Федерации по единым международным│ │ │ │ │ │ │ │ │перевозочным документам │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.6 │Реализация работ (услуг), выполняемых│ 090 │ │ 0 │ 0 │ │ │ │ │(оказываемых) непосредственно в│ │ │ │ │ │ │ │ │космическом пространстве, а также│ │ │ │ │ │ │ │ │комплекса подготовительных наземных│ │ │ │ │ │ │ │ │работ (услуг), технологически│ │ │ │ │ │ │ │ │обусловленного и неразрывно связанного│ │ │ │ │ │ │ │ │с выполнением работ (оказанием услуг)│ │ │ │ │ │ │ │ │непосредственно в космическом│ │ │ │ │ │ │ │ │пространстве │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00001 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 0────┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ 4────┤ │ │1.7 │Реализация драгоценных металлов│ 100 │ │ 0 │ 0 │ 6────│ │ │ │налогоплательщиками, осуществляющими их│ │ │ │ │ ──────│ │ │ │добычу или производство из лома и│ │ │ │ │ ┌─┤ │ │ │отходов, содержащих драгоценные│ │ │ │ │ └─┤ │ │ │металлы, Государственному фонду│ │ │ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ К И │ │ │ │камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │камней субъектов Российской Федерации,│ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │Центральному банку Российской│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │Федерации, банкам │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │1.8 │Реализация товаров (работ, услуг) для│ 110 │ │ 0 │ 0 │ ├─┤├─┤│ │ │ │официального пользования иностранными│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │дипломатическими и приравненными к ним│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │представительствами или для личного│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │пользования дипломатического или│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │административно-технического персонала│ │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ │ │этих представительств, включая│ │ │ │ │ ├─┤│ │ │ │проживающих вместе с ними членов их│ │ │ │ │ Стр.├─┤│ │ │ │семей │ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤ │
│ │1.9 │Реализация припасов, вывезенных с│ 120 │ │ 0 │ 0 │ ├─┤ │ │ │ │территории Российской Федерации в│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │таможенном режиме перемещения припасов │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤ │
│ │2. │Сумма авансовых и иных платежей,│ 130 │ │ Х │ Х │ └─┘ │ │ │ │поступивших в счет операций по│ │ │ │ │ │ │ │ │реализации на экспорт товаров, а также│ │ │ │ │ │ │ │ │работ (услуг), выполняемых│ │ │ │ │ │ │ │ │(оказываемых) непосредственно в│ │ │ │ │ │ │ │ │космическом пространстве, длительность│ │ │ │ │ │ │ │ │производственного цикла изготовления│ │ │ │ │ │ │ │ │(выполнения, оказания) которых│ │ │ │ │ │ │ │ │составляет свыше 6 месяцев (по перечню,│ │ │ │ │ │ │ │ │определенному Правительством Российской│ │ │ │ │ │ │ │ │Федерации) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │
│ │2.1 │Сумма авансовых и иных платежей,│ 140 │ │ Х │ Х │ │ │ │ │поступивших в счет операций по│ │ │ │ │ │ │ │ │реализации на экспорт товаров,│ │ │ │ │ │ │ │ │длительность производственного цикла│ │ │ │ │ │ │ │ │изготовления которых составляет свыше 6│ │ │ │ │ │ │ │ │месяцев (по перечню, определенному│ │ │ │ │ │ │ │ │Правительством Российской Федерации) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │
│ │2.2 │Сумма авансовых и иных платежей,│ 150 │ │ Х │ Х │ │ │ │ │поступивших в счет операций по│ │ │ │ │ │ │ │ │реализации работ (услуг), выполняемых│ │ │ │ │ │ │ │ │(оказываемых) непосредственно в│ │ │ │ │ │ │ │ │космическом пространстве, длительность│ │ │ │ │ │ │ │ │производственного цикла изготовления│ │ │ │ │ │ │ │ │которых составляет свыше 6 месяцев (по│ │ │ │ │ │ │ │ │перечню, определенному Правительством│ │ │ │ │ │ │ │ │Российской Федерации) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │
│ │3. │Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,│ 160 │ │ Х │ Х │ │ │ │ │2 раздела 1 декларации по налогу на│ │ │ │ │ │ │ │ │добавленную стоимость по налоговой│ │ │ │ │ │ │ │ │ставке 0 процентов) │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00001 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────────┐ 2────│ │ │ N │ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации │ Код │ Сумма НДС │ 0────│ │ │п/п│ товаров (работ, услуг), применение налоговой │строки│ │ 5────│ │ │ │ ставки 0 процентов по которым подтверждено │ │ │ 3────│ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ──────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ┌─┤ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ └─┤
│ │4. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 170 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ К И │ │ │ │услуг), использованных при производстве│ │ │ П Н │ │ │ │товаров, реализованных на экспорт и в│ │ │ П Н │ │ │ │Республику Беларусь, а также товаров,│ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │приобретенных для перепродажи на экспорт и в│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │Республику Беларусь, нулевая ставка налога по│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │которым документально подтверждена │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │В том числе: │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤├─┤│
│ │ │ - в страны дальнего зарубежья и государства -│ 180 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │участники СНГ (за исключением Республики│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │Беларусь) │ │ │ └─┘├─┤│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤│ │ │ │ - в Республику Беларусь │ 190 │ │ Стр.├─┤│ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ┌─┐└─┘│ │ │5. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 200 │ │ ├─┤ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ ├─┤ │ │ │ │услуг), использованных при реализации работ│ │ │ ├─┤ │ │ │ │(услуг) по сопровождению, транспортировке,│ │ │ ├─┤ │ │ │ │погрузке и перегрузке экспортированных за│ │ │ ├─┤ │ │ │ │пределы Российской Федерации товаров и│ │ │ └─┘ │ │ │ │импортированных в Российскую Федерацию,│ │ │ │ │ │ │выполняемых российскими перевозчиками, и иных│ │ │ │ │ │ │подобных работ (услуг) │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │6. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 210 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ │ │ │ │услуг), использованных при реализации работ│ │ │ │ │ │ │(услуг) по переработке товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │таможенный режим переработки на таможенной│ │ │ │ │ │ │территории │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │7. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 220 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ │ │ │ │услуг), использованных при реализации работ│ │ │ │ │ │ │(услуг), непосредственно связанных с перевозкой│ │ │ │ │ │ │(транспортировкой) через таможенную территорию│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │таможенный режим международного таможенного│ │ │ │ │ │ │транзита │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │8. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 230 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ │ │ │ │услуг), использованных при реализации услуг по│ │ │ │ │ │ │перевозке пассажиров и багажа при условии, что│ │ │ │ │ │ │пункт отправления или пункт назначения│ │ │ │ │ │ │пассажиров и багажа расположены за пределами│ │ │ │ │ │ │территории Российской Федерации по единым│ │ │ │ │ │ │международным перевозочным документам │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │9. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 240 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ │ │ │ │услуг), использованных при реализации работ│ │ │ │ │ │ │(услуг), выполняемых (оказываемых)│ │ │ │ │ │ │непосредственно в космическом пространстве, а│ │ │ │ │ │ │также комплекса подготовительных наземных работ│ │ │ │ │ │ │(услуг), технологически обусловленного и│ │ │ │ │ │ │неразрывно связанного с выполнением работ│ │ │ │ │ │ │(оказанием услуг) непосредственно в космическом│ │ │ │ │ │ │пространстве │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │10.│Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 250 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ │ │ │ │услуг), использованных при реализации│ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов налогоплательщиками,│ │ │ │ │ │ │осуществляющими их добычу или производство из│ │ │ │ │ │ │лома и отходов, содержащих драгоценные металлы,│ │ │ │ │ │ │Государственному фонду драгоценных металлов и│ │ │ │ │ │ │драгоценных камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных камней│ │ │ │ │ │ │субъектов Российской Федерации, Центральному│ │ │ │ │ │ │банку Российской Федерации, банкам │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │11.│Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 260 │ │ │ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ │ │ │ │услуг), использованных при реализации товаров│ │ │ │ │ │ │(работ, услуг) для официального пользования│ │ │ │ │ │ │иностранными дипломатическими и приравненными к│ │ │ │ │ │ │ним представительствами или для личного│ │ │ │ │ │ │пользования дипломатического или│ │ │ │ │ │ │административно-технического персонала этих│ │ │ │ │ │ │представительств, включая проживающих вместе с│ │ │ │ │ │ │ними членов их семей │ │ │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00001 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 0────┤ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ 6────┤
│ │12.│Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и│ 270 │ │ 0────│ │ │ │уплаченная им при приобретении товаров (работ,│ │ │ ──────│ │ │ │услуг), использованных при реализации припасов,│ │ │ ┌─┤ │ │ │вывезенных с территории Российской Федерации в│ │ │ └─┤ │ │ │таможенном режиме перемещения припасов │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ К И │
│ │13.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 280 │ │ П Н │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ П Н │ │ │ │при реализации товаров, обоснованность│ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │которым подтверждена │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │в том числе: │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤├─┤│
│ │ │По экспортным товарам, включая товары,│ 290 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │приобретенные для перепродажи на экспорт, в│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │страны дальнего зарубежья и государства -│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │участники СНГ (за исключением Республики│ │ │ └─┘├─┤│ │ │ │Беларусь) │ │ │ ├─┤│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ Стр.├─┤│ │ │ │По товарам, реализуемым в Республику Беларусь │ 300 │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤ │ │ │14.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 310 │ │ ├─┤ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ ├─┤ │ │ │ │при реализации работ (услуг), обоснованность│ │ │ ├─┤ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ ├─┤ │ │ │ │которым подтверждена, по работам (услугам) по│ │ │ └─┘ │ │ │ │сопровождению, транспортировке, погрузке и│ │ │ │ │ │ │перегрузке экспортированных за пределы│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации товаров и импортированных│ │ │ │ │ │ │в Российскую Федерацию, и иных подобных работ│ │ │ │ │ │ │(услуг) │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │15.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 320 │ │ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ │ │ │ │при реализации работ (услуг), обоснованность│ │ │ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым подтверждена, по работам (услугам) по│ │ │ │ │ │ │переработке товаров, помещенных под таможенный│ │ │ │ │ │ │режим переработки на таможенной территории │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │16.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 330 │ │ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ │ │ │ │при реализации работ (услуг), обоснованность│ │ │ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │по которым подтверждена, по работам (услугам),│ │ │ │ │ │ │непосредственно связанным с перевозкой│ │ │ │ │ │ │(транспортировкой) через таможенную территорию│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │таможенный режим международного таможенного│ │ │ │ │ │ │транзита │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │17.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 340 │ │ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ │ │ │ │при реализации работ (услуг), обоснованность│ │ │ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым подтверждена, по услугам по перевозке│ │ │ │ │ │ │пассажиров и багажа при условии, что пункт│ │ │ │ │ │ │отправления или пункт назначения пассажиров и│ │ │ │ │ │ │багажа расположены за пределами территории│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации по единым международным│ │ │ │ │ │ │перевозочным документам │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │18.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 350 │ │ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ │ │ │ │при реализации работ (услуг), обоснованность│ │ │ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым подтверждена, по работам (услугам),│ │ │ │ │ │ │выполняемым (оказываемым) непосредственно в│ │ │ │ │ │ │космическом пространстве, а также комплексу│ │ │ │ │ │ │подготовительных наземных работ (услуг),│ │ │ │ │ │ │технологически обусловленных и неразрывно│ │ │ │ │ │ │связанных с выполнением работ (оказанием услуг)│ │ │ │ │ │ │непосредственно в космическом пространстве │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │19.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 360 │ │ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ │ │ │ │при реализации товаров, обоснованность│ │ │ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым подтверждена, по реализации драгоценных│ │ │ │ │ │ │металлов налогоплательщиками, осуществляющими│ │ │ │ │ │ │их добычу или производство из лома и отходов,│ │ │ │ │ │ │содержащих драгоценные металлы,│ │ │ │ │ │ │Государственному фонду драгоценных металлов и│ │ │ │ │ │ │драгоценных камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных камней│ │ │ │ │ │ │субъектов Российской Федерации, Центральному│ │ │ │ │ │ │банку Российской Федерации, банкам │ │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ │ │ │20.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 370 │ │ │ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ │ │ │ │при реализации товаров (работ, услуг),│ │ │ │ │ │ │обоснованность применения налоговой ставки 0│ │ │ │ │ │ │процентов по которым подтверждена, по│ │ │ │ │ │ │реализации товаров (работ, услуг) для│ │ │ │ │ │ │официального пользования иностранными│ │ │ │ │ │ │дипломатическими и приравненными к ним│ │ │ │ │ │ │представительствами или для личного пользования│ │ │ │ │ │ │дипломатического или административно-│ │ │ │ │ │ │технического персонала этих представительств,│ │ │ │ │ │ │включая проживающих вместе с ними членов их│ │ │ │ │ │ │семей │ │ │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00001 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 0────┤ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ 7────┤
│ │21.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и│ 380 │ │ 7────│ │ │ │предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде│ │ │ ──────│ │ │ │при реализации припасов, вывезенных с│ │ │ ┌─┤ │ │ │территории Российской Федерации в таможенном│ │ │ └─┤ │ │ │режиме перемещения припасов, обоснованность│ │ │ │ │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ К И │ │ │ │которым подтверждена │ │ │ П Н │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ П Н │
│ │22.│Сумма налога, ранее уплаченная по товарам│ 390 │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │(работам, услугам), по которым применение│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │налоговой ставки 0 процентов ранее не было│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │документально подтверждено │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤├─┤│
