Оглавление
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция регулирует порядок открытия нерезидентам специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (далее - счет типа "С") и порядок осуществления операций по этим счетам.
1.2. Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями.
1.3. Счета типа "С" имеют право открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (далее - Уполномоченные банки), которое выдается по форме Приложения 1 к настоящей Инструкции (далее - Разрешение) в соответствии с Регламентом предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (Приложение 2 к настоящей Инструкции).
Перечень Уполномоченных банков публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании - "Вестнике Банка России".
1.4. На имя одного нерезидента у одного Уполномоченного банка может быть открыт только один счет типа "С".
1.5. Счета типа "С" могут быть использованы только для осуществления операций, указанных в настоящей Инструкции.
1.6. Требования инструкции Банка России от 16 июля 1993 года N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" не распространяются на порядок открытия и осуществления операций по счету типа "С".
2. Порядок открытия счетов типа "С"
2.1. Счет типа "С" открывается Уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета, который не может предусматривать иной режим, чем установленный в настоящей Инструкции.
Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может превышать срок действия Разрешения и может быть продлен при условии продления срока действия последнего.
2.2. Для открытия и ведения счета типа "С" нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами:
- заявление на открытие счета;
- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя). Указанные документы предоставляются с их нотариально заверенным переводом на русский язык;
- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа "С";
- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
2.3. Для открытия и ведения счета типа "С" физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами:
- заявление на открытие счета;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства - по законодательству Российской Федерации или страны, где нерезидент имеет постоянное местожительство);
- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа "С";
- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требованиями законов и иных правовых актов.
3. Порядок осуществления операций по счету типа "С"
3.1. Нерезиденты имеют право осуществлять только следующие операции с использованием своих счетов типа "С":
3.1.1. Конверсионные операции (сделки) - сделки купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации, заключаемые между нерезидентом и Уполномоченным банком, действующими от своего имени и за свой счет.
Все конверсионные операции (сделки) подлежат регистрации Уполномоченным банком в Банке России.
Банк России устанавливает специальные требования и правила проведения конверсионных операций (сделок) с использованием счетов типа "С", а также порядок представления отчетности в Банк России по операциям Уполномоченных банков по счетам типа "С".
3.1.2. Внутренние операции - операции, связанные с обслуживанием нерезидента на внутреннем рынке российских ценных бумаг (далее по тексту - ценные бумаги), а также операции по перечислению средств с одного счета типа "С" нерезидента на другой счет типа "С", открытый данному нерезиденту в другом Уполномоченном банке.
3.2. Банк России устанавливает перечень ценных бумаг, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" в соответствии с п. 3.1.2 настоящей Инструкции.
3.3. Конверсионные операции (сделки) делятся на кассовые конверсионные операции (сделки) и срочные конверсионные операции (сделки).
Определения кассовых (наличных) и срочных сделок даны в Положении "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" от 21.03.97 N 55 с учетом изменений и дополнений к нему.
3.4. Уполномоченный банк является агентом валютного контроля по всем операциям, осуществляемым нерезидентами по счетам типа "С".
3.5. Режим счета типа "С".
3.5.1. На счет типа "С" могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:
а) поступающие от продажи нерезидентом иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;
б) полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, ранее купленных нерезидентом и оплаченных с его счета типа "С", а также суммы купонных (процентных) доходов по указанным ценным бумагам;
в) поступающие с другого счета типа "С", открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке.
3.5.2. Со счета типа "С" суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:
а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;
б) для приобретения ценных бумаг, перечень которых установлен в соответствии с п. 3.2 настоящей Инструкции;
в) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;
г) в предусмотренных законодательством случаях - для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ценным бумагам;
д) на другой счет типа "С", открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке.
3.5.3. Средства в иностранной валюте, приобретаемые нерезидентом с оплатой со счета типа "С" в соответствии с п. 3.5.2 "а" настоящей Инструкции, могут быть переведены в пользу нерезидента на любой указанный им счет без представления каких-либо справок, разрешений либо иных документов.
