Оглавление
1. В соответствии с пунктом 22 инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 года N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" Банк России настоящим устанавливает порядок ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции (позиции валютного риска). Данный порядок распространяется на покупку и продажу уполномоченными банками Российской Федерации иностранной валюты против валюты Российской Федерации.
2. Уполномоченный банк может от своего имени осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты как за свой счет, так и за счет клиента по его поручению, если клиент имеет право доступа на внутренний валютный рынок Российской Федерации в соответствии с пунктами 20, 24 и 26 Инструкции N 7 Банка России.
3. Размер открытой валютной позиции уполномоченного банка определяется как разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет начиная с 1 января отчетного года, и суммой, проданной банком за свой счет за тот же период времени иностранной валюты.
4. Для операций уполномоченного банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации за рубли устанавливается лимит открытой валютной позиции.
5. По состоянию на конец каждого рабочего дня лимит открытой валютной позиции не должен превышать в эквиваленте следующих величин:
5.1. для уполномоченных банков с собственными средствами (капиталом) менее 1 млрд. рублей - 100 тыс. долларов США;
5.2. для уполномоченных банков с собственными средствами (капиталом) от 1 до 5 млрд. рублей - 500 тыс. долларов США;
5.3. для уполномоченных банков с собственными средствами (капиталом) от 5 до 10 млрд. рублей - 1 млн. долларов США;
5.4. для уполномоченных банков с собственными средствами (капиталом) свыше 10 млрд. рублей - по индивидуальному нормативу, устанавливаемому Департаментом иностранных операций Банка России.
6. Под собственными средствами (капиталом) уполномоченного банка понимается показатель, включающий следующие составляющие.
6.1. Сумма остатков по счетам:
6.1.1. Фонды банков (01).
В расчет капитала банка остатки по балансовому счету (010) принимаются исходя из фактически оплаченного уставного фонда, но не выше объявленного и зарегистрированного.
В расчет принимается также фонд основных средств, учитываемый на счете (010), но не являющийся частью паевых взносов в уставный фонд банка.
По балансовому счету (019) в расчет принимается общее кредитовое или дебетовое сальдо по счету, при этом кредитовое сальдо прибавляется к величине капитала банка, а дебетовое вычитается.
6.1.2. Доходы будущих периодов (943).
6.1.3. Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги (944).
6.1.4. Доходы банков (96).
6.1.5. Прибыли и убытки отчетного года (980 кредит).
6.1.6. Прибыли и убытки до отчетного года (981 кредит).
6.2. За вычетом средств, находящихся на счетах:
6.2.1. Вложения в акции акционерных обществ (191).
6.2.2. Вложение в акции предприятий (192).
6.2.3. Средства, перечисленные предприятиям, организациям, учреждениям, кооперативам для участия в их хозяйственной деятельности (825).
6.2.4. Хозрасчетные предприятия и организации банка по оборотным средствам (901).
6.2.5. Прочие дебиторы и кредиторы (904 дебет).
Дебетовые остатки по счету 904 принимаются в расчет без учета средств, находящихся на отдельном лицевом счете, до отражения их по корреспондентскому счету банка в РКЦ.
6.2.6. Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям (932 дебет).
6.2.7. Расходы будущих периодов (941).
6.2.8. Отвлеченные средства (95).
6.2.9. Расходы банка (97).
6.2.10. Прибыли и убытки отчетного года (980 дебет).
6.2.11. Прибыли и убытки до отчетного года (981 дебет).
Примечание: цифры означают номера балансовых счетов второго порядка, остатки по которым берутся в расчет капитала. Если указан номер балансового счета первого порядка, то это означает, что в расчет берутся остатки по всем входящим в него балансовым счетам второго порядка.
7. Для уполномоченных банков России, ведущих открытую валютную позицию, устанавливается следующий режим отчетности:
7.1. Уполномоченные банки, указанные в пунктах 5.1. и 5.2. настоящей инструкции, представляют отчет о ведении ими открытой валютной позиции ежемесячно (не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным) в Главные территориальные управления Банка России по форме Приложения N 1 к настоящей Инструкции.
7.2. Уполномоченные банки, указанные в пунктах 5.3. и 5.4. настоящей инструкции, представляют отчет о ведении ими открытой валютной позиции еженедельно (не позднее 13 часов вторника недели, следующей за отчетной) в Департамент иностранных операций Банка России по факсимильной связи (923-81-96) согласно форме Приложения N 2 к настоящей Инструкции.
8. В случае превышения установленного лимита открытой валютной позиции уполномоченному банку следует:
8.1. Превышение установленного лимита открытой позиции, возникающее в течение операционного дня, закрывать в конце операционного дня проведением балансирующих сделок, т.е. путем продажи купленной за свой счет иностранной валюты в объеме, равном превышению установленного лимита. Уполномоченные банки должны осуществлять продажу иностранной валюты, купленной ранее за свой счет, в соответствии с требованиями раздела III Инструкции N 7 Банка России.
8.2. В случае нарушения порядка, установленного п. 8.1. настоящей Инструкции, уполномоченный банк обязан в трехдневный срок представить в Главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации или Департамент иностранных операций Банка России соответственно (согласно требованиям п.7. настоящей Инструкции) разъяснение по причинам допущенных нарушений.
9. В случае грубых нарушений уполномоченным банком настоящего порядка ведения лимитов открытой валютной позиции Банк России принимает меры в соответствии с действующим законодательством России вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.
В случае непредоставления уполномоченным банком установленной отчетности, указанной в п.7., Банк России может приостанавливать право уполномоченного банка осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты за свой счет (вести открытую валютную позицию).
10. С принятием настоящей Инструкции утрачивает силу порядок подсчета капитала (собственных средств) банка, изложенный в Инструкции Банка России N 1 (п.2.1) от 30 апреля 1991 г., а также в дополнении N 1, утвержденном телеграммой Банка России N 47-93 от 17 марта 1993 г.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение N 1
к Инструкции
Банка России N 15
от 28 мая 1993 г.
ОТЧЕТ О ВЕДЕНИИ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ
(в тыс. долл. США)
ПОКУПКА | ПРОДАЖА | |||
КОЛ-ВО СДЕЛОК | ОБЪЕМ (А) | КОЛ-ВО СДЕЛОК | ОБЪЕМ (В) | |
ВСЕГО | ||||
1. За счет и по поручению клиентов | ||||
2. За свой счет | ||||
Открытая позиция (разница между п.п. 2А и 2В) | ||||
(в тыс. долл. США)
ДЕБЕТ | КРЕДИТ | САЛЬДО | |
Счет 019 "Переоценка валютных средств" (субсчет 2 "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции") |
Руководитель уполномоченного
банка Подпись
Главный бухгалтер Подпись
М.П.
------------------------
Примечания:
1. В отчетах количество сделок и объем операций показываются нарастающим итогом с 1 января 1993 года. Таким образом, величина валютной позиции на конец каждого рабочего дня (например, вторника) равна результату валютной позиции по состоянию на закрытие предыдущего рабочего дня (понедельник) плюс/минус сальдо операций, проведенных за текущий рабочий день (вторник).
2. Иностранная валюта переводится в доллары США по курсу, определяемому через кросс-курсы соответствующих иностранных валют к рублю по официальному бюллетеню Банка России на соответствующую дату.
3. В расчет валютной позиции не включаются операции по купле-продаже наличной иностранной валюты (банковских и казначейских билетов, а также монеты в иностранной валюте) за наличную валюту Российской Федерации (банковские и казначейские билеты, а также монеты в рублях).
Приложение N 2
к Инструкции
Банка России N 15
от 28 мая 1993 г.
ОТЧЕТ О ВЕДЕНИИ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ
(в тыс. долл. США) ┌────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬─ │ │ ПОКУПКА │ │ ├────────────────┬────────────────┬────────────────┼─ │ │ ВСЕГО │ ЗА СЧЕТ И │ ЗА СВОЙ