│ │23.│Суммы налога, ранее принятые к вычету по│ 400 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │товарам (работам, услугам), по которым│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │применение налоговой ставки 0 процентов ранее│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │не было документально подтверждено, и│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │подлежащие восстановлению │ │ │ └─┘├─┤│ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────┤ ├─┤│
│ │24.│Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма│ 410 │ │ Стр.├─┤│ │ │ │величин графы 4 пунктов 4 - 22 раздела 1│ │ │ ┌─┐└─┘│ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость│ │ │ ├─┤ │ │ │ │по налоговой ставке 0 процентов, уменьшенная на│ │ │ ├─┤ │ │ │ │величину пункта 23 раздела 1 декларации по│ │ │ ├─┤ │ │ │ │налогу на добавленную стоимость по налоговой│ │ │ ├─┤ │ │ │ │ставке 0 процентов) │ │ │ ├─┤ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────────┘ └─┘ │ │ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: │ │ │ │Руководитель организации │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │Главный бухгалтер │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │Индивидуальный предприниматель │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, 1────│ │ услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0────│ │ 0────│ │ Все суммы указываются в рублях 2────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 0────│ │ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС│ Сумма │ 8────│ │ │п/п │ │строки│ база │ │ НДС │ 4────│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ──────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ┌─┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ └─┤
│ │1. │Реализация товаров, работ, услуг -│ 010 │ │ 18 │ │ │
│ │ │всего: │ 020 │ │ 10 │ │ К И │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ П Н │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ П Н │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ┌─┐┌─┐│ │ │1.1 │ реализация товаров, вывезенных с│ 030 │ │ 18 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ территории Российской Федерации │ 040 │ │ 10 │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ - в таможенном режиме экспорта в│ 050 │ │ 18 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ страны дальнего зарубежья и│ 060 │ │ 10 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ государства - участники СНГ (за│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ исключением Республики Беларусь) │ │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤│ │ │ │ - в Республику Беларусь │ 070 │ │ 18 │ │ Стр.├─┤│ │ │ │ │ 080 │ │ 10 │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │1.2 │ Реализация работ (услуг) по│ 090 │ │ 18 │ │ ├─┤ │ │ │ │ сопровождению, транспортировке,│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ погрузке и перегрузке│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ экспортированных за пределы│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ Российской Федерации товаров и│ │ │ │ │ └─┘ │ │ │ │ импортированных в Российскую│ │ │ │ │ │ │ │ │ Федерацию, выполняемых российскими│ │ │ │ │ │ │ │ │ перевозчиками, и иные подобные работы│ │ │ │ │ │ │ │ │ (услуги) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.3 │ Реализация работ (услуг) по│ 100 │ │ 18 │ │ │ │ │ │ переработке товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │ │ │ таможенный режим переработки на│ │ │ │ │ │ │ │ │ таможенной территории │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.4 │ Реализация работ (услуг),│ 110 │ │ 18 │ │ │ │ │ │ непосредственно связанных с│ │ │ │ │ │ │ │ │ перевозкой (транспортировкой) через│ │ │ │ │ │ │ │ │ таможенную территорию Российской│ │ │ │ │ │ │ │ │ Федерации товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │ │ │ таможенный режим международного│ │ │ │ │ │ │ │ │ таможенного транзита │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 0────┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ 9────┤ │ │1.5 │ Реализация услуг по перевозке│ 120 │ │ 18 │ │ 1────│ │ │ │ пассажиров и багажа при условии, что│ │ │ │ │ ──────│ │ │ │ пункт отправления или пункт│ │ │ │ │ ┌─┤ │ │ │ назначения пассажиров и багажа│ │ │ │ │ └─┤ │ │ │ расположены за пределами территории│ │ │ │ │ │ │ │ │ Российской Федерации по единым│ │ │ │ │ К И │ │ │ │ международным перевозочным документам│ │ │ │ │ П Н │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ П Н │ │ │1.6 │ Реализация работ (услуг), выполняемых│ 130 │ │ 18 │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │ (оказываемых) непосредственно в│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ космическом пространстве, а также│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ комплекса подготовительных наземных│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ работ (услуг), технологически│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ обусловленного и неразрывно│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ связанного с выполнением работ│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ (оказанием услуг) непосредственно в│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ космическом пространстве │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ └─┘├─┤│ │ │1.7 │ Реализация драгоценных металлов│ 140 │ │ 18 │ │ ├─┤│ │ │ │ налогоплательщиками, осуществляющими│ │ │ │ │ Стр.├─┤│ │ │ │ их добычу или производство из лома и│ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ │ │ отходов, содержащих драгоценные│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ металлы, Государственному фонду│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ камней субъектов Российской│ │ │ │ │ └─┘ │ │ │ │ Федерации, Центральному банку│ │ │ │ │ │ │ │ │ Российской Федерации, банкам │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │1.8 │Реализация товаров (работ, услуг) для│ 150 │ │ 18 │ │ │ │ │ │официального пользования иностранными│ 160 │ │ 10 │ │ │ │ │ │дипломатическими и приравненными к ним│ │ │ │ │ │ │ │ │представительствами или для личного│ │ │ │ │ │ │ │ │пользования дипломатического или│ │ │ │ │ │ │ │ │административно-технического персонала│ │ │ │ │ │ │ │ │этих представительств, включая│ │ │ │ │ │ │ │ │проживающих вместе с ними членов их│ │ │ │ │ │ │ │ │семей │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │
│ │1.9 │Реализация припасов, вывезенных с│ 170 │ │ 18 │ │ │ │ │ │территории Российской Федерации в│ │ │ │ │ │ │ │ │таможенном режиме перемещения припасов │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │
│ │2. │Сумма авансовых и иных платежей,│ 180 │ │ 18/118 │ │ │
│ │ │поступивших в счет предстоящих поставок│ 190 │ │ 10/110 │ │ │ │ │ │товаров (работ, услуг), по которым│ │ │ │ │ │ │ │ │предполагается применение налоговой│ │ │ │ │ │ │ │ │ставки 0 процентов │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │2.1 │Реализация товаров, помещенных под│ 200 │ │ 18/180 │ │ │ │ │ │таможенный режим экспорта │ 210 │ │ 10/110 │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 1────┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ 0────┤ │ │2.2 │Реализация товаров в Республику│ 220 │ │ 18/118 │ │ 7────│ │ │ │Беларусь │ 230 │ │ 10/110 │ │ ──────│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ┌─┤ │ │2.3 │Реализация работ (услуг) по│ 240 │ │ 18/118 │ │ └─┤ │ │ │сопровождению, транспортировке,│ │ │ │ │ │ │ │ │погрузке и перегрузке экспортированных│ │ │ │ │ К И │ │ │ │за пределы Российской Федерации товаров│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │и импортированных в Российскую│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │Федерацию, выполняемых российскими│ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │перевозчиками, и иные подобные работы│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │(услуги) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │2.4 │Реализация работ (услуг) по переработке│ 250 │ │ 18/118 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │товаров, помещенных под таможенный│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │режим переработки на таможенной│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │территории │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │2.5 │Реализация работ (услуг),│ 260 │ │ 18/118 │ │ └─┘├─┤│ │ │ │непосредственно связанных с перевозкой│ │ │ │ │ ├─┤│ │ │ │(транспортировкой) через таможенную│ │ │ │ │ Стр.├─┤│ │ │ │территорию Российской Федерации│ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ │ │товаров, помещенных под таможенный│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │режим международного таможенного│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │транзита │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤ │ │ │2.6 │Реализация услуг по перевозке│ 270 │ │ 18/118 │ │ ├─┤ │ │ │ │пассажиров и багажа при условии, что│ │ │ │ │ └─┘ │ │ │ │пункт отправления или пункт назначения│ │ │ │ │ │ │ │ │пассажиров и багажа расположены за│ │ │ │ │ │ │ │ │пределами территории Российской│ │ │ │ │ │ │ │ │Федерации по единым международным│ │ │ │ │ │ │ │ │перевозочным документам │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │2.7 │Реализация работ (услуг), выполняемых│ 280 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │(оказываемых) непосредственно в│ │ │ │ │ │ │ │ │космическом пространстве, а также│ │ │ │ │ │ │ │ │комплекса подготовительных наземных│ │ │ │ │ │ │ │ │работ (услуг), технологически│ │ │ │ │ │ │ │ │обусловленного и неразрывно связанного│ │ │ │ │ │ │ │ │с выполнением работ (оказанием услуг)│ │ │ │ │ │ │ │ │непосредственно в космическом│ │ │ │ │ │ │ │ │пространстве │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │2.8 │Реализация драгоценных металлов│ 290 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │налогоплательщиками, осуществляющими их│ │ │ │ │ │ │ │ │добычу или производство из лома и│ │ │ │ │ │ │ │ │отходов, содержащих драгоценные│ │ │ │ │ │ │ │ │металлы, Государственному фонду│ │ │ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ │ │ │ │камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ │ │ │ │камней субъектов Российской Федерации,│ │ │ │ │ │ │ │ │Центральному банку Российской│ │ │ │ │ │ │ │ │Федерации, банкам │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │ │ │2.9 │Реализация товаров (работ, услуг) для│ 300 │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │официального пользования иностранными│ 310 │ │ 10/110 │ │ │ │ │ │дипломатическими и приравненными к ним│ │ │ │ │ │ │ │ │представительствами или для личного│ │ │ │ │ │ │ │ │пользования дипломатического или│ │ │ │ │ │ │ │ │административно-технического персонала│ │ │ │ │ │ │ │ │этих представительств, включая│ │ │ │ │ │ │ │ │проживающих вместе с ними членов их│ │ │ │ │ │ │ │ │семей │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 115100 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 1────┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ 1────┤
│ │2.10│Реализация припасов, вывезенных с│ 320 │ │ 18/118 │ │ 4────│ │ │ │территории Российской Федерации в│ │ │ │ │ ──────│ │ │ │таможенном режиме перемещения припасов │ │ │ │ │ ┌─┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ └─┤
│ │3. │Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,│ 330 │ │ Х │ │ │ │ │ │2 раздела 2 декларации по налогу на│ │ │ │ │ К И │ │ │ │добавленную стоимость по налоговой│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │ставке 0 процентов, графы 6 пунктов 1,│ │ │ │ │ П Н │ │ │ │2 раздела 2 декларации по налогу на│ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ │ │добавленную стоимость по налоговой│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │ставке 0 процентов) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ ├─┤├─┤│ │ ├─┤├─┤│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ ├─┤├─┤│ │ │ N │ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации товаров (работ, │ Код │ Сумма │ ├─┤├─┤│ │ │п/п│ услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │строки│ НДС │ ├─┤├─┤│ │ │ │ не подтверждено │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ └─┘├─┤│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ Стр.├─┤│
│ │4. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 340 │ │ ┌─┐└─┘│ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ ├─┤ │ │ │ │производстве товаров, реализуемых на экспорт и в Республику│ │ │ ├─┤ │ │ │ │Беларусь, а также товаров, приобретенных для перепродажи на│ │ │ ├─┤ │ │ │ │экспорт и в Республику Беларусь, нулевая ставка налога по которым│ │ │ ├─┤ │ │ │ │документально не подтверждена │ │ │ ├─┤ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ └─┘ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │ │ - в страны дальнего зарубежья и государства - участники СНГ (за│ 350 │ │ │ │ │ │исключением Республики Беларусь) │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │ │ - в Республику Беларусь │ 360 │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │5. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 370 │ │ │ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ │ │ │ │реализации работ (услуг) по сопровождению, транспортировке,│ │ │ │ │ │ │погрузке и перегрузке экспортированных за пределы Российской│ │ │ │ │ │ │Федерации товаров и импортированных в Российскую Федерацию,│ │ │ │ │ │ │выполняемых российскими перевозчиками, и иных подобных работ│ │ │ │ │ │ │(услуг) │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │6. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 380 │ │ │ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ │ │ │ │реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │таможенный режим переработки на таможенной территории │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │7. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 390 │ │ │ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ │ │ │ │реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой│ │ │ │ │ │ │(транспортировкой) через таможенную территорию Российской│ │ │ │ │ │ │Федерации товаров, помещенных под таможенный режим международного│ │ │ │ │ │ │таможенного транзита │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │8. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 400 │ │ │ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ │ │ │ │реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии,│ │ │ │ │ │ │что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа│ │ │ │ │ │ │расположены за пределами территории Российской Федерации по│ │ │ │ │ │ │единым международным перевозочным документам │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │9. │Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 410 │ │ │ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), используемых при реализации│ │ │ │ │ │ │работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в│ │ │ │ │ │ │космическом пространстве, а также комплекса подготовительных│ │ │ │ │ │ │наземных работ (услуг), технологически обусловленного и│ │ │ │ │ │ │неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг)│ │ │ │ │ │ │непосредственно в космическом пространстве │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │10.│Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 420 │ │ │ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ │ │ │ │реализации драгоценных металлов налогоплательщиками,│ │ │ │ │ │ │осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов,│ │ │ │ │ │ │содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду│ │ │ │ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации,│ │ │ │ │ │ │фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации,│ │ │ │ │ │ │банкам │ │ │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 1────┤ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ 2────┤ │ │11.│Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им│ 430 │ │ 1────│ │ │ │при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ ──────│ │ │ │реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования│ │ │ ┌─┤ │ │ │иностранными дипломатическими и приравненными к ним│ │ │ └─┤ │ │ │представительствами или для личного пользования│ │ │ │ │ │ │дипломатического или административно-технического персонала│ │ │ К И │ │ │ │этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов│ │ │ П Н │ │ │ │их семей │ │ │ П Н │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ┌─┐┌─┐│
│ │12.│Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при│ 440 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │приобретении товаров (работ, услуг), использованных при│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │в таможенном режиме перемещения припасов │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │13.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 450 │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров,│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым│ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │не подтверждена │ │ │ └─┘├─┤│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤│ │ │ │в том числе: │ │ │ Стр.├─┤│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ┌─┐└─┘│
│ │ │По экспортным товарам, включая товары, приобретенные для│ 460 │ │ ├─┤ │ │ │ │перепродажи на экспорт в страны дальнего зарубежья и государства│ │ │ ├─┤ │ │ │ │- участники СНГ (за исключением Республики Беларусь) │ │ │ ├─┤ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤ │ │ │ │По товарам, реализуемым в Республику Беларусь │ 470 │ │ ├─┤ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ └─┘ │
│ │14.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 480 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг),│ │ │ │ │ │ │обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым не подтверждена, по работам (услугам) по сопровождению,│ │ │ │ │ │ │транспортировке, погрузке и перегрузке экспортированных за│ │ │ │ │ │ │пределы Российской Федерации товаров и импортированных в│ │ │ │ │ │ │Российскую Федерацию, и иных подобных работ (услуг) │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │15.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 490 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ│ │ │ │ │ │ │(услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов│ │ │ │ │ │ │по которым не подтверждена, по работам (услугам) по переработке│ │ │ │ │ │ │товаров, помещенных под таможенный режим переработки на│ │ │ │ │ │ │таможенной территории │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │16.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 500 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ│ │ │ │ │ │ │(услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов│ │ │ │ │ │ │по которым не подтверждена, по работам (услугам), непосредственно│ │ │ │ │ │ │связанным с перевозкой (транспортировкой) через таможенную│ │ │ │ │ │ │территорию Российской Федерации товаров, помещенных под│ │ │ │ │ │ │таможенный режим международного таможенного транзита │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │17.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 510 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг),│ │ │ │ │ │ │обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым не подтверждена, по услугам по перевозке пассажиров и│ │ │ │ │ │ │багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения│ │ │ │ │ │ │пассажиров и багажа расположены за пределами территории│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации по единым международным перевозочным│ │ │ │ │ │ │документам │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │18.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 520 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ│ │ │ │ │ │ │(услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов│ │ │ │ │ │ │по которым не подтверждена, по работам (услугам), выполняемым│ │ │ │ │ │ │непосредственно в космическом пространстве, а также комплексу│ │ │ │ │ │ │подготовительных наземных работ (услуг), технологически│ │ │ │ │ │ │обусловленных и неразрывно связанных с выполнением работ│ │ │ │ │ │ │(оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │19.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 530 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров,│ │ │ │ │ │ │обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по│ │ │ │ │ │ │которым не подтверждена, по реализации драгоценных металлов│ │ │ │ │ │ │налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство│ │ │ │ │ │ │из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы,│ │ │ │ │ │ │Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │ │ │ │камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку│ │ │ │ │ │ │Российской Федерации, банкам │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │ │ │20.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 540 │ │ │ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров│ │ │ │ │ │ │(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0│ │ │ │ │ │ │процентов по которым не подтверждена, по реализации товаров│ │ │ │ │ │ │(работ, услуг) для официального пользования иностранными│ │ │ │ │ │ │дипломатическими и приравненными к ним представительствами или│ │ │ │ │ │ │для личного пользования дипломатического или административно-│ │ │ │ │ │ │технического персонала этих представительств, включая│ │ │ │ │ │ │проживающих вместе с ними членов их семей │ │ │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│ │ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1────│ │ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0────│ │ 0────│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ 2────│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 1────┤ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ 3────┤
│ │21.│Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,│ 550 │ │ 8────│ │ │ │засчитываемая в налоговом периоде при реализации припасов,│ │ │ ──────│ │ │ │вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном│ │ │ ┌─┤ │ │ │режиме перемещения припасов, обоснованность применения│ │ │ └─┤ │ │ │налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ К И │
│ │22.│Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 4│ 560 │ │ П Н │ │ │ │пунктов 4 - 21 раздела 2 декларации по налогу на добавленную│ │ │ П Н │ │ │ │стоимость по налоговой ставке 0 процентов) │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ ├─┤├─┤│ │ ├─┤├─┤│ │ ┌───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┐ ├─┤├─┤│ │ │ N │ РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД │ Код │ Сумма │ ├─┤├─┤│ │ │п/п│ │строки│ НДС │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤├─┤│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │23.│Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный│ 570 │ │ └─┘├─┤│ │ │ │налоговый период (если величина в пункте 3 раздела 2│ │ │ ├─┤│ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой│ │ │ Стр.├─┤│ │ │ │ставке 0 процентов превышает величину в пункте 22 раздела 2│ │ │ ┌─┐└─┘│ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой│ │ │ ├─┤ │ │ │ │ставке 0 процентов, вычесть пункт 22 раздела 2 декларации по│ │ │ ├─┤ │ │ │ │налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов│ │ │ ├─┤ │ │ │ │из пункта 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную│ │ │ ├─┤ │ │ │ │стоимость по налоговой ставке 0 процентов). Переносится в пункт│ │ │ ├─┤ │ │ │ │17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость │ │ │ └─┘ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────┤ │
│ │24.│Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый│ 580 │ │ │ │ │ │период (если величина в пункте 3 раздела 2 декларации по│ │ │ │ │ │ │налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов│ │ │ │ │ │ │меньше величины в пункте 22 раздела 2 декларации по налогу на│ │ │ │ │ │ │добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, вычесть│ │ │ │ │ │ │пункт 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость│ │ │ │ │ │ │по налоговой ставке 0 процентов из пункта 22 раздела 2│ │ │ │ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой│ │ │ │ │ │ │ставке 0 процентов). Переносится в пункт 18 раздела 2.1│ │ │ │ │ │ │декларации по налогу на добавленную стоимость │ │ │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┘ │ │ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: │ │ │ │Руководитель организации │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │Главный бухгалтер │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │Индивидуальный предприниматель │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151002│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51002145 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151002│ │ │ Раздел 00003│ │ │ │ │
│ Раздел 3. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается │ │ │ применение налоговой ставки 0 процентов │ │ │ │ │ │ Все суммы указываются в рублях │ │ │ ┌────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐ │ │
│ │Код операции (код строки 010) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Номер ГТД (ТД) или перевозочного│ │ │ │ │ │документа по перевозкам железнодорожным│ │ │ │ │ │транспортом (код строки 020) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Дата отметки таможенного органа "выпуск│ │ │ │ │ │разрешен" (код строки 030) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Номер счета-фактуры по товарам,│ │ │ │ │ │реализуемым в Республику Беларусь (код│ │ │ │ │ │строки 040) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Дата отметки налогового органа на│ │ │ │ │ │счете-фактуре по товарам, реализуемым в│ │ │ │ │ │Республику Беларусь (код строки 050) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Стоимость реализуемых товаров (работ,│ │ │ │ │ │услуг), по которым предполагается│ │ │ │ │ │применение налоговой ставки 0 процентов│ │ │ │ │ │(код строки 060) │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │
│ Код строки 070 │ │ │ │ │ │ ┌────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐ │ │ │ │ Номер контракта (договора) │ Дата контракта (договора) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ 1 │ 2 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │
│ Код строки 080 │ │ │ │ │ │ ┌───────────────────┬──────────────────┬────────────────────────┬─────────────────┐ │ │ │ │Номер счета-фактуры│Дата счета-фактуры│Сумма НДС, уплаченная по│ ИНН поставщика │ │ │ │ │ │ │приобретенным товарам │ │ │ │ │ │ │ │(работам, услугам), ис- │ │ │ │ │ │ │ │пользованным при произ- │ │ │ │ │ │ │ │водстве и реализации то-│ │ │ │ │ │ │ │варов (работ, услуг), по│ │ │ │ │ │ │ │которым предполагается │ │ │ │ │ │ │ │применение налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ставки 0 процентов │ │ │ │ │ ├───────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │ │ │ ├───────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │Зона │ │ ├───────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┤ │ком- │ │ │ │ │ │ │ │пакт-│ │ ├───────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┤ │ного │ │ │ │ │ │ │ │двух-│ │ └───────────────────┴──────────────────┴────────────────────────┴─────────────────┘ │мер- │ │ │ного │ │ ┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │кода │
│ │Итого сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам│ │ │ │ │ │(работам, услугам), использованным для производства и│ │ │ │ │ │реализации товаров (работ, услуг), по которым│ │ │ │ │ │предполагается применение налоговой ставки 0│ │ │ │ │ │процентов (код строки 090) │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘ │ │ │ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
Приложение N 3
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51075019 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│0│0│0│1│ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151075│ │ │ │ │
│ Налоговая декларация │ │ │ по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) │ │ │ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь │ │ │ │ │ │Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │ │(через дробь номер корректировки) │ │ │ │ │
│Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │документа │ │/│ │ период │1│ N месяца │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │ │ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┐ индивидуального ┌─┐ ┌─┐ │ │
│По месту нахождения организации │ │ предпринимателя │ │ иного лица │ │ │ │ │ └─┘ └─┘ └─┘ │ │ │ (нужное отметить знаком V) │ │ │ │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │ │ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │ │ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │(ОГРН) организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Данная декларация │ │ │ │ │ │ │ страницах с приложением подтвержда- │ │ │ │ │ │ │ листах │ │ │составлена на └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ющих документов или их └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ копий на │ │ ├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │ │указанных в настоящей декларации, │ │ │ │подтверждаю: │ │ │ │Для организации │ │ │ │ │Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│Руководитель _____________________________│ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │ │ (полностью)) │знаком V) │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┐ ┌─┐ уполномоченным ┌─┐ │ │ │ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лично │ │ по почте │ │ представителем │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┘ └─┘ └─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на страницах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │
│Главный бухгалтер ________________________│с приложением подтвержда- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ (фамилия, имя, отчество │ющих документов на │ │ │ │ │ │ │ листах │ │ │ (полностью)) │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ИНН <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐ │Зона │ │ │Категория налогоплательщика │ │ 1 - крупнейший,│ком- │
│Для индивидуального предпринимателя │ └─┘ 2 - основной, │пакт-│ │ │ 3 - прочие │ного │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │двух-│ │Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││__________________ ______________ │мер- │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Фамилия, И.О. Подпись │ного │ │ │кода │ │ ---------------------------- │ │
│ <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, индивидуального│ │ │предпринимателя следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой│ │ │декларации │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘ ┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51075026 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151075│ │ │ │ │
│ Сведения об индивидуальном предпринимателе, руководителе и главном │ │ │ бухгалтере организации │ │ │ │ │
│ В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя, руководителя и главного │ │ │ бухгалтера организации сообщаю: │ │ │ │ │
│ Фамилия, имя, отчество ___________________________________________________________│ │ │ │ │
│ Код города и номер контактного телефона: служебный ___________ домашний __________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Дата рождения <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│ Место рождения <*> _______________________________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┐ ┌─┐ │ │
│ Пол <*> муж. │ │ жен. │ │ (нужное отметить знаком V) │ │ │ └─┘ └─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ Гражданство <*> _____________________________________ Код страны <**> │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ │ │
│ Вид документа, удостоверяющего личность ______________________ Код │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ │ │
│ Серия и номер документа, удостоверяющего личность ________________________________│ │ │ │ │ │ Кем выдан ________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Дата выдачи документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│ Адрес места жительства в Российской Федерации <***>: │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┐ │ │
│ Субъект Российской Федерации _________________________________ Код │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ │ │ │ Район ____________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Город ____________________________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________________________________│ │ │ │ │ │ Улица (проспект, переулок и т.д.) ________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер дома (владения) ____________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер корпуса (строения) _________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Номер квартиры (офиса) ___________________________________________________________│ │ │ │ │ │ Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант ___________│ │ │ __________________________________________________________________________________│Зона │ │ │ком- │ │ -------------------------------- │пакт-│
