Оглавление
В целях получения статистической отчетности по валютным операциям, проводимым уполномоченными банками в соответствии с Положением Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" от 24 апреля 1996 г. N 39, письмом Банка России "Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов" от 27 августа 1997 г. N 508, а также в целях получения статистической отчетности по другим видам валютных операций, предусматривающим перевод средств в иностранной валюте в Российскую Федерацию или за пределы Российской Федерации <*>, вводится следующий порядок ведения учета и составления отчетности по указанным валютным операциям.
--------------------------------
<*> Подлежат отражению в учете и отчетности в порядке, предусмотренном настоящим Указанием, после принятия соответствующих нормативных актов Банка России.
1. Уполномоченные банки и их филиалы обязаны вести Журналы учета валютных операций, проводимых в порядке, установленном Положением Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" от 24.04.96 N 39 и письмом Банка России "Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов" от 27 августа 1997 г. N 508, по формам, приведенным в Приложениях 1 и 2 к настоящему Указанию (далее по тексту - Журнал).
Журналы могут состоять из нескольких самостоятельных учетных книг, предназначенных для отдельного учета операций резидентов и нерезидентов, а также для учета различных видов валютных операций.
Все проводимые валютные операции подлежат обязательному отражению в Журналах в день их осуществления.
Допускается ведение Журналов в электронном виде с последующим брошюрованием распечаток на бумажных носителях в сводный Журнал учета валютных операций не реже одного раза в месяц.
2. Ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уполномоченные банки и их филиалы представляют в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения отчет об общих объемах осуществленных резидентами и нерезидентами валютных операций по форме, приведенной в Приложении 3 к настоящему Указанию. Отчет уполномоченного банка (филиала) составляется в тысячах единиц соответствующих валют.
3. Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, территориальные учреждения Банка России представляют сводные сведения об объемах осуществленных резидентами и нерезидентами валютных операций по форме, приведенной в Приложении 4 к настоящему Указанию. Отчет территориального учреждения Банка России составляется в тысячах единиц соответствующих валют.
4. Устанавливается следующий порядок заполнения Журнала и составления отчетности по валютным операциям, проводимым уполномоченными банками в соответствии с Положением Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" от 24 апреля 1996 г. N 39 (далее по тексту - "Положение"):
4.1. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.1 - 1.3, 1.7, 1.8, 1.13, 1.20, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 <*> (в части переводов резидентами иностранной валюты из Российской Федерации) Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности (Раздел 1) под общим наименованием "Перевод".
4.2. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.4, 1.5, 1.12, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 <*> (в части переводов иностранной валюты нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию) Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности (Раздел 1) под общим наименованием "Зачисление".
--------------------------------
<*> Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 1.21 Положения подлежат только валютные операции по возврату авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно - импортным контрактам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг).
4.3. Валютные операции, приведенные в пунктах 4.1 и 4.2 настоящего Указания, совершаемые уполномоченными банками (филиалами) от своего имени и за свой счет, отражаются в Журнале с указанием номера корреспондентского счета в зарубежном банке, через который проводятся данные валютные операции. В форме отчетности вышеуказанные валютные операции отражаются в Разделе 2.
4.4. По пункту 1.18 Положения отражению в Журнале и форме отчетности (Раздел 1) подлежат:
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с установленным кредитным договором (соглашением) сроком возврата кредита, превышающим 180 дней;
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с первоначально установленным сроком возврата кредита до 180 дней, но впоследствии пролонгированным. В указанном случае в Журнале отражается сумма кредита, не погашенного на дату пролонгации;
- операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование вышеуказанными кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций независимо от первоначально установленного договором срока возврата кредита.
В Журнал и форму отчетности должны включаться данные об операциях по предоставлению (возврату) уполномоченным(ому) банком(ку) кредитов в иностранной валюте как собственным(ми) клиентам(ми), имеющим(ми) текущий валютный счет в данном банке, так и клиентам(ми) других банков, с указанием соответствующего номера ссудного счета в иностранной валюте.
Не подлежат отражению в Журнале и формах отчетности операции по предоставлению (возврату) кредитов другим(ми) кредитным(ми) организациям(ми).
4.4.1. Операции по предоставлению уполномоченными банками резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием "Предоставление кредита";
4.4.2. Операции по возврату уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами (юридическими и физическими лицами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием "Возврат кредита";
4.4.3. Операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование кредитами в иностранной валюте на срок свыше 180 дней и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором (соглашением) уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по возврату указанных кредитов отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием "Проценты за кредит".
4.5. Отражению в Журнале и форме отчетности (Раздел 1, строки 1.6 - 1.7) по пункту 3 Положения подлежат только валютные операции, проводимые уполномоченными банками по поручению индивидуальных предпринимателей.
4.5.1. Операции, перечисленные в пунктах 3.1 и 3.2 Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности под общим наименованием "Импорт".
4.5.2. Операции, перечисленные в пункте 3.3 Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности под общим наименованием "Экспорт".
4.6. Не подлежат отражению в Журнале учета валютных операций, а также в форме отчетности операции, перечисленные в пунктах 1.15, 1.16, 1.17, 1.19 Положения.
5. Валютные операции, проводимые уполномоченными банками по поручению физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с письмом Банка России "Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов" от 27 августа 1997 г. N 508, в том числе на цели, предусмотренные пунктами 1.2, 1.3, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.20 Положения, отражаются в Журнале учета переводов иностранной валюты, совершаемых без открытия текущего валютного счета (Приложение 2 к настоящему Указанию).
5.1. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего Указания, совершенные по поручению или в пользу физических лиц - резидентов, отражаются в Разделе 3 формы отчетности; указанные валютные операции, совершенные по поручению или в пользу физических лиц - нерезидентов, отражаются в Разделе 4 формы отчетности.
5.2. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего Указания, по переводу иностранной валюты из Российской Федерации в пользу лиц, находящихся за пределами Российской Федерации (код направления перевода в Журнале - 2), отражаются в форме отчетности по строке "Перевод".
5.3. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего Указания, по переводу иностранной валюты из-за рубежа в пользу лиц, находящихся на территории Российской Федерации (код направления перевода в Журнале - 1), отражаются в форме отчетности по строке "Получение".
6. Настоящее Указание вступает в силу с момента официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Отчетность по формам N 602 и N 612 представляется в порядке, предусмотренном настоящим Указанием, начиная с данных за первый квартал 1998 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
ЖУРНАЛ УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПРОВОДИМЫХ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 24.04.96 N 39 ЗА ________________ 199_ Г.
N п/п | Код лица, со- вершившего ва- лют. операцию | Номер валют. счета в упол. банке | Наимен. группы валют. операций | Код валюты | Сумма ва- лют. опе- рации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Примечания. 1. В графе 2 указываются следующие коды лиц, совершивших валютную операцию:
1 - юридическое лицо;
2 - орган государственной власти (федеральный, субъекта Российской Федерации), орган местного самоуправления;
3 - физическое лицо;
4 - физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
2. В графе 4 указывается наименование группы валютных операций в соответствии с перечнем операций, приведенным в пункте 5 настоящего письма: перевод, зачисление, предоставление кредита, возврат кредита, проценты за кредит, импорт, экспорт.
3. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.
4. В графе 6 указывается сумма произведенной валютной операции в целых единицах соответствующей валюты.
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
ЖУРНАЛ УЧЕТА ПЕРЕВОДОВ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ, СОВЕРШАЕМЫХ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩИХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ЗА _______________ 199_ Г.
N п/п | Сведения о лице, совершившем пере- вод или в пользу которого совершен перевод | Код нап- равления перевода: 1 - в РФ 2 - из РФ | Код валюты | Сумма перевода | |
Ф.И.О. | документ, удостоверяющий
личность | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Примечания. 1. В графе 3 указываются сведения о предъявленном документе: наименование, номер, кем и когда выдан.
2. В графе 4 указываются:
1 - при совершении перевода иностранной валюты из-за рубежа в пользу лица, находящегося на территории Российской Федерации;
2 - при совершении перевода иностранной валюты из Российской Федерации в пользу лица, находящегося за пределами Российской Федерации.
2. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.
4. В графе 6 указывается сумма перевода в целых единицах соответствующей валюты.
Приложение 3
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409602
Код территории по СОАТО (4 знака) | Код кредитной организации | Дата отправки отчета | ||
по ОКПО | регист. номер | БИК | ||
ОТЧЕТ О НЕКОТОРЫХ ВИДАХ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ___ КВАРТАЛ 199_ Г.
Наименование кредитной организации ___________________________ __________________________________________________________________
Почтовый адрес _______________________________________________ __________________________________________________________________
Форма N 602
Ежеквартальная
тыс. единиц соответствующего вида валюты
Наименование группы
валютных операций | Количество и суммы валютных операций | |||||||||
доллар США | нем. марка | ... | ... | ... | ... | |||||
Код валюты: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... | ||||
кол- во опе- рац., ед. | сум- ма, тыс. ед. ва- люты | кол- во опе- рац., ед. | сум- ма, тыс. ед. ва- люты | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ... | ... |
Раздел 1. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ
КЛИЕНТОВ БАНКА (ФИЛИАЛОВ) С ИХ ТЕКУЩИХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ | ||||||||||
1.1. Перевод | ||||||||||
1.2. Зачисление | ||||||||||
1.3. Предоставление кредита | ||||||||||
1.4. Возврат кредита | ||||||||||
1.5. Проценты за кредит | ||||||||||
1.6. Импорт | ||||||||||
1.7. Экспорт | ||||||||||
Раздел 2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ БАНКОМ
(ФИЛИАЛАМИ) ОТ СВОЕГО ИМЕНИ | ||||||||||
2.1. Перевод | ||||||||||
2.2. Зачисление | ||||||||||
Раздел 3. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ
ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА | ||||||||||
3.1. Перевод | ||||||||||
3.2. Получение | ||||||||||
Раздел 4. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ
ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - НЕРЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА | ||||||||||
4.1. Перевод | ||||||||||
4.2. Получение | ||||||||||
Председатель Правления ________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер _____________________ (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель __________________ (Ф.И.О.) Телефон _____________
Приложение 4
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
Банковская отчетность
Код формы по ОКУД 0409612
Код терри- тории по СОАТО (4 знака) | Код учр. по
справочнику
КП | Кол-во банков и филиалов, представив. отчет | Дата отправки отчета | |
СВЕДЕНИЯ О НЕКОТОРЫХ ВИДАХ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ___ КВАРТАЛ 199_ Г.
Наименование учреждения Банка России _________________________ __________________________________________________________________
Форма N 612
Ежеквартальная
тыс. единиц соответствующего вида валюты
Наименование группы
валютных операций | Количество и суммы валютных операций | |||||||||
доллар США | нем. марка | ... | ... | ... | ... | |||||
Код валюты: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... | ||||
кол- во опе- рац., ед. | сум- ма, тыс. ед. ва- люты | кол- во опе- рац., ед. | сум- ма, тыс. ед. ва- люты | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ... | ... |
Раздел 1. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ
КЛИЕНТОВ БАНКОВ (ФИЛИАЛОВ) С ИХ ТЕКУЩИХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ | ||||||||||
1.1. Перевод | ||||||||||
1.2. Зачисление | ||||||||||
1.3. Предоставление кредита | ||||||||||
1.4. Возврат кредита | ||||||||||
1.5. Проценты за кредит | ||||||||||
1.6. Импорт | ||||||||||
1.7. Экспорт | ||||||||||
Раздел 2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ БАНКАМИ
(ФИЛИАЛАМИ) ОТ СВОЕГО ИМЕНИ | ||||||||||
2.1. Перевод | ||||||||||
2.2. Зачисление | ||||||||||
Раздел 3. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ
ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА | ||||||||||
3.1. Перевод | ||||||||||
3.2. Получение | ||||||||||
Раздел 4. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ
ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - НЕРЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА | ||||||||||
4.1. Перевод | ||||||||||
4.2. Получение | ||||||||||
Руководитель (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон