Оглавление
В целях совершенствования банковского контроля за осуществлением валютных операций вводится следующий порядок учета и отчетности по операциям, проводимым в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 1996 г. N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" (далее по тексту "Положение"):
1. Во изменение формы Журнала учета валютных операций, приведенной в приложении N 3 к Положению, вводится Журнал учета валютных операций (далее по тексту "Журнал") и порядок его заполнения по форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему письму.
Допускается ведение Журнала в электронном виде с последующим брошюрованием распечаток на бумажных носителях в сводный Журнал учета валютных операций не реже одного раза в месяц.
2. В Журнале отдельно отражаются валютные операции, проводимые в соответствии с Положением, совершаемые уполномоченными банками (филиалами) от своего имени и за свой счет (кроме операций, перечисленных в п. 1.18 Положения), с указанием номера корреспондентского счета в зарубежном банке, через который проводятся указанные валютные операции.
3. Во изменение формы отчетности, приведенной в приложении N 4 к Положению, вводится отчет уполномоченных банков (филиалов) по форме, приведенной в Приложении N 2 к настоящему письму.
В разделе 1 отчета отражаются операции, проводимые уполномоченными банками (филиалами) по поручению клиентов, а также операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней (п. 1.18 Положения). В разделе 2 отражаются операции, совершаемые уполномоченными банками (филиалами) от своего имени и за свой счет.
4. Отчет о валютных операциях, проведенных в порядке, установленном Положением, представляется самостоятельно головными офисами уполномоченных банков и их филиалами в адрес территориальных учреждений Банка России по месту их нахождения.
5. Устанавливается следующий порядок ведения Журнала и заполнения форм отчетности, предусмотренных настоящим письмом:
5.1. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.1 - 1.3, 1.7, 1.8, 1.13, 1.20, 2.1 <*>, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 <**> (в части переводов резидентами иностранной валюты из Российской Федерации) Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под общим наименованием "Перевод".
5.2. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.4, 1.5, 1.12, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 <**> (в части переводов иностранной валюты нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию) Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под общим наименованием "Зачисление".
--------------------------------
<*> Подлежат отражению в учете и отчетности после принятия специального разрешения Совета директоров Банка России.
<**> Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 1.21 Положения подлежат только валютные операции по возврату авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно - импортным контрактам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг).
5.3. По пункту 1.18 отражению в Журнале и формах отчетности подлежат:
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с установленным кредитным договором (соглашением) сроком возврата кредита, превышающим 180 дней;
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с первоначально установленным сроком возврата кредита до 180 дней, но впоследствии пролонгированным. В указанном случае в Журнале отражается сумма кредита, не погашенного на дату пролонгации;
- операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование вышеуказанными кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, независимо от первоначально установленного договором срока возврата кредита.
В Журнал и формы отчетности должны включаться данные об операциях по предоставлению (возврату) уполномоченным(ому) банком(ку) кредитов в иностранной валюте как собственным(ми) клиентам(ми), имеющим(ми) текущий валютный счет в данном банке, так и клиентам(ми) других банков, с указанием соответствующего номера ссудного счета в иностранной валюте.
Не подлежат отражению в Журнале и формах отчетности операции по предоставлению (возврату) кредитов другим(ми) кредитным(ми) организациям(ми).
5.3.1. Операции по предоставлению уполномоченными банками резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Предоставление кредита".
5.3.2. Операции по возврату уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами (юридическими и физическими лицами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Возврат кредита".
5.3.3. Операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование кредитами в иностранной валюте на срок свыше 180 дней и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором (соглашением) уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по возврату указанных кредитов, отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Проценты за кредит".
5.4. Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 3 Положения подлежат только операции, проводимые уполномоченными банками по поручению индивидуальных предпринимателей.
5.4.1. Операции, перечисленные в пунктах 3.1 и 3.2 Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под общим наименованием "Импорт".
5.4.2. Операции, перечисленные в пункте 3.3 Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Экспорт".
6. Не подлежат отражению в Журнале учета валютных операций, а также в формах отчетности операции, перечисленные в пунктах 1.15, 1.16, 1.17, 1.19 Положения.
7. Главные управления (Национальные банки) Банка России ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляют в адрес Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России сводные данные об объемах валютных операций, проведенных уполномоченными банками в соответствии с Положением, по форме, приведенной в Приложении N 3 к настоящему письму.
До утверждения электронных форматов представления данных сведения направляются на бумажных носителях.
8. Настоящий порядок учета и отчетности вводится в действие с момента официального опубликования в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России").