│ <*> не заполняется для руководителя и главного бухгалтера организации │ного │
│ <**> код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) │двух-│
│ <***> для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места│мер- │ │жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации │ного │ │ │кода │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51075033 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151075│ │ │ Раздел 00011│ │ │ │ │
│ Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет │ │ │ в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации │ │ │ с территории Республики Беларусь │ │ │ │ │ │ Показатели Код Значения показателей │ │ │ строки │ │ │ │ │
│Код бюджетной 010 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │к уплате в бюджет (руб.) 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │
│Руководитель организации │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │Зона │ │ │ком- │
│Главный бухгалтер │пакт-│ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ного │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │двух-│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │мер- │ │ │ного │
│Индивидуальный предприниматель │кода │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ ├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 51075040 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ Форма по КНД 1151075│ │ │ Раздел 00012│ │ │ │ │
│ Раздел 1.2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, │ │ │ ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь │ │ │ │ │ │ Показатели Код Значения показателей │ │ │ строки │ │ │ │ │
│Код бюджетной 010 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Сумма акциза, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │к уплате в бюджет (руб.) 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │ │ │
│Руководитель организации │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │Зона │ │ │ком- │
│Главный бухгалтер │пакт-│ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ного │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │двух-│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │мер- │ │ │ного │
│Индивидуальный предприниматель │кода │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ├─┐ │ ┌─┤ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00002 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате 1────│ │ в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации 0────│ │ с территории Республики Беларусь 7────│ │ 5────│ │ Все суммы указываются в рублях 0────│ │ ┌────┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬──────────┬───────┐ 5────│ │ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС│ Сумма │ 7────│ │ │п/п │ │строки│ база │ │ НДС │ ──────│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ┌─┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └─┤ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ │
│ │1. │Ввоз приобретенных товаров на│ 010 │ │ 18 │ │ К И │ │ │ │территорию Российской Федерации с├──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ П Н │
│ │ │территории Республики Беларусь,│ 020 │ │ 10 │ │ П Н │ │ │ │подлежащих налогообложению │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ ├────┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼──────────┼───────┤ ├─┤├─┤│
│ │2. │Всего исчислено (сумма величин графы 4│ 030 │ │ Х │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │строк 010 - 020 раздела 2 декларации;│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │графы 6 строк 010 - 020 раздела 2│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ │ │декларации) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ └────┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴──────────┴───────┘ ├─┤├─┤│ │ ├─┤├─┤│
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ├─┤├─┤│ │ └─┘├─┤│
│Руководитель организации ├─┤│ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Стр.├─┤│ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ├─┤ │ │ ├─┤ │
│Главный бухгалтер ├─┤ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ├─┤ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┘ │ │ │
│Индивидуальный предприниматель │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151075│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00003 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории 1────│ │ Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную 0────│ │ стоимость (освобождаемые от налогообложения) 7────│ │ 5────│
│ Код строки 010 0────│ │ ┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ 6────│ │ │ Код операции │ Стоимость ввезенных на территорию │ 4────│ │ │ │ Российской Федерации с территории │ ──────│ │ │ │ Республики Беларусь товаров, не │ ┌─┤ │ │ │ подлежащих налогообложению налогом │ └─┤ │ │ │ на добавленную стоимость (освобождаемых │ │ │ │ │ от налогообложения) │ К И │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ П Н │ │ │ 1 │ 2 │ П Н │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ┌─┐┌─┐│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤│ │ │ │ │ Стр.├─┤│ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ┌─┐└─┘│ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ ├─┤ │
│ │Итого (код строки 020): │ │ ├─┤ │ │ └───────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ ├─┤ │ │ ├─┤ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ├─┤ │ │ └─┘ │
│Руководитель организации │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │
│Главный бухгалтер │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │
│Индивидуальный предприниматель │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151075│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00004 ──────│ │ 5────│
│ Раздел 4. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении 1────│ │ подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации 0────│ │ с территории Республики Беларусь 7────│ │ 5────│ │ ┌───┬───────────────────────┬──────┬─────────┬──────────────┬─────────────┬────────────┐ 0────│ │ │ N │Вид подакцизного товара│ Код │Код вида │Налоговая база│Ставка акциза│Сумма акциза│ 7────│ │ │п/п│ │строки│подакциз-│ │ │ │ 1────│ │ │ │ │ │ного то- │ │ │ │ ──────│ │ │ │ │ │вара │ │ │ │ ┌─┤ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ └─┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ │ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ К И │
│ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ П Н │ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ П Н │ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ ├─┤├─┤│ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ └─┘├─┤│ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ├─┤│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ Стр.├─┤│ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ 010 │ │ │ │ │ ├─┤ │ │ ├───┼───────────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤ ├─┤ │
│ │ │Итого исчислено │ 020 │ Х │ Х │ Х │ │ ├─┤ │ │ └───┴───────────────────────┴──────┴─────────┴──────────────┴─────────────┴────────────┘ ├─┤ │ │ └─┘ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │ │
│Руководитель организации │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │
│Главный бухгалтер │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ │
│Индивидуальный предприниматель │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151075│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐ ├─┘ └─┤ │ Раздел 00041 ──────│ │ 5────│
│ Приложение к декларации 1────│ │ 0────│ │ ┌───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐ 7────│
│ │Вид подакцизного товара (код строки│ │ 5────│ │ │010) │ │ 0────│ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ 8────│
│ │Код вида подакцизного товара (код│ │ 8────│ │ │строки 020) │ │ ──────│ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ ┌─┤
│ │Единица измерения налоговой базы│ │ └─┤ │ │(код строки 030) │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ К И │
│ │Код единицы измерения по ОКЕИ (код│ │ П Н │ │ │строки 040) │ │ П Н │ │ └───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┘ ┌─┐┌─┐│ │ ├─┤├─┤│ │ Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара ├─┤├─┤│ │ ├─┤├─┤│ │ ┌───┬──────────────────┬──────┬────────────┬──────────────────────────────────────────┐ ├─┤├─┤│ │ │ N │Содержание спирта │ Код │ Объем │ Налоговая база в пересчете на безводный │ ├─┤├─┤│ │ │п/п│в подакцизной про-│строки│(количество)│ этиловый спирт или общая мощность │ ├─┤├─┤│ │ │ │дукции (%) или │ │подакцизной │ двигателей легковых автомобилей │ ├─┤├─┤│ │ │ │мощность двигателя│ │ продукции │ (мотоциклов), л.с. │ ├─┤├─┤│ │ │ │одного легкового │ │ │ │ └─┘├─┤│ │ │ │автомобиля, мото- │ │ │ │ ├─┤│ │ │ │цикла (л.с.) │ │ │ │ Стр.├─┤│ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ ┌─┐└─┘│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 (гр. 4 х гр. 2 : 100%) или │ ├─┤ │ │ │ │ │ │ │ (гр. 2 х гр. 4) │ ├─┤ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ ├─┤ │
│ │ │ │ 050 │ │ │ ├─┤ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ ├─┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ └─┘ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────┼──────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ └───┴──────────────────┴──────┴────────────┴──────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────────────┬──────┬────────────┬──────────────────────────────────────────┐ │
│ │Итого по виду всего: │ 060 │ │ │ │ │ └──────────────────────┴──────┴────────────┴──────────────────────────────────────────┘ │ │ Форма │ │ по │ │ КНД 1151075│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├─┐ Зона компактного двухмерного кода │ └─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 4
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация, декларация по ставке 0 процентов) представляются организациями и индивидуальными предпринимателями-налогоплательщиками, а также лицами, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость, - налоговыми агентами в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей, налоговый период установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса как квартал.
В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 2 статьи 163 Кодекса не включается сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) в части осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса; операции по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе; операции, перечисленные в подпунктах 2, 3, 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 146 Кодекса, а также статье 162 Кодекса; операции, осуществляемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса.
При отсутствии операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период, установленный пунктом 2 статьи 163 Кодекса. Указанные налогоплательщики представляют в налоговый орган титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 декларации. При заполнении строк и граф разделов 1.1 и 2.1 декларации ставятся прочерки.
2. Налогоплательщики по соглашениям о разделе продукции представляют декларацию по каждому соглашению отдельно от другой деятельности в налоговые органы по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения. Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик представляет декларацию в налоговые органы по местонахождению участка недр.
При реализации соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 18; 1999, N 2, ст. 246; 2001, N 26, ст. 2579; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1 (часть I), ст. 25), применяются условия исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, в том числе виды и размеры налоговых вычетов, установленные указанными соглашениями.
В случае несоответствия положений Кодекса и (или) иных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, актов законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах условиям указанных соглашений применяются условия таких соглашений.
3. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком (налоговым агентом) в декларацию (декларацию по ставке 0 процентов) при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок производится путем представления деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений.
При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) указанные (корректирующие) декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. При перерасчете налогоплательщиком (налоговым агентом) сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком (налоговым агентом) производится перерасчет сумм налога.
Если перерасчет сумм налога производится в связи с представлением документов, обосновывающих применение налоговой ставки 0 процентов, корректирующие декларации представляются в налоговый орган одновременно с указанными документами за тот налоговый период, в котором собраны данные документы.
4. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика", 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента", 2.1 "Расчет общей суммы налога", 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом", 3 "Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные с погашением (списанием) дебиторской задолженности за ранее отгруженные товары (работы, услуги)", 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)", 5 "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации".
При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа, вне зависимости от заполняемых разделов.
Титульный лист и разделы 1.1 и 2.1 декларации заполняют все налогоплательщики.
Разделы 1.2, 2.2, 3 и 5 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) соответствующих операций.
В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде, установленном пунктами 1 и 2 статьи 163 Кодекса, осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, ими заполняются разделы 4 и 5 декларации, а при заполнении строк и граф разделов 1.1 и 2.1 декларации ставятся прочерки.
Налоговые агенты (лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость) заполняют титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 декларации.
В случае, если налогоплательщики признаются налоговыми агентами и в налоговом периоде осуществляют только операции, предусмотренные статьей 161 Кодекса, ими заполняются титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 декларации, а при заполнении строк и граф разделов 1.1 и 2.1 декларации ставятся прочерки (налоговый период для таких налогоплательщиков установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса). Если налоговый агент осуществляет операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то им заполняется раздел 4 декларации.
Налогоплательщики, одновременно являющиеся налоговыми агентами, титульный лист заполняют в одном экземпляре.
При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса представляются титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации за налоговый период, установленный пунктом 2 статьи 163 Кодекса.
При выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса представляются титульный лист и раздел 1.1 декларации.
Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьей 145 Кодекса, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога представляют титульный лист и раздел 1.1 декларации; в случае осуществления ими операций, предусмотренных статьей 161 Кодекса, представляют титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 декларации.
5. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса и Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение) производится по налоговой ставке 0 процентов, налогоплательщиками, помимо декларации, представляется декларация по ставке 0 процентов.
Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1 (часть I), ст. 7; Российская газета, N 290, 30.12.2004). В связи с этим положения настоящего пункта в части представления декларации по ставке 0 процентов при осуществлении операций по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в Республику Беларусь, применяются в отношении товаров, отгруженных в Республику Беларусь с момента вступления в силу Соглашения.