3.5.4. Предусмотренные в настоящей Инструкции операции по перечислению средств со счетов типа "С" осуществляются в пределах остатка средств на этих счетах в соответствии с установленными в настоящей Инструкции требованиями, а также с действующими в Российской Федерации правилами безналичных расчетов.
4. Порядок прекращения операций по счету типа "С" и отзыва Разрешения
4.1. Основаниями для прекращения операций по счету типа "С" являются:
а) отзыв у Уполномоченного банка Разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа "С";
б) прекращение договора банковского счета между Уполномоченным банком и нерезидентом.
4.2. Основаниями для отзыва Разрешения являются:
а) проведение Уполномоченным банком операций нерезидента по счету типа "С", не предусмотренных настоящей Инструкцией;
б) нарушение Уполномоченным банком требований валютного и банковского законодательства;
в) несоответствие Уполномоченного банка требованиям, установленным в соответствии с п. 1.2 Регламента предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (Приложение 2 к настоящей Инструкции);
г) нарушение Уполномоченным банком требований отчетности по конверсионным операциям и операциям по счетам типа "С", установленных Положением о порядке инвестирования средств нерезидентов на рынок российских государственных ценных бумаг в соответствии с частью 3 п. 3.1.1 настоящей Инструкции.
4.3. В случае отзыва Разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа "С", остатки средств, находящиеся на счете типа "С", после выполнения обязательств, предусмотренных п. 4.4 настоящей Инструкции, могут быть переведены только на счет типа "С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке.
4.4. При наступлении случаев, указанных в п. 4.1 настоящей Инструкции, должны сохраняться следующие обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С":
а) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С", предусмотренных п. 3.5.2 "а" настоящей Инструкции;
б) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению иных операций по счету типа "С", предусмотренных настоящей Инструкцией и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до наступления указанных в п. 4.1 обстоятельств.
5. Бухгалтерский учет операций, связанных с движением средств в валюте Российской Федерации по счету типа "С"
5.1. Средства нерезидентов на счетах типа "С" учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 "Лица - нерезиденты - счета типа "С".
5.2. Аналитический учет к балансовому счету N 40806 ведется на следующих отдельных лицевых счетах: "Счета уполномоченных дилеров - нерезидентов", "Счета юридических лиц - нерезидентов", "Счета физических лиц - нерезидентов". В разрезе балансового счета N 40806 учет ведется по лицевым счетам, открываемым каждому нерезиденту.
5.3. Бухгалтерский учет операций по счету типа "С" ведется Уполномоченными банками в соответствии с Типовыми проводками по счету типа "С" (Приложение 3 к настоящей Инструкции).
5.4. Конверсионные операции по счетам типа "С" оформляются бухгалтерскими проводками согласно принятой учетной политике кредитными организациями в соответствии с Положением о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях от 10.06.96 N 290 и Положением "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" от 21.03.97 N 55.
5.5. Уполномоченный банк ведет Журнал учета операций по счетам типа "С" по форме, указанной в Приложении 4 к настоящей Инструкции (в дополнение к лицевым счетам каждого нерезидента).
Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций.
Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные ответственными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.
6. Заключительные положения
6.1. Настоящая Инструкция вступает в силу с момента опубликования в официальном издании Банка России - "Вестнике Банка России".
6.2. С момента вступления в силу настоящей Инструкции утрачивает силу Инструкция N 45 "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С", утвержденная Приказом Банка России от 26 июля 1996 г. N 02-262.
Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
Приложение 1
к Инструкции
от 27 апреля 1998 г. N 72-И
РАЗРЕШЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ ТИПА "С" В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"__" ______________ 199_ N ____________________________________ (дата выдачи разрешения) (регистрационный номер в Банке России)
Настоящее Разрешение выдано __________________________ ______________________________________________________ (полное наименование Уполномоченного банка)
на основании Инструкции Банка России N 72-И "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С" от 27 апреля 1998 г.
1. На основании настоящего Разрешения Уполномоченный банк имеет право открывать и вести счета типа "С" в соответствии с режимом этого счета, установленным в Инструкции Банка России N 72-И "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С" от 27 апреля 1998 г.
2. Настоящее Разрешение вступает в силу с "__" _______ 19__ г. и действует до "__" __________ 19__ г.
3. Права, предусмотренные настоящим Разрешением, не могут быть переданы иным лицам и не возникают у иных лиц в результате договоров либо иных действий.
4. Отзыв настоящего Разрешения влечет за собой прекращение операций по счетам типа "С", открытым Уполномоченным банком нерезидентам, за исключением операций, предусмотренных п. 4.3 Инструкции Банка России "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С".
Первый заместитель
Председателя Банка России
Приложение 2
к Инструкции
от 27 апреля 1998 г. N 72-И
РЕГЛАМЕНТ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РОССИЙСКИМ БАНКАМ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ТИПА "С"
1. Общие положения
1.1. Настоящим Регламентом устанавливается порядок рассмотрения вопроса о предоставлении Банком России российским банкам разрешения на открытие и ведение специальных счетов типа "С" в валюте Российской Федерации (далее - счета типа "С").
1.2. Разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С" может выдаваться или продлеваться на новый срок при условии, если банк удовлетворяет следующим требованиям:
- наличие собственных средств (капитала) в размере 200 млн. руб. и выше;
- наличие генеральной лицензии на осуществление банковских операций;
- выполнение обязательных резервных требований;
- на три последние отчетные даты банк должен относиться к категории финансово стабильных банков;
- наличие статуса Дилера или Первичного Дилера на рынке ГКО - ОФЗ;
- наличие собственного портфеля ГКО - ОФЗ по рыночной стоимости не менее 100 млн. руб.;
- наличие электронной почты Open Mail.
1.3. Наличие у Банка России лимита на проведение конверсионных операций с банком на внутреннем валютном рынке не является необходимым и / или достаточным условием для получения разрешения на открытие и ведение специальных счетов типа "С".
2. Порядок предоставления Банком России разрешений российским банкам на открытие и ведение счетов типа "С"
2.1. Для рассмотрения вопроса о получении разрешения на открытие и ведение счетов типа "С" банк должен направить в Банк России (Департамент операций на открытом рынке, далее - ДООР) соответствующий письменный запрос с приложением расчета собственных средств (капитала) банка на последнюю отчетную дату.
2.2. В случае, если банк удовлетворяет критериям, указанным в п. 1.2 настоящего Регламента, ДООР направляет запрос в Департамент пруденциального банковского надзора о текущем финансовом состоянии банка и размере собственных средств (капитала) банка, а также в Сводный экономический департамент о выполнении банком обязательных резервных требований.
2.3. При получении от Департамента пруденциального банковского надзора заключения о том, что банк на последние три отчетные даты относится к категории финансово стабильных, и от Сводного экономического департамента о выполнении банком обязательных резервных требований, а также письменного согласия Департамента иностранных операций, ДООР готовит проект разрешения на открытие и ведение специальных счетов типа "С" в валюте Российской Федерации и передает его на подписание Первому заместителю Председателя Банка России.
Разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С" выдается Банком России сроком до конца текущего года.
2.4. О результатах рассмотрения запроса банка о выдаче разрешения на открытие и ведение специальных счетов типа "С" ДООР направляет ему соответствующее уведомление в течение одного календарного месяца с момента получения запроса.