Отчетность по формам, приведенным в Приложениях N 2 и N 3 к настоящему письму, представляется в порядке, предусмотренном настоящим письмом, начиная с данных за первый квартал 1997 года.
Просим довести содержание настоящего письма до сведения уполномоченных банков (филиалов уполномоченных банков).
Первый заместитель
Председателя ЦБ РФ
А.А.ХАНДРУЕВ
Приложение N 1
к письму Банка России
от 3 февраля 1997 г. N 403
ЖУРНАЛ УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПРОВОДИМЫХ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 24.04.96 N 39, ЗА ___________ 199_ Г.
N п/п | Код лица, совер- шившего валютную операцию | Номер валютного счета в уполно- моченном банке | Наименование группы валют- ных операций | Код ва- люты | Сумма валютной операции |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Примечание. 1. В графе 2 указываются следующие коды лиц, совершивших валютную операцию:
1 - юридическое лицо;
2 - орган федеральной, муниципальной власти;
3 - физическое лицо;
4 - физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
2. В графе 4 указывается наименование группы валютных операций в соответствии с перечнем операций, приведенным в пункте 5 настоящего письма: перевод, зачисление, предоставление кредита, возврат кредита, проценты за кредит, импорт, экспорт.
3. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.
4. В графе 6 указывается сумма произведенной валютной операции в целых единицах соответствующей валюты.
Приложение N 2
к письму Банка России
от 3 февраля 1997 г. N 403
Код | Регистрационный номер | Дата отправки отчета | ||
СОАТО | ОКПО | |||
ОТЧЕТ О ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ, ПРОВЕДЕННЫХ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 24.04.96 N 39, ЗА ___________ КВАРТАЛ 199_ Г.
Кем представляется ___________________________________________
(наименование уполномоченного
__________________________________________________________________
банка (филиала))
Кому представляется Главное управление (Национальный банк)
──────────────────────────────────────────
Центрального банка Российской Федерации по
──────────────────────────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────────────────────────────────
в тысячах единиц соответствующего
вида валюты
Наименование группы валютных
операций | Суммы валютных операций | |||||
дол- лар США | немец- кая марка | ... | ... | ... | ... | |
Код валюты: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... |
Раздел 1. Валютные операции, проведенные по поручению
клиентов банка (филиала) | ||||||
1.1. Перевод | ||||||
1.2. Зачисление | ||||||
1.3. Предоставление кредита | ||||||
1.4. Возврат кредита | ||||||
1.5. Проценты за кредит | ||||||
1.6. Импорт | ||||||
1.7. Экспорт | ||||||
Раздел 2. Валютные операции, проведенные банком (филиалом)
от своего имени | ||||||
2.1. Перевод | ||||||
2.2. Зачисление | ||||||
Руководитель _______________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер __________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
М.П.
Исп. ______________ тел.: ________
(Ф.И.О.)
Приложение N 3
к письму Банка России
от 3 февраля 1997 г. N 403
Код | Кол-во банков и филиалов, представивших отчет | Дата отправки отчета | ||
территории по СОАТО | ОКПО | локальный код ГУ (НБ) | ||
СВЕДЕНИЯ О ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ, ПРОВОДИМЫХ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛЕННОМ ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 24.04.96 N 39, ЗА ___________ КВАРТАЛ 199_ Г.
Кем представляется ___________________________________________
(название ГУ (НБ) ЦБ РФ)
__________________________________________________________________
Кому представляется Центральный банк Российской Федерации
──────────────────────────────────────────
Департамент валютного регулирования и валютного контроля
──────────────────────────────────────────────────────────────────
в тысячах единиц соответствующего
вида валюты
Наименование группы валютных
операций | Суммы валютных операций | |||||
дол- лар США | немец- кая марка | ... | ... | ... | ... | |
Код валюты: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... |
Раздел 1. Валютные операции, проведенные по поручению
клиентов банка (филиала) | ||||||
1.1. Перевод | ||||||
1.2. Зачисление | ||||||
1.3. Предоставление кредита | ||||||
1.4. Возврат кредита | ||||||
1.5. Проценты за кредит | ||||||
1.6. Импорт | ||||||
1.7. Экспорт | ||||||
Раздел 2. Валютные операции, проведенные банком (филиалом)
от своего имени | ||||||
2.1. Перевод | ||||||
2.2. Зачисление | ||||||
Начальник Управления (отдела) валютного
регулирования и валютного контроля _____________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Исполнитель _____________ тел.: ________
(Ф.И.О.)