При заполнении декларации по ставке 0 процентов следует иметь в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа, вне зависимости от заполняемых разделов.
Декларация по ставке 0 процентов представляется ежемесячно (ежеквартально) налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса и статьей 2 Соглашения.
Декларация по ставке 0 процентов включает в себя титульный лист, разделы: 1 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено", 2 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено", 3 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов".
Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 6 и 8 пункта 1 статьи 164 Кодекса, одновременно с декларацией по ставке 0 процентов представляются документы, предусмотренные статьей 165 Кодекса.
Порядок применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса, устанавливается Правительством Российской Федерации.
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за соответствующий налоговый период и налогообложению по налоговым ставкам, соответственно, 10 или 18 процентов.
Если пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, не собран на 181 день считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, транзита, перемещения припасов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, днем отгрузки будет считаться день выполнения работ (оказания услуг).
При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных и уплаченных им с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса).
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статьи 176 Кодекса.
Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, одновременно с декларацией по ставке 0 процентов представляются документы, предусмотренные пунктом 2 Раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" (далее - Раздел II) Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося неотъемлемой частью Соглашения.
Если полный пакет документов, предусмотренных пунктом 2 Раздела II Положения, не собран на 90 день считая с даты отгрузки (передачи) товаров, операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, подлежат включению в декларацию по налоговой ставке 0 процентов за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров, и налогообложению по налоговым ставкам, соответственно, 10 или 18 процентов.
При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных за приобретенные (принятые на учет) товары, выполненные работы и оказанные услуги, использованные для производства и (или) реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, в порядке и на условиях, установленных главой 21 Кодекса.
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 2 Раздела II Положения, и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями главы 21 Кодекса.
6. Декларация и декларация по ставке 0 процентов составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных Кодексом, - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).
7. Срок представления декларации и декларации по ставке 0 процентов, а соответственно, и срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
При отправке декларации и декларации по налоговой ставке 0 процентов по почте днем ее представления следует считать дату отправки почтового отправления с описью вложения.
Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 21, 2002; Российская газета, N 89, 22.05.2002).
8. При заполнении декларации и декларации по ставке 0 процентов организациями-налогоплательщиками (налоговыми агентами) на странице 000001 титульного листа ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера, которые заверяются печатью организации, и проставляется дата подписания.
При заполнении декларации и декларации по ставке 0 процентов индивидуальными предпринимателями-налогоплательщиками на странице 000001 титульного листа ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания.
При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями, исполняющими обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 161 Кодекса, на странице 000001 титульного листа ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания.
Подпись налогоплательщика (налогового агента) и дата подписания проставляются на странице 000002 титульного листа декларации и декларации по ставке 0 процентов, а также в разделах 1.1 и 1.2 декларации, 1, 2 декларации по ставке 0 процентов.
Отметка налогового органа ставится на странице 000001 титульного листа декларации и декларации по ставке 0 процентов.
9. С 1 января 2005 г. порядок взимания налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров в Республику Беларусь, а также по реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа в государства - участники Содружества Независимых Государств, осуществляется с учетом положений, предусмотренных Федеральным законом от 18 августа 2004 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34, ст. 3517), двухсторонними соглашениями о принципах взимания косвенных налогов между Правительством Российской Федерации и правительствами государств - участников Содружества Независимых Государств и соответствующими федеральными законами Российской Федерации о их ратификации.
10. Сумма налога, отражаемая в графе 6 разделов 2.1, 3 декларации и в графе 6 раздела 2 декларации по ставке 0 процентов при применении налоговых ставок 20, 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4, соответственно, на 20, 18 или 10 и делением на 100.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 разделов 2.1 - 3 декларации, в графе 6 раздела 2 декларации по ставке 0 процентов при применении налоговых ставок 20/120, 18/118 или 10/110, рассчитывается умножением суммы, отраженной, соответственно, в графе 4 разделов 2.1 - 3 декларации, в графе 4 раздела 2 декларации по ставке 0 процентов, на 20 и делением на 120 или, соответственно, умножением на 18 и делением на 118, соответственно, умножением на 10 и делением на 110.
При расчете суммы налога при заполнении декларации и декларации по ставке 0 процентов следует производить округление суммы налога до целого числа.
II. Порядок заполнения титульного листа декларации и декларации по ставке 0 процентов
11. Страница 000001 титульного листа декларации и декларации по ставке 0 процентов заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
Нумерация страниц декларации и декларации по ставке 0 процентов производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
12. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) деклараций за истекший налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый период.
13. При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 163 Кодекса; цифра 3 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Кодекса.
14. Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация.
15. При заполнении показателя "По месту нахождения" необходимо указать:
- для организации:
идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 1, 1999; Российская газета, N 5-6, 14.01.1999, N 11, 21.01.1999), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 15, 2004; Российская газета, N 64, 30.03.2004).
Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения юридического лица согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении Порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный N 2950; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 41, 2001; Российская газета, N 192, 03.10.2001).
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН" <*>, в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
Физические лица, не имеющие ИНН, заполняют страницу 000002 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов).
16. Показатель "По месту нахождения иного лица" заполняется:
- по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделения иностранной организации или иную организацию.
При этом ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 25, 2000).
ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
- по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения, а также по месту нахождения участка недр в том случае, если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации. При этом наименование соглашения указывается по строке 450 раздела 2.1 декларации;
- по месту жительства физического лица, исполняющего обязанности налогового агента.
ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
Физические лица, исполняющие обязанность налогового агента, но не имеющие ИНН, заполняют страницу 000002 титульного листа налоговой декларации.
17. При заполнении страницы 000001 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов) необходимо указать:
- полное наименование налогового органа, в который представляются декларации, и его код;
- полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; Российская газета, N 113, 26.06.2002);
- основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439;
- количество страниц, на которых составлены декларация (декларация по ставке 0 процентов);
- количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (декларации по ставке 0 процентов), а также количество листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к декларации (декларации по ставке 0 процентов).
18. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в декларации и декларации по ставке 0 процентов, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется печать организации и дата подписания.
В случае отсутствия ИНН у руководителя или главного бухгалтера организации заполняется страница 000002 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов).
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации и декларации по ставке 0 процентов, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации.
При заполнении декларации (декларации по ставке 0 процентов) индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (декларации по ставке 0 процентов), и дата подписания.
19. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:
- о представлении декларации и декларации по ставке 0 процентов (способ представления; количество страниц деклараций; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларациям; дату представления; номера, под которыми зарегистрированы декларации; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларации, его подпись);
- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).
20. Страница 000002 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов) заполняется только в случае отсутствия на странице 000001 титульного листа указанных деклараций сведений об ИНН руководителя, главного бухгалтера организации либо в случае отсутствия на странице 000001 титульного листа деклараций сведений об ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица, исполняющего обязанности налогового агента).
На странице 000002 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов) указываются:
ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации).
При отсутствии на странице 000001 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов) ИНН руководителя и главного бухгалтера организации страница 000002 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов) заполняется, соответственно, на каждое лицо. При этом нумерация страниц, соответственно, будет иметь порядковые номера 000002 и 000003.
21. В случае неуказания ИНН руководителя, главного бухгалтера организации следует заполнить:
- фамилию, имя, отчество;
- номер контактного телефона с кодом города;
- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
- адрес места жительства.
Сведения, указанные на странице 000002 либо 000003 титульного листа декларации (декларации по ставке 0 процентов), в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью тех лиц, которые заполнили соответствующий лист титульного листа, и проставляется дата подписания.
22. В случае неуказания ИНН индивидуальным предпринимателем либо физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента, сообщаются персональные данные по всему перечню показателей, приведенному на странице.
При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:
- фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- для взаимодействия с налоговым органом указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
- дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом заполняется порядковый номер месяца (от 01 до 12);
- место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
23. Если налогоплательщик (налоговый агент) указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;
- в строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант, и код страны. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства";
- в строке "Вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа и указывается код документа согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
- далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
- адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса, а также кода субъекта Российской Федерации согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) на странице 000002 титульного листа, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются его подписью, и проставляется дата подписания.
III. Порядок заполнения декларации
III.I. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
24. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 430 раздела 2.1 декларации.
По строке 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010.
По строке 040 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 440 раздела 2.1 декларации.
При заполнении показателя строки 030 (либо 040) следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.1, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
III.II. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"
25. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента, с указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
26. Раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 1.2 декларации заполняет на одной странице.
В случае заполнения налоговым агентом данных по нескольким иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, или по нескольким арендодателям (органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, предоставляющим в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество) раздел 1.2 декларации заполняется, соответственно, на нескольких страницах.
27. При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.
По строке 001 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
Цифра, указанная по строке 001 раздела 1.2, должна совпадать и с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2.2 декларации.
По строке 002 отражается наименование лица, указанного по строке 010 раздела 2.2 декларации.
По строке 003 указывается ИНН лица, указанного по строке 020 раздела 2.2 декларации (при его наличии).
По строке 004 указывается КПП лица, указанного по строке 021 раздела 2.2 декларации (при его наличии).
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 170 раздела 2.2 декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.1 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
III.III. Порядок заполнения раздела 2.1 "Расчет общей суммы налога"
28. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 210 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
В графах 4 и 6 по строкам 160 - 210 показываются реализация товаров (работ, услуг) и соответствующие суммы налога в разрезе применяемых налоговых ставок, не включенные по строкам 070 - 150.
По строкам 010 - 210 раздела 2.1 декларации не показываются реализация товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией.
Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ, которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
Сумма налога по графе 6 строк 070 - 210 должна соответствовать показателям в графе 6 строк 010 - 060 по соответствующим налоговым ставкам.
В графах 4 и 6 по строке 220 показываются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса.
В графах 4 и 6 по строкам 230 и 240 показываются налоговая база при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
В графах 4 и 6 по строке 250 показываются налоговая база и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в период с 1 января 2001 г., в момент принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.
В графах 4 и 6 по строкам 260 - 290 показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
По строкам 280 и 290 не показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 Кодекса не является территория Российской Федерации, а также облагаемых по ставке 0 процентов.
В графе 4 по строке 300 показывается общая сумма налоговой базы за налоговый период.
В графе 6 по строке 300 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленная за представляемый налоговый период.
По строкам 310 - 360 показываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения.
Сумма налога по графе 4 строк 311 - 317 должна соответствовать показателю графы 4 строки 310.
По строкам 312, 313, 314 показываются суммы налога в соответствии с пунктом 5 статьи 172 Кодекса.
По строке 317 показывается сумма налога по оплаченным с учетом НДС и принятым к учету товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых налогом, не включенная по строкам 311 - 316.
По строке 320 показывается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса (показанная ранее по строке 250 раздела 2.1 декларации), после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса.
По строкам 330 - 332 показываются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
По строке 331 показываются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.
По строке 332 показываются суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 8 Раздела I Положения.
Сумма налога по графе 4 строк 331 - 332 должна соответствовать показателю графы 4 строки 330.
В строку 340 не включается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по авансовым и иным платежам, полученным в счет поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, подлежащая отражению в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
По строке 350 показывается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная в бюджет согласно расчету по разделу 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом" декларации.
По строке 370 показываются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.
По строке 380 показывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшенная на сумму налога по строке 370. В случае если общая сумма налоговых вычетов (строки 310, 320, 330, 340 - 360) равна нулю, то сумма налога, показанная по строке 370, переносится в строку 390 и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период. В случае если сумма по строкам 310, 320, 330, 340 - 360 меньше суммы, показанной по строке 370, то сумма налога, исчисленная как разница между суммой, показанной по строке 370 раздела 2.1 декларации и по строкам 310, 320, 330, 340 - 360, переносится в строку 390 и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
По строке 390 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
По строке 400 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.
По строке 410 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
По строке 420 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
По строке 430 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
По строке 440 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.
В графе 2 по строке 450 указывается наименование соглашения о разделе продукции.
III.IV. Порядок заполнения раздела 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом"
29. Раздел 2.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2.2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 2.2 декларации заполняет на одной странице.
В случае заполнения налоговым агентом данных по нескольким иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, или по нескольким арендодателям (органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, предоставляющим в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество) раздел 2.2 декларации заполняется, соответственно, на нескольких страницах.
При заполнении раздела 2.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогового агента, который присвоен тем налоговым органом, куда представляется декларация; порядковый номер страницы.
30. По строке 010 указываются наименования иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления).
