Оглавление
1. Внести в Инструкцию Банка России "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" от 22.05.96 N 41 ("Вестник Банка России" от 29.05.96 N 24) в редакции писем Банка России от 23.12.96 N 382 ("Вестник Банка России" от 09.01.97 N 1), от 23.01.97 N 399 ("Вестник Банка России" от 28.01.97 N 6), Указаний Банка России от 30.12.97 N 113-У ("Вестник Банка России" от 14.01.98 N 1), от 26.01.98 N 143-У ("Вестник Банка России" от 03.02.98 N 7), от 30.09.98 N 364-У ("Вестник Банка России" от 08.10.98 N 70-71) и от 30.10.98 N 395-У ("Вестник Банка России" от 06.11.98 N 77), от 10.01.99 N 479-У ("Вестник Банка России" от 20.01.99 N 2), от 01.02.99 N 493-У ("Вестник Банка России" от 10.02.99 N 9), от 26.04.99 N 548-У ("Вестник Банка России" от 06.05.99 N 28), от 05.08.99 N 623-У в ред. от 15.09.99 N 637-У ("Вестник Банка России" от 16.09.99 N 58) и Приказа Банка России от 31.03.97 N 02-139 (далее - Инструкция) следующие изменения и дополнения:
1.1. Разделы I и II Инструкции изложить в следующей редакции:
"I. Общие положения
1. В целях настоящей Инструкции применяются следующие понятия:
1.1. Валютная позиция - балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или драгоценном металле (аффинированном золоте, серебре, платине).
1.2. Чистая балансовая позиция - разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных в главе "А. Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с последующими дополнениями и изменениями ("Вестник Банка России" от 29.04.98 N 27-28).
1.3. Чистая "спот" позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61.
1.4. Чистая срочная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (за исключением опционов).
Примечания. 1. Для целей настоящей Инструкции под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть расчетного форварда).
В расчет чистой срочной позиции включается только срочная часть расчетного форварда.
2. Срочные сделки, заключенные уполномоченными банками до 17.08.98, исключаются из расчета чистой срочной позиции в полном объеме.
1.5. Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой / продажей кредитной организацией опционных контрактов.
1.6. Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.
Примечания. 1. Величина полученных и выданных безотзывных гарантий, подлежащая включению в расчет чистой позиции, определяется в соответствии с требованиями пункта 7 настоящей Инструкции.
2. Гарантии полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком "+", выданные - со знаком "-".
1.7. Длинная чистая позиция - положительный результат расчета чистой позиции. Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком "+".
1.8. Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком "-".
1.9. Открытая валютная позиция - величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой "спот" позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.
Примечание. Просроченная дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания (за исключением внебалансовых счетов 91603 и 91604), в расчет открытой валютной позиции не включается.
1.10. Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.
Примечание. Под стоимостной оценкой валютных ценностей (отличных от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу.
1.11. Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.
1.12. Собственные средства (капитал) банка - средства, определяемые в соответствии с Положением Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 1 июня 1998 г. N 31-П ("Вестник Банка России" от 10.06.98 N 38, от 12.01.99 N 1, от 10.02.99 N 9, от 23.06.99 N 37) (далее - Положение N 31-П).
2. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.
Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
3. Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.
II. Определение чистых позиций, открытых позиций и суммарной величины открытых позиций
4. Чистые позиции отдельно рассчитываются по группе иностранных валют стран Европейского союза (включая евро), по каждой иной иностранной валюте и драгоценному металлу. Валюты стран Европейского союза до включения в расчет чистой позиции предварительно конвертируются в евро по курсу, установленному Европейским Союзом.
5. Особенности расчета чистой балансовой позиции
5.1. Валютные позиции уполномоченного банка, не включаемые в состав балансовых активов:
- вложения в акции (доли) нерезидентов, в т.ч. дочерних организаций, удовлетворяющие критериям п. 4.4 Положения N 31-П;
- размещенные субординированные кредиты, удовлетворяющие критериям п. 4.5 Положения N 31-П;
- выкупленные банком собственные доли уставного капитала (акции), оплаченные в иностранной валюте.
5.2. Уполномоченный банк, уставный капитал которого полностью или частично оплачен валютными ценностями, может по своему решению исключать из суммы балансовых активов, выраженных в той же иностранной валюте (драгоценном металле), величину валютной позиции по капиталу, уменьшенную на величину позиций в той же иностранной валюте (драгоценном металле), определенных п. 5.1 настоящей Инструкции.