Приложение 3
к Инструкции
от 27 апреля 1998 г. N 72-И
ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ ПО СЧЕТУ ТИПА "С"
Содержание операции | Дт | Кт | |
1 | Зачисление на счет типа "С" нерезидента средств от продажи нерезидентом Уполномоченному банку иностранной валюты, если счет типа "С" открыт в этом же банке | 30114, 30112, 30110, 30109, 40807, 40803, 42601 | 40806 |
1а | Перечисление на счет типа "С" нерезидента средств от продажи нерезидентом Уполномоченному банку иностранной валюты, если счет типа "С" открыт в другом банке | 30114, 30112, 30110, 30109, 40807, 40803, 42601 | 30102 |
1б | Зачисление на счет типа "С" нерезидента средств от продажи нерезидентом иностранной валюты, перечисленных из другого Уполномоченного банка (если сделка купли - продажи инвалюты была совершена нерезидентом с Уполномоченным банком, отличным от банка, в котором нерезиденту открыт счет типа "С") | 30102 | 40806 |
2 | Зачисление средств на счет типа "С", поступивших с другого счета типа "С", открытого нерезиденту в другом Уполномоченном банке | 30102 | 40806 |
3 | Зачисление средств, поступивших от погашенных или перепроданных ценных бумаг и сумм купонного дохода по ценным бумагам, если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", не является брокером для нерезидента | 30102 | 40806 |
3а | То же, если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", является брокером для нерезидента | 30606 | 40806 |
3б | То же, если Дилер, не являющийся банком, имеет расчетный (текущий) счет в том же Уполномоченном банке, в котором ведется счет типа "С" | расчетный (текущий) счет Дилера | 40806 |
4 | Приобретение нерезидентом иностранной валюты у Уполномоченного банка, если счет типа "С" открыт в этом же банке | 40806 | 30114, 30112, 30110, 30109, 40807, 40803, 42601 |
4а | Приобретение нерезидентом иностранной валюты у Уполномоченного банка, если счет типа "С" открыт в другом банке | 30102 | 30114, 30112, 30110, 30109, 40807, 40803, 42601 |
4б | Перечисление со счета типа "С" нерезидента средств на покупку нерезидентом иностранной валюты в адрес другого Уполномоченного банка (если сделка купли - продажи инвалюты была заключена нерезидентом с Уполномоченным банком, отличным от банка, в котором нерезиденту открыт счет типа "С") | 40806 | 30102 |
5 | Списание средств, направляемых нерезидентом на приобретение ценных бумаг, если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", не является брокером для нерезидента | 40806 | 30102 |
5а | То же, если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", является брокером для нерезидента | 40806 | 30606 |
5б | То же, если Дилер, не являющийся банком, имеет расчетный (текущий) счет в том же Уполномоченном банке, в котором ведется счет типа "С" | 40806 | расчет- ный (те- кущий) счет Дилера |
6 | Уплата сборов и комиссий, связанных с операциями на рынке ценных бумаг, кроме уплаченных непосредственно со счетов, открытых в организациях, осуществляющих расчеты по операциям на рынке ценных бумаг в соответствии с правилами работы рынка, если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", не является непосредственно получателем этих сборов и комиссий | 40806 | 30102 |
6а | То же, если Уполномоченный банк, в котором ведется счет типа "С", является непосредственным получателем этих сборов и комиссий | 40806 | 70102 |
7 | Уплата налогов, связанных с операциями на рынке ценных бумаг, кроме уплаченных непосредственно со счетов, открытых в организациях, осуществляющих расчеты по операциям на рынке ценных бумаг в соответствии с правилами работы рынка ценных бумаг | 40806 | 60301 |
8 | Списание средств на счет типа "С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке | 40806 | 30102 |
Приложение 4
к Инструкции
от 27 апреля 1998 г. N 72-И
ЖУРНАЛ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ТИПА "С"
___________________________________________ Наименование Уполномоченного банка
Код ОКПО Уполномоченного банка _______________________________
"__" _______________ 199_ года
ОБОРОТЫ ПО КОНВЕРСИОННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
N п/п | Наименование нерезидента | Номер лицевого счета нерезидента | Код ОКПО (или его аналог) нерези- дента | Код страны нере- зиден- та | Сумма по кредиту счета | Сумма по дебету счета | Наименование
уполномоченного
банка | Код ОКПО уполно- моченно- го банка |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
I. Уполномоченные дилеры - нерезиденты | ||||||||
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... | ||||||||
Итог | ||||||||
II. Нерезиденты - юридические лица | ||||||||
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... | ||||||||
Итог | ||||||||
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ III. Нерезиденты - физические лица │
├─────┬────────────┬───────────┬────────┬──────┬─────────────┬────────────┬───────────────┬────────┤
│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────────────┼───────────┼────────┼──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤
│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────────────┼───────────┼────────┼──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤
│... │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴────────────┴───────────┴────────┴──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┴────────┘
Итог │ │ │
└─────────────┴────────────┘
┌─────────────┬────────────┐
Всего │ │ │
└─────────────┴────────────┘
ОБОРОТЫ ПО ВНУТРЕННИМ ОПЕРАЦИЯМ
N п/п | Наименование нерезидента | Номер лицевого счета нерезидента | Код ОКПО (или его аналог) нерези- дента | Код страны нере- зиден- та | Сумма по кредиту счета | Сумма по дебету счета | Наименование
получателя /
отправителя
платежа | Код ОКПО получа- теля / отправи- теля платежа |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
I. Уполномоченные дилеры - нерезиденты | ||||||||
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... | ||||||||
Итог | ||||||||
II. Нерезиденты - юридические лица | ||||||||
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... | ||||||||
Итог | ||||||||
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ III. Нерезиденты - физические лица │
├─────┬────────────┬───────────┬────────┬──────┬─────────────┬────────────┬───────────────┬────────┤
│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────────────┼───────────┼────────┼──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤
│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────────────┼───────────┼────────┼──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤
│... │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────────────┼───────────┼────────┼──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴────────────┴───────────┴────────┴──────┼─────────────┼────────────┼───────────────┴────────┘
Итог │ │ │
└─────────────┴────────────┘
┌─────────────┬────────────┐
Всего │ │ │
└─────────────┴────────────┘
ОСТАТКИ
N п/п | Наименование нерезидента | Номер лицевого счета нерезидента | Код ОКПО (или его аналог) нерези- дента | Код страны нере- зиден- та | Остаток на начало дня по кредиту лицевого счета нерезидента | Обороты по конверсионным операциям | Обороты по внутренним операциям | Остаток на конец дня по кредиту лицевого счета нерезидента | ||
Кт | Дт | Кт | Дт | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | ||||||||||
2 | ||||||||||
... | ||||||||||
Итог | ||||||||||
Примечания. 1. Операция вносится в таблицы оборотов в день проведения по бухгалтерскому балансу. При этом либо в колонке 7, либо в колонке 8 таблиц оборотов ставится сумма по конкретной операции по счету "С".
2. В каждой части таблиц оборотов операции нумеруются в порядке возрастания.
3. В колонке 4 таблиц оборотов и остатков указывается код ОКПО (или его аналог) для нерезидента - юридического лица либо серия и номер паспорта для нерезидента - физического лица.
4. В колонке 5 таблиц оборотов и остатков указывается код страны нерезидента в формате "XXX" (латинские буквы) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 016-94, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27.12.95 N 641.
5. В колонке 8 таблицы оборотов по конверсионным операциям указывается наименование Уполномоченного банка, который был контрагентом нерезидента по конверсионной сделке (либо данный банк, либо иной Уполномоченный банк, выбранный нерезидентом).
6. В колонке 9 таблицы оборотов по конверсионным операциям указывается код ОКПО Уполномоченного банка, который был контрагентом нерезидента по конверсионной сделке.
7. В колонке 8 таблицы оборотов по внутренним операциям указывается наименование получателя или отправителя платежа (например, дилера (первичного дилера) на рынке ценных бумаг, налогового органа).
8. В колонке 9 таблицы оборотов по внутренним операциям указывается код ОКПО получателя или отправителя платежа.
9. В каждой из таблиц оборотов подводится итог "Всего" как сумма итогов по кредиту и дебету по трем частям соответствующей таблицы.
10. В таблицу остатков вносятся данные по всем нерезидентам, имеющим на лицевом счете остатки на начало и / или на конец дня.
11. В колонке 6 таблицы остатков указывается остаток на начало данного рабочего дня по лицевому счету нерезидента, который равен остатку на конец предыдущего рабочего дня по лицевому счету данного нерезидента.
12. Колонки 7 - 10 таблицы остатков заполняются исходя из данных таблиц оборотов. При этом по дебету и / или по кредиту отражается итоговая сумма оборотов данного нерезидента за день.
13. В колонке 11 таблицы остатков ставится разность между суммой строк по кредиту данной таблицы (6, 7, 9) и суммой строк по дебету данной таблицы (8, 10).
14. По колонкам 6 - 11 таблицы остатков подводится итог. При этом итог по колонке 6 должен быть равен остатку на счете 40806 на начало данного рабочего дня. Итог по колонкам 7 - 10 должен быть равен данным из строк "Всего" таблиц оборотов.