По строке 020 указывается ИНН лица, указанного по строке 010 (при его наличии).
По строке 021 указывается КПП лица, указанного по строке 010 (при его наличии).
По строке 030 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
В графе 6 по строкам 050 - 080, 130, 140, 170 в связи с вступлением в силу с 1 января 2004 г. статьи 5 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4849; Российская газета, N 252, 16.12.2003) указываются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае реализации ими работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
В графе 6 по строкам 050, 090, 130, 170 показываются суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и удержанные налоговыми агентами по услугам органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества при перечислении арендной платы.
В графе 6 по строкам 040 - 060, 100 - 120, 150 - 170 налоговыми агентами, уполномоченными осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, показываются суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 Кодекса, с учетом налога на добавленную стоимость, акцизов (для подакцизных товаров).
В графе 4 по строкам 050 - 080, 130, 140, 170 налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода от реализации иностранными лицами товаров (работ, услуг) с учетом налога.
В графе 4 по строкам 050, 090, 130, 170 налоговая база определяется налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом налога.
Суммы налога по приобретенным налоговым агентом товарам (работам, услугам), показанные по строкам 070 - 090 и фактически уплаченные в бюджет в общеустановленном порядке, отражаются по строке 350 раздела 2.1 декларации в том случае, если налоговым агентом данные товары (работы, услуги) приобретены для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, и при выполнении условий, установленных статьями 171 - 173 Кодекса.
Суммы налога, показанные по строкам 130, 140 и фактически уплаченные в бюджет, отражаются по строке 350 раздела 2.1 декларации в том налоговом периоде, в котором выполнены условия, предусмотренные статьями 171 - 173 Кодекса.
Суммы налога, показанные налоговым агентом по строкам 100 - 120 (а также эти суммы, показанные в строках 040 - 060), 150 - 170 и фактически уплаченные в бюджет, не подлежат отражению им по строке 350 раздела 2.1 декларации в том случае, если указанный налоговый агент является налогоплательщиком.
Налоговая база по товарам (работам, услугам), поставленным (выполненным, оказанным) иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, услугам по аренде федерального либо муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации не показывается по строкам 050 - 090 раздела 2.2 декларации, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные указанным поставщикам за эти товары (работы, услуги), по строкам 130, 140 раздела 2.2 декларации.
Налоговая база по реализации конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, не показывается по строкам 040 - 060, 100 - 120 раздела 2.2 декларации, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные ему за предстоящую реализацию указанного имущества, по строкам 150, 160 раздела 2.2 декларации.
III.V. Порядок заполнения раздела 3 "Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные с погашением (списанием) дебиторской задолженности за ранее отгруженные товары (работы, услуги)"
31. Раздел 3 декларации заполняется налогоплательщиками, утвердившими в текущем году учетную политику для целей исчисления налога на добавленную стоимость "по отгрузке" и предъявлению покупателям расчетных документов и имевшими в предыдущем году (предыдущих годах) учетную политику для целей исчисления налога на добавленную стоимость "по оплате".
При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строкам 020 - 070 показывается реализация товаров (работ, услуг), отгруженных в предыдущих годах, оплата за которые поступила в текущем году после перехода на учетную политику по отгрузке.
По строкам 080 - 130 показывается реализация товаров (работ, услуг), признанная при списании дебиторской задолженности в соответствии с пунктом 5 статьи 167 Кодекса.
Указанные данные включаются, в том числе, в прочую реализацию товаров (работ, услуг), показанную по строкам 160 - 210 раздела 2.1 декларации.
III.VI. Порядок заполнения раздела 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
32. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.
При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса;
- стоимость не подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) имущества в соответствии со статьей 346.39 Кодекса. При отражении стоимости данного имущества указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса либо статьей 346.39 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации (налога на доходы физических лиц) по каждой операции, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения).
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы граф 2, 3, 4 строки 010.
III.VII. Порядок заполнения раздела 5 "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации"
33. При заполнении раздела 5 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции показывается:
- стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со статьями 147, 148 Кодекса.
В графе 2 по строке 010 показывается стоимостная оценка по каждому коду операции.
По строке 020 показываются итоговые суммы графы 2 по строке 010.
IV. Порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов
IV.I. Порядок заполнения раздела 1 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено"
34. По строке 010 (в том числе 020 - 120) показываются налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии со статьей 164 Кодекса, обоснованность применения указанной ставки по которым документально подтверждена (в соответствии со статьей 165 Кодекса).
По строке 130 (в том числе 140, 150) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по реализации товаров, а также работ (услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 162 Кодекса.
По строке 130 показываются суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет операций по реализации на экспорт товаров, а также работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством Российской Федерации) и документально подтверждена правомерность их невключения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с порядком, определенным Правительством Российской Федерации.
При этом суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по реализации на экспорт товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством Российской Федерации), по которым документально подтверждена правомерность невключения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Российской Федерации, указываются по строке 140.
Суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством Российской Федерации), по которым документально подтверждена правомерность невключения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Российской Федерации, указываются по строке 150.
По строке 160 показывается сумма величин, указанных в строках 010 и 130.
По строке 170 (в том числе 180 - 270) показываются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.
По строке 280 (а также по строкам 290 - 380) показываются суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услугам) в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Кодекса, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.
По строке 390 показываются суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.
По строке 400 показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.
Строки 390 и 400 заполняются, если по истечении сроков, установленных пунктом 9 статьи 167 и статьей 163 Кодекса, налогоплательщик представил документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов.
По строке 410 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым подтверждено в данном налоговом периоде, увеличенные на суммы, показанные по строке 390, уменьшенные на суммы, подлежащие восстановлению и показанные в строке 400.
Сведения, указанные в разделе 1 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
IV.II. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено"
35. По строке 010 (а также по строкам 020 - 170) показываются раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке (по товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы которых определен в соответствии со статьей 167 Кодекса), и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена (в соответствии со статьей 165 Кодекса).
По строке 180 (а также по строкам 190 - 320) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
По строке 330 показывается сумма величин, указанных в строках 010, 020 и 180, 190 граф 4 и 6 раздела 2 декларации по налоговой ставке 0 процентов.
По строке 340 (а также по строкам 350 - 440) показываются суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.
По строке 450 (а также по строкам 460 - 550) показываются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.
По строке 560 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым не подтверждено в данном налоговом периоде (сумма строк 340, 370 - 440, 450, 480 - 550).
По строке 570 показывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт 17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
По строке 580 показывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленная к вычету за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт 18 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
Сведения, указанные в разделе 2 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
IV.III. Порядок заполнения раздела 3 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов"
36. В разделе 3 декларации по ставке 0 процентов показывается стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым предполагается, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в налоговые вычеты.
Раздел 3 декларации по ставке 0 процентов заполняется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
В раздел 3 декларации по ставке 0 процентов включаются данные по товарам, в отношении которых в течение истекшего налогового периода осуществлялся выпуск региональных таможенных органов в режиме экспорта, припасам, вывозимым в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товарам, реализуемым в Республику Беларусь, по которым в течение истекшего налогового периода счета-фактуры были зарегистрированы в налоговых органах, и работам (услугам), предусмотренным подпунктами 2 - 3 пункта 1 статьи 164, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода.
В строке 010 указывается код операции в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
В строке 020 указывается номер грузовой таможенной декларации (таможенной декларации) или перевозочного документа по перевозкам железнодорожным транспортом.
В строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен".
При этом в случае применения налогоплательщиком особого порядка декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций в строке 020 указывается номер временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации, в строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" на временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации.
В строке 040 указывается номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 050 указывается дата отметки налогового органа на счете-фактуре по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 060 указывается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, стоимости припасов, реализуемых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, указанной в таможенной декларации на вывоз припасов, стоимости товаров, реализуемых в Республику Беларусь, указанной в счете-фактуре, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных подпунктами 2 - 3 пункта 1 статьи 164.
В графе 1 строки 070 указываются номера контрактов (договоров, включая договоры комиссии, поручения), в соответствии с которыми предполагается осуществление реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами экспорта или перемещения припасов, реализация товаров в Республику Беларусь, а также выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных подпунктами 2 - 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
В графе 2 строки 070 указываются даты контрактов (договоров, включая договоры комиссии, поручения), в соответствии с которыми предполагается осуществление реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами экспорта или перемещения припасов, реализация товаров в Республику Беларусь, а также выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных подпунктами 2 - 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
В графе 1 строки 080 указываются номера счетов-фактур, в соответствии с которыми осуществлялось приобретение товаров (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0 процентов.
В графе 2 строки 080 указываются даты счетов-фактур, в соответствии с которыми осуществлялось приобретение товаров (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0 процентов.
В графе 3 строки 080 указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0 процентов.
В графе 4 строки 080 указываются ИНН поставщиков материальных ресурсов (товаров, работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0 процентов.
В строке 090 указывается итоговая сумма величин налога на добавленную стоимость, указанных в графе 3 строки 080, который был уплачен по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным для производства и реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
Данные раздела 3 декларации по ставке 0 процентов не переносятся в разделы 1 и 2 декларации по ставке 0 процентов.
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добавленную стоимость
и налоговой декларации
по налогу на добавленную
стоимость по налоговой ставке
0 процентов, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Код | Наименование
документа | Примечание |
1 | 2 | 3 |
03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего возраста (с 1 октября 1997 г. - 14-летнего возраста) |
10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
12 | Вид на жительство | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца в Российской Федерации | Для беженцев |
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 г. |
22 | Загранпаспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добавленную стоимость
и налоговой декларации
по налогу на добавленную
стоимость по налоговой ставке
0 процентов, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Код | Наименование |
01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
02 | Республика Башкортостан |
03 | Республика Бурятия |
04 | Республика Алтай |
05 | Республика Дагестан |
06 | Республика Ингушетия |
07 | Кабардино-Балкарская Республика |
08 | Республика Калмыкия |
09 | Карачаево-Черкесская Республика |
10 | Республика Карелия |
11 | Республика Коми |
12 | Республика Марий Эл |
13 | Республика Мордовия |
14 | Республика Саха (Якутия) |
15 | Республика Северная Осетия - Алания |
16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
17 | Республика Тыва |
18 | Удмуртская Республика |
19 | Республика Хакасия |
20 | Чеченская Республика |
21 | Чувашская Республика - Чувашия |
22 | Алтайский край |
23 | Краснодарский край |
24 | Красноярский край |
25 | Приморский край |
26 | Ставропольский край |
27 | Хабаровский край |
28 | Амурская область |
29 | Архангельская область |
30 | Астраханская область |
31 | Белгородская область |
32 | Брянская область |
33 | Владимирская область |
34 | Волгоградская область |
35 | Вологодская область |
36 | Воронежская область |
37 | Ивановская область |
38 | Иркутская область |
39 | Калининградская область |
40 | Калужская область |
41 | Камчатская область |
42 | Кемеровская область |
43 | Кировская область |
44 | Костромская область |
45 | Курганская область |
46 | Курская область |
47 | Ленинградская область |
48 | Липецкая область |
49 | Магаданская область |
50 | Московская область |
51 | Мурманская область |
52 | Нижегородская область |
53 | Новгородская область |
54 | Новосибирская область |
55 | Омская область |
56 | Оренбургская область |
57 | Орловская область |
58 | Пензенская область |
59 | Пермская область |
60 | Псковская область |
61 | Ростовская область |
62 | Рязанская область |
63 | Самарская область |
64 | Саратовская область |
65 | Сахалинская область |
66 | Свердловская область |
67 | Смоленская область |
68 | Тамбовская область |
69 | Тверская область |
70 | Томская область |
71 | Тульская область |
72 | Тюменская область |
73 | Ульяновская область |
74 | Челябинская область |
75 | Читинская область |
76 | Ярославская область |
77 | г. Москва |
78 | г. Санкт-Петербург |
79 | Еврейская автономная область |
80 | Агинский Бурятский автономный округ |
81 | Коми-Пермяцкий автономный округ |
82 | Корякский автономный округ |
83 | Ненецкий автономный округ |
84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
85 | Усть-Ордынский Бурятский автономный округ |
86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
87 | Чукотский автономный округ |
88 | Эвенкийский автономный округ |
89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добавленную стоимость
и налоговой декларации
по налогу на добавленную
стоимость по налоговой ставке
0 процентов, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
Код | Наименование | Основание (статья, пункт, подпункт Кодекса) |
1 | 2 | 3 |
1010800 | Раздел I. Операции, не признаваемые объектом налогообложения | Статья 146 Кодекса, пункт 2 |
1010801 | Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса | Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 1 |
1010802 | Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских санаториев, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов - специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению) | Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 2 |
1010803 | Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации | Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 3 |
1010804 | Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления | Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 4 |
1010805 | Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 5 |
1010806 | Реализация земельных участков (долей в них) | Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 6 |
1010807 | Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации | Статья 147 Кодекса |
1010808 | Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации | Статья 148 Кодекса |
1010200 | Раздел II. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) | Статья 149 Кодекса |
1010201 | Предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации | Статья 149 Кодекса, пункт 1 |
1010204 | Реализация следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; протезно- ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных) | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 1 |
1010211 | Реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, финансируемых из бюджета) | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 2 |
1010221 | Реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты лицам, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями органов здравоохранения и органов социальной защиты населения | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 3 |
1010231 | Реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 4 |
1010232 | Реализация продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или указанным учреждениям | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 5 |
1010234 | Реализация услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 6 |
1010235 | Реализация услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного); морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 7 |
1010237 | Реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 8 |
1010238 | Реализация почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 9 |
1010239 | Реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 10 |
1010242 | Реализация монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 11 |
1010243 | Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы) | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 12 |
1010244 | Реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 13 |
1010245 | Реализация услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 14 |
1010246 | Реализация ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций (за исключением археологических и земляных работ в зоне расположения памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; строительных работ по воссозданию полностью утраченных памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; работ по производству реставрационных, консервационных конструкций и материалов; деятельности по контролю за качеством проводимых работ) | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 15 |
1010248 | Реализация работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально- культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 16 |
1010251 | Реализация услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 17 |
1010252 | Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 18 |
1010253 | Реализация товаров (работ услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 19 |
1010255 | Реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов указанных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов указанных учреждений; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно- просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек указанных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим бюджетным учреждениям культуры и искусства, а также услуг по распространению билетов, указанных в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно- развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 20 |
1010266 | Реализация работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 21 |
1010267 | Реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации, по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 22 |
1010268 | Реализация работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 23 |
1010269 | Реализация услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, услуг по оказанию протезно-ортопедической помощи | Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 24 |
1010271 | Реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению религиозных организаций (объединений), производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 1 |
1010272 | Реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых организациями, определенными подпунктом 2 пункта 3 статьи 149 Кодекса | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 2 |
1010276 | Осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации) | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 3 |
1010278 | Операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 4 |
1010279 | Осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 5 |
1010281 | Реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 6 |
1010282 | Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 7 |
1010283 | Проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 8 |
1010284 | Реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 9 |
1010286 | Реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 10 |
1010287 | Внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно- исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг) | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 11 |
1010288 | Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 12 |
1010289 | Реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно- зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения указанных мероприятий | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 13 |
1010291 | Оказание услуг адвокатами, а также оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 14 |
1010292 | Оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 15 |
1010293 | Выполнение научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 16 |
1010295 | Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 18 |
1010296 | Проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 19 |
1010297 | Реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 20 |
1010298 | Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 22 |
1010294 | Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 23 |
1010299 | Передача на безвозмездной основе имущества, необходимого для выполнения работ по соглашению, между инвестором по соглашению и оператором соглашения в соответствии с программой работ и сметой расходов, которые утверждены в установленном соглашением порядке; передача организацией, являющейся участником не имеющего статуса юридического лица объединения организаций, выступающего в качестве инвестора в соглашении, другим участникам такого объединения соответствующей доли произведенной продукции, полученной инвестором по условиям соглашения; передача налогоплательщиком в собственность государства вновь созданного или приобретенного налогоплательщиком имущества, использованного для выполнения работ по соглашению и подлежащего передаче государству в соответствии с условиями соглашения | Статья 346.39 Кодекса, пункт 5 |
1010400 | Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов | Статья 164 Кодекса |
1010401 | Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса | Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 1 |
1010403 | Реализация товаров в Республику Беларусь, подлежащая налогообложению | Статья 2 Соглашения |
1010404 | Реализация товаров в Республику Беларусь, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) | Статья 2 Соглашения |
1010405 | Реализация работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемых российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги) | Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 2 |
1010406 | Реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем | Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 2 |
1010407 | Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию | Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 3 |
1010414 | Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов | Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 8 |
Пояснения к порядку кодирования Приложения "Коды операций":
1. Коды операций присвоены в соответствии с концепцией построения и структурой кода Классификатора налоговых льгот. Структура кода имеет вид:
ХХХ ХХ ХХ
-Т--Т--Т
│ │ │
│ │ │
│ │ L порядковый номер (код) налоговой льготы в нормативном
│ │ документе;
│ │
│ L--- код типа льготы (берется из Классификатора типов
│ налоговых льгот);
│
L------ код налога (101 - НДС взят из Классификатора налогов
и платежей Госналогслужбы России).
2. После утверждения настоящего документа Приложение 3 ("Коды операций") явится основанием для внесения изменений в Классификатор типов налоговых льгот (КНЛ) АСВК АИС "Налог" для использования программными средствами.
Приложение N 5
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (далее - декларация) представляется организациями и индивидуальными предпринимателями (далее - налогоплательщики), на которых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение) возложена обязанность по исчислению и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и акцизов в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1 (часть I), ст. 7; Российская газета, N 290, 30.12.2004).
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость и акцизу, уплачиваемым при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, является месяц.
Положения пункта 6 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривающие для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 1 млн. рублей, право на представление налоговых деклараций и уплату налога на добавленную стоимость в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, на ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не распространяются.
При отсутствии операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь декларация в налоговые органы по месту учета налогоплательщика не представляется.
2. Внесение налогоплательщиком в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, или иных ошибок производится путем представления налоговой декларации за соответствующие истекшие налоговые периоды с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений.
При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) указанные (корректирующие) декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. При перерасчете налогоплательщиком сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет сумм налога.
3. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 1.2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 2 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 3 "Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)", 4 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь", а также Приложение к декларации "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара".
При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа вне зависимости от заполняемых разделов.
Титульный лист и раздел 1.1 декларации заполняют все налогоплательщики, осуществившие в истекшем налоговом периоде операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
Разделы 1.2, 2, 3, 4 и Приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций.
4. В случае, если налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде осуществлялись только операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося неотъемлемой частью Соглашения, заполняется раздел 3 декларации, а при заполнении строк и граф раздела 1.1 декларации ставятся прочерки.
В случае, если налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде осуществлялись операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие налогообложению акцизами, но не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения, заполняются разделы 1.2, 3, 4 и Приложение к декларации, а при заполнении строк и граф раздела 1.1 декларации ставятся прочерки.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь налогоплательщики налога на добавленную стоимость, являющиеся одновременно налогоплательщиками акцизов, титульный лист декларации заполняют в одном экземпляре.
Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 Кодекса, не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, а также до представлению декларации при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
5. Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные пунктом 6 Раздела I Положения.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) заполняется по форме и в порядке, предусмотренном приложением N 1 к настоящему Порядку. Заявление представляется в налоговый орган в трех экземплярах.
Если полный (по количеству и по качеству) пакет документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, не представлен одновременно с декларацией за истекший налоговый период, декларация считается в срок, установленный пунктом 6 Раздела I Положения, непредставленной.
6. Декларация составляется на основании книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.
7. Срок представления декларации и пакета документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, а соответственно, и срок уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
При отправке декларации и пакета документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, по почте днем их представления следует считать дату отправки почтового отправления с описью вложения.
Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 21, 2002 г.; Российская газета, N 89, 22.05.2002).
8. При заполнении декларации организациями на странице 000001 титульного листа ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера организации, которые заверяются печатью организации, и проставляется дата подписания.
При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями на странице 000001 титульного листа ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания.
Подпись налогоплательщика и дата подписания проставляются на странице 000002 титульного листа, а также в разделах 1.1 и 1.2, 2, 3 и 4 декларации.
Отметка налогового органа ставится на странице 000001 титульного листа налоговой декларации.
9. В отношении товаров, отгруженных до 1 января 2005 г., взимание налога на добавленную стоимость и акцизов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь не производится, декларация вместе с пакетом документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, при осуществлении указанных операций в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков не представляется.
II. Порядок заполнения титульного листа декларации
10. Страница 000001 титульного листа декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
Нумерация страниц декларации производится путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
11. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком декларации за истекший налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком корректирующей декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер корректирующей декларации за соответствующий налоговый период.
12. При заполнении показателя "Налоговый период" проставляется цифра 1.
13. Показатель "Номер месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12), за который представляется декларация.
14. При заполнении показателя "По месту нахождения" необходимо указать:
- для организации:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 1, 1999 г.; Российская газета, N 5-6, 14.01.1999; N 11, 21.01.1999), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 15, 2004 г.; Российская газета, N 64, 30.03.2004).
Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения юридического лица - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении Порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный N 2950; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 41, 2001 г.; Российская газета, N 192, 03.10.2001).
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН" <*>, в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
Физические лица, не имеющие ИНН, заполняют страницу 000002 титульного листа декларации.
15. Показатель "По месту нахождения иного лица" заполняется:
- по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделения иностранной организации или иную организацию.
При этом ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 25, 2000 г.).
ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.
16. При заполнении страницы 000001 титульного листа декларации необходимо указать:
- полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
- полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; Российская газета, N 113, 26.06.2002);
- основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439;
- количество страниц, на которых составлена декларация;
- количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации, а также количество листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к декларации).
17. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется печать организации и дата подписания.
В случае отсутствия ИНН у руководителя, главного бухгалтера организации заполняется страница 000002 титульного листа декларации.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации и декларации по ставке 0 процентов, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации.
При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.
18. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:
- о представлении декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которыми зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника органа, принявшего декларацию, его подпись);
- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).
19. Страница 000002 титульного листа декларации заполняется только в случае отсутствия на странице 000001 титульного листа декларации сведений об ИНН руководителя или главного бухгалтера организации либо в случае отсутствия на странице 000001 титульного листа декларации сведений об ИНН индивидуального предпринимателя.
На странице 000002 титульного листа декларации указываются:
ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера).
При отсутствии на странице 000001 титульного листа декларации ИНН руководителя и главного бухгалтера организации страница 000002 титульного листа декларации заполняется, соответственно, на каждое лицо. При этом нумерация страниц, соответственно, будет иметь порядковые номера 000002 и 000003.
20. В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации следует заполнить:
- фамилию, имя, отчество;
- номер контактного телефона с кодом города;
- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
- адрес места жительства.
Сведения, указанные на странице 000002 либо 000003 титульного листа декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью тех лиц, которые заполнили соответствующий лист титульного листа, и проставляется дата подписания.
21. В случае неуказания ИНН индивидуальным предпринимателем сообщаются персональные данные по всему перечню показателей, приведенному на странице.
При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:
- фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- для взаимодействия налогового органа укрывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
- дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом заполняется порядковый номер месяца (от 01 до 12);
- место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
22. Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;
- в строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант, и код страны. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства";
- в строке "Вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа и указывается код документа в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
- далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
- адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса, а также кода субъекта Российской Федерации согласно кодам субъектов Российской Федерации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные индивидуальным предпринимателем на странице 000002 титульного листа, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются его подписью, и проставляется дата подписания.
III. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
23. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в разделе 2 декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 030 раздела 2 декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.1, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
IV. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
24. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы акциза при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в налоговой декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО.
По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет и соответствующая сумме акциза, отраженной в графе 7 по строке 020 раздела 4 налоговой декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма акциза указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.2, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
V. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
25. При заполнении раздела 2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В разделе 2 декларации отражаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, момент определения налоговой базы по которым приходится на истекший налоговый период.
Моментом определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения является дата принятия на учет ввезенных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством Российской Федерации).
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 020 показываются налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 020 раздела 2 декларации не показывается ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения. Указанные операции подлежат отражению в разделе 3 декларации.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строкам 010 и 020 при применении налоговых ставок 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 по строкам 010 и 020, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
При расчете суммы налога на добавленную стоимость при заполнении декларации следует производить округление суммы налога до целого числа.
В графе 4 по строке 030 показывается общая сумма налоговой базы за налоговый период.
Налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц Заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
В графе 6 по строке 030 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная за истекший налоговый период. Налоговая база, отражаемая в графе 6 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц Заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная за истекший налоговый период, должна быть подтверждена выписками банка (их копиями), подтверждающими фактическую уплату налога по ввезенным товарам, представляемым одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налоговых баз по графе 4 строк 010 - 020 должна соответствовать показателю в графе 4 строки 030.
Сумма налога по графе 6 строк 010 - 020 должна соответствовать показателю в графе 6 строки 030.
Сведения, указанные в разделе 2, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
VI. Порядок заполнения раздела 3 "Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)"
26. При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются коды операций по ввозу:
- товаров, перевозимых транзитом через территорию Российской Федерации;
- товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь для переработки с последующим вывозом продуктов переработки с территории Российской Федерации;
- товаров, которые в соответствии со статьей 150 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы графы 2 строки 010.
Сведения, указанные в разделе 3, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
VII. Порядок заполнения раздела 4 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
27. При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
Под видом подакцизных товаров понимаются подакцизные товары, имеющие одинаковый размер ставки акциза на одинаковую единицу измерения налоговой базы.
Для заполнения графы 2 раздела 4 применяется Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКВПТ) согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, в соответствии с которым указываются коды видов подакцизных товаров.
По строкам, имеющим код 010, ведется расчет сумм акциза в отношении каждого отдельного вида ввезенных подакцизных товаров:
в графе 1 указывается номер по порядку;
в графе 2 указываются виды подакцизных товаров;
в графе 4 указывается код вида подакцизного товара в соответствии со СКВПТ;
в графе 5 показывается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 3 Раздела I.
Объем ввезенных подакцизных товаров указывается:
по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву - в целых литрах.
При этом по спирту этиловому, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции налоговая база (объем ввезенной продукции) указывается в графе 5 в пересчете на безводный этиловый спирт. Пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт производится в Приложении к декларации;
по автомобилям легковым, мотоциклам - в лошадиных силах (1 л.с. = 0,75 кВт).
Для определения мощности двигателя в лошадиных силах следует значение указанного показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75. Общая мощность двигателей легковых автомобилей, мотоциклов по каждому виду подакцизных товаров определяется в Приложении к декларации;
по нефтепродуктам - в тоннах;
в графе 6 указывается ставка акциза в рублях и копейках за единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса;
в графе 7 определяется сумма акциза по соответствующей строке.
В графе 7 по строке 020 раздела 4 декларации показывается общая сумма акциза, начисленная за налоговый период. Данная величина определяется как сумма всех показателей графы 7 строк 010 раздела 4.
Сведения, указанные в разделе 4, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
VIII. Порядок заполнения Приложения к декларации "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара"
28. Приложение к декларации заполняется в отношении подакцизных товаров, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и мотоциклам. Приложение заполняется отдельно на каждый вид подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
В верхней части приложения указываются:
вид подакцизного товара и код вида подакцизного товара в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ) согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (коды строк 010, 020);
единица измерения налоговой базы и код единицы измерения налоговой базы по ОКЕИ (коды строк 030, 040).
По строкам, имеющим код 050, ведется пересчет налоговой базы по каждому отдельному наименованию подакцизных товаров на безводный этиловый спирт или расчет общей мощности двигателей.
29. В графе 1 указывается номер по порядку.
30. В графе 2 указывается процентное содержание спирта этилового в подакцизной продукции согласно нормативно-технической документации, по которой изготавливается продукция, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
31. В графе 4 по каждой строке указывается объем (количество) подакцизной продукции:
по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, - в литрах физического объема;
по автомобилям легковым и мотоциклам - в штуках.
32. В графе 5 по наименованиям товаров осуществляется пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в л.с.).
В графе 5 по строке, имеющей код 060, расчет сводного показателя налоговой базы по виду подакцизного товара в целом производится путем суммирования показателей графы 5 строк 050. Полученная в графе 5 строки 060 величина переносится соответственно виду подакцизного товара в графу 5 строки 010 раздела 4 декларации.
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
ЭКЗЕМПЛЯР N
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
┌───────────┐ ┌──────────┐
Продавец УНП или ИНН/КПП │ │ Покупатель УНП или ИНН/КПП │ │
└───────────┘ └──────────┘
______________________________________ ______________________________________
(полное наименование организации (полное наименование организации
(Ф.И.О. индивидуального (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя)) предпринимателя))
______________________________________ ______________________________________
(место нахождения (жительства)) (место нахождения (жительства))
N контракта (договора) ______ Дата контракта (договора) __________ 20__ г. N спецификации ________ дата спецификации ________
Наименование товара | Код товара ТН ВЭД <*> | Единица измерения товара | Количество товара | Код валюты | Стоимость товара <**> | Расходы,
принимаемые
для
определения
налоговой
базы | Серия, номер и дата товаро- транспортного документа | Номер и дата счета- фактуры | Дата принятия на учет товара | Налоговая база | Ставка налога | Сумма налога (НДС, акциз) | |||
НДС | акцизы | НДС | акциз | НДС | акциз | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
ИТОГО: | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||
______________________________________________ _________ _________
Ф.И.О. руководителя организации-покупателя подпись дата М.П.
(индивидуального предпринимателя - покупателя)
______________________________________________ _________ _________
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
--------------------------------
<*> коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная ставка налога
<**> указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров _____________________________________________________________________________________________________________________________________ Отметка о регистрации заявления Отметка налогового органа об уплате косвенных налогов по месту постановки на в налоговом органе по месту постановки учет покупателя (производится в течение десяти рабочих дней с даты подачи на учет покупателя декларации с приложением к ней установленных п. 6 Положения иных документов <***>) НДС в сумме __________ уплачен Акциз в сумме ________ уплачен N Число Месяц Год ┌───┬───┬──────┬────┐ _________________ _________ _______ ______ │ │ │ │ │ Ф.И.О. инспектора должность подпись дата └───┴───┴──────┴────┘ Руководитель (заместитель руководителя) ______________________________ _______ ______ М.П. наименование налогового органа подпись дата --------------------------------
<***> В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) - налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком-импортером налогоплательщику-поставщику.
В строках "продавец"/"покупатель" для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, указывается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, - ИНН и КПП.
В строке "N контракта (договора)" и "дата контракта (договора)", а также "N спецификации" и "дата спецификации" (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
В графе 1 указывается наименование ввозимого товара.
В графе 2 код ТН ВЭД указывается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость 10 процентов.
В графе 3 указывается единица измерения товара.
В графе 4 указывается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
В графе 5 указывается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 указывается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров.
В графе 7 указываются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы "Налоговая база". К таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами:
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В графе 8 указываются серия, номер и дата товаросопроводительного документа с указанием по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации указываются номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 указывается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара.
В графах 11 - 12 налоговая база определяется путем суммирования графы "Стоимость товара" и графы "Расходы, принимаемые для определения налоговой базы".
В графах 13 - 14 указывается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах проставляется слово "льгота". В графе 14 ставки акцизов указываются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15 - 16 указывается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в Заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь.
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Код | Наименование
документа | Примечание |
1 | 2 | 3 |
03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего возраста (с 1 октября 1997 г. - 14-летнего возраста) |
10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
12 | Вид на жительство | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца в Российской Федерации | Для беженцев |
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 г. |
22 | Загранпаспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Код | Наименование |
01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
02 | Республика Башкортостан |
03 | Республика Бурятия |
04 | Республика Алтай |
05 | Республика Дагестан |
06 | Республика Ингушетия |
07 | Кабардино-Балкарская Республика |
08 | Республика Калмыкия |
09 | Карачаево-Черкесская Республика |
10 | Республика Карелия |
11 | Республика Коми |
12 | Республика Марий Эл |
13 | Республика Мордовия |
14 | Республика Саха (Якутия) |
15 | Республика Северная Осетия - Алания |
16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
17 | Республика Тыва |
18 | Удмуртская Республика |
19 | Республика Хакасия |
20 | Чеченская Республика |
21 | Чувашская Республика - Чувашия |
22 | Алтайский край |
23 | Краснодарский край |
24 | Красноярский край |
25 | Приморский край |
26 | Ставропольский край |
27 | Хабаровский край |
28 | Амурская область |
29 | Архангельская область |
30 | Астраханская область |
31 | Белгородская область |
32 | Брянская область |
33 | Владимирская область |
34 | Волгоградская область |
35 | Вологодская область |
36 | Воронежская область |
37 | Ивановская область |
38 | Иркутская область |
39 | Калининградская область |
40 | Калужская область |
41 | Камчатская область |
42 | Кемеровская область |
43 | Кировская область |
44 | Костромская область |
45 | Курганская область |
46 | Курская область |
47 | Ленинградская область |
48 | Липецкая область |
49 | Магаданская область |
50 | Московская область |
51 | Мурманская область |
52 | Нижегородская область |
53 | Новгородская область |
54 | Новосибирская область |
55 | Омская область |
56 | Оренбургская область |
57 | Орловская область |
58 | Пензенская область |
59 | Пермская область |
60 | Псковская область |
61 | Ростовская область |
62 | Рязанская область |
63 | Самарская область |
64 | Саратовская область |
65 | Сахалинская область |
66 | Свердловская область |
67 | Смоленская область |
68 | Тамбовская область |
69 | Тверская область |
70 | Томская область |
71 | Тульская область |
72 | Тюменская область |
73 | Ульяновская область |
74 | Челябинская область |
75 | Читинская область |
76 | Ярославская область |
77 | г. Москва |
78 | г. Санкт-Петербург |
79 | Еврейская автономная область |
80 | Агинский Бурятский автономный округ |
81 | Коми-Пермяцкий автономный округ |
82 | Корякский автономный округ |
83 | Ненецкий автономный округ |
84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
85 | Усть-Ордынский Бурятский автономный округ |
86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
87 | Чукотский автономный округ |
88 | Эвенкийский автономный округ |
89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
Код | Наименование | Основание (статья, пункт, подпункт Кодекса) |
1 | 2 | 3 |
1010205 | Ввоз на территорию Российской Федерации товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Статья 150 Кодекса, пункт 1 |
1010206 | Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, а также сырья и комплектующих изделий для их производства | Статья 150 Кодекса, пункт 2 |
1010207 | Ввоз на территорию Российской Федерации материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) | Статья 150 Кодекса, пункт 3 |
1010208 | Ввоз на территорию Российской Федерации художественных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации | Статья 150 Кодекса, пункт 4 |
1010209 | Ввоз на территорию Российской Федерации всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов | Статья 150 Кодекса, пункт 5 |
1010210 | Ввоз на территорию Российской Федерации продукции, произведенной в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора | Статья 150 Кодекса, пункт 6 |
1010212 | Ввоз на территорию Российской Федерации технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций | Статья 150 Кодекса, пункт 7 |
1010213 | Ввоз на территорию Российской Федерации необработанных природных алмазов | Статья 150 Кодекса, пункт 8 |
1010214 | Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними | Статья 150 Кодекса, пункт 9 |
1010215 | Ввоз на территорию Российской Федерации валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей | Статья 150 Кодекса, пункт 10 |
1010216 | Ввоз на территорию Российской Федерации продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации | Статья 150 Кодекса, пункт 11 |
1010217 | Ввоз на территорию Российской Федерации товаров для переработки с последующим вывозом продуктов переработки с территории Российской Федерации | Статья 3 Соглашения |
1010218 | Ввоз на территорию Российской Федерации товаров, перемещаемых транзитом | Статья 3 Соглашения |
Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
СПРАВОЧНИК КОДОВ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ (СКВПТ)
Коды | Виды подакцизных товаров |
110 | Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья |
120 | Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого |
290 | Спиртосодержащая продукция |
211 | Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин) |
221 | Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин) |
230 | Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин) |
241 | Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих) |
270 | Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
281 | Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих) |
310 | Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно |
320 | Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно |
330 | Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента |
510 | Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно |
520 | Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно |
531 | Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
532 | Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
410 | Табак трубочный |
420 | Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
430 | Сигары |
440 | Сигариллы |
450 | Сигареты с фильтром |
460 | Сигареты без фильтра, папиросы |
610 | Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно |
620 | Бензин автомобильный с иными октановыми числами |
630 | Дизельное топливо |
640 | Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
650 | Прямогонный бензин |
Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Единица измерения налоговой базы
подакцизного товара | Код единицы измерения по ОКЕИ |
литр | 112 |
штука | 796 |
тыс. штук | 798 |
лошадиная сила (1 л.с. = 0,75 кВт) | 251 |
килограмм | 166 |
тонна | 168 |
руб. | 383 |