Валютная позиция по капиталу устанавливается в величине, не превышающей сумму балансовых активов, номинированных в соответствующей валюте, на дату принятия решения.
5.2.1. Величина установленной на дату принятия решения валютной позиции по капиталу изменяется в следующих случаях:
1) При изменении стоимостной оценки валютных ценностей (отличных от иностранной валюты), включенных в состав позиции по капиталу, и валютных позиций, определенных п. 5.1 настоящей Инструкции.
2) При увеличении уставного капитала за счет поступления в его оплату валютных ценностей.
5.2.2. Действие валютной позиции по капиталу прекращается (и в дальнейшем не возобновляется) в следующих случаях:
1) если собственные средства (капитал) уполномоченного банка уменьшились на 1 число какого-либо месяца ниже величины уставного капитала, то начиная со следующего рабочего дня исключенная валютная позиция по капиталу в полном объеме включается в расчет чистой балансовой позиции в соответствующей валюте и в дальнейшем не исключается.
Примечание. Уполномоченные банки, получившие иностранную валюту в оплату уставного капитала после 30 сентября 1998 года, могут исключать соответствующую валютную позицию по капиталу в течение 2-х лет с момента поступления указанных валютных средств. По истечении указанного периода на уполномоченный банк распространяется действие настоящего подпункта;
2) если на отчетную дату у банка сложилось превышение балансовых пассивов над балансовыми активами в иностранной валюте, соответствующей валюте позиции по капиталу;
3) при уменьшении величины балансовых активов, выраженных в соответствующей иностранной валюте, ниже величины позиции по капиталу по состоянию на предыдущую отчетную дату.
5.2.3. Уполномоченный банк может полностью или частично восстановить валютную позицию по капиталу в составе балансовых активов. Оставшаяся после частичного восстановления величина позиции по капиталу считается установленной и изменяется либо прекращается в случаях, предусмотренных п. п. 5.2.1 и 5.2.2 настоящей Инструкции. Восстановленные позиции последующему исключению не подлежат.
6. Особенности расчета чистой опционной позиции
6.1. В расчет чистой опционной позиции опционные контракты принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости опционного контракта, заключенного на организованном и неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта рассчитывается следующим образом:
дельта C
дельта = ----------, где
дельта S
дельта C - изменение цены (премии) рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;
дельта S - изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между "спот" курсом базисного актива на начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом "спот" курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам "спот" ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.
6.2. При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона кредитные организации определяют значение коэффициента дельта следующим образом:
1) По опционам "на продажу" определяется разница между номинальной стоимостью базисного актива и его текущей рыночной стоимостью;
2) По опционам "на покупку" определяется разница между текущей рыночной стоимостью базисного актива и его номинальной стоимостью;
3) Итоговая величина уменьшается на величину уплаченной / полученной премии за единицу базисного актива.
Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5;
если результат больше 0, то дельта равна 1,0;
если результат меньше 0, то дельта равна 0.
Примечание. В целях настоящей Инструкции под номинальной стоимостью опционного контракта понимается стоимость, определенная в соответствии с условиями контракта и отраженная на соответствующих счетах внебалансового учета.
6.3. Опционные контракты с нулевой премией в расчет чистой опционной позиции не включаются.
7. Особенности расчета чистой позиции по гарантиям
7.1. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30 июня 1997 г. N 62а с последующими изменениями и дополнениями ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92). При этом по 1-й группе риска коэффициент принимается равным 0.
Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте, что и ссудная задолженность, в обеспечение которой они получены, включаются в расчет чистой позиции с момента списания и вынесения за баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания.
7.2. Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии.
8. Расчет открытых позиций
8.1. Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые устанавливаются Банком России.
8.2. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России.
8.3. Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке.
9. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она короткая) открытых позиций должны быть равновелики.".
1.2. Пункт 10.2 изложить в следующей редакции:
"10.2. По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:
- совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции и чистой "спот" позиции с учетом знака позиций);
- совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций);
- открытая валютная позиция;
- балансирующая позиция в российских рублях.
При этом на конец каждого операционного дня каждый из отчетных показателей, независимо от знака позиции, по отдельным валютам и драгоценным металлам, не должен превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
Примечание. Превышение лимитов по совокупной балансовой и балансирующей позициям, обусловленное наличием в балансе кредитной организации по состоянию на конец каждого операционного дня вложений в долговые обязательства Российской Федерации, номинированных в соответствующих иностранных валютах, и приобретенных как за иностранную валюту, так и за российские рубли, не рассматривается как нарушение при выполнении следующих условий:
- вложения в указанные долговые обязательства были отражены в балансе кредитной организации по состоянию на 02.08.99;
- кредитная организация не проводила сделок по их отчуждению и последующему приобретению в период с 02.08.99 по отчетный операционный день включительно.".
1.3. Пятый абзац пункта 13 исключить.
1.4. Первое предложение пятого абзаца пункта 17 изложить в следующей редакции: "Уполномоченный банк с нулевым или отрицательным значением собственных средств (капитала) должен привести отчетные показатели, рассчитываемые в соответствии с требованиями пунктов 10.1 и 10.2, к нулевому значению в сроки, согласованные с Территориальным учреждением, но не превышающие 3-х месяцев.".
1.5. В пункте 30 слова "п. 2.9" заменить на слова "подпункта 2) Примечаний к пункту 1.4".
1.6. Приложение 2 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.
1.7. Приложения 1 и 3 исключить.
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в действие с 01.04.2000.
3. С момента вступления в действие настоящего Указания утрачивают силу письмо Банка России от 14 марта 1997 г. N 424 ("Вестник Банка России" от 18.03.97 N 16) и письмо Банка России от 25.12.97 N 61-Т.
Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение 1
"Приложение 1
к Инструкции Банка России
от 22 мая 1996 г. N 41
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409634
Код территории по СОАТО | Код кредитной организации | |||
по ОКПО | Регистрационный
номер | БИК | ||
ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ "__" _____________ 199_ Г.
Наименование кредитной организации (уполномоченного банка) _______
головного офиса (филиала) ________________________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 634
Ежедневная / еженедельная
тыс. ед. валюты
N п/п | Наиме- нова- ние валюты (драг. метал- ла) | Чистые позиции в ин. ва- лютах и драг. металлах, тыс. ед. валюты (граммах) | Сово- куп- ная балан- совая пози- ция (графы 3 + 4) | Сово- купная внеба- лансо- вая пози- ция (графы 5 + 6 + 7) | Курсы (цены) Банка России руб. за ед. ва- люты или грамм драг. металла | Рублевый эквивалент позиций, тыс. руб. | Сово- куп- ная балан- совая пози- ция в % от капи- тала | Сово- купная внеба- лансо- вая пози- ция в % от капи- тала | Откры- тая валют- ная пози- ция в % от капи- тала | Лимиты (субли- миты) по со- вокуп- ной балан- совой пози- ции | Лимиты (субли- миты) по со- вокуп- ной внеба- лансо- вой по- зиции | Лимиты (суб- лими- ты) по откры- той валют- ной пози- ции | |||||||
Сово- куп- ная ба- лан- совая | Сово- куп- ная вне- ба- лан- совая | Открытая ва- лютная пози- ция (графы 11 + 12) | |||||||||||||||||
Ба- лан- совая | Спот | Сроч- ная | Оп- ци- он- ная | Га- ран- тии | |||||||||||||||
Длин- ная | Корот- кая | ||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
1. | Валюты стран Евро- пей- ского Союза | ||||||||||||||||||
2. | Доллар США | ||||||||||||||||||
3. | Иена | ||||||||||||||||||
4. | ... | ||||||||||||||||||
5. | Золото | ххх | |||||||||||||||||
6. | Сереб- ро | ххх | |||||||||||||||||
7. | Плати- на | ххх | |||||||||||||||||
8. | ... | ||||||||||||||||||
9. | Итого во всех иностранных валютах и драг. металлах | х | х | х | х | х | х | ||||||||||||
Собственные средства (капитал) на "__" _________ ____ г. составляют: _______________ тыс. руб. | Баланси- рующая позиция в российских рублях | ||||||||
Суммарная величина открытых позиций |
Исполнитель (должность) (ФИО) телефон
Руководитель (должность) (ФИО) факс
Примечания. 1. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется без округления.
2. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов) с датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления отчетности отражается в графе "Спот" (графа 4).
Справочно:
Валютные позиции по капиталу, исключенные из чистой балансовой позиции, в тыс. ед. валюты 1. ______________ 2. ______________ 3. ... | Валютные позиции по срочным сделкам (п. 2 Примечаний), в тыс. ед. валюты 1. ______________ 2. ______________ 3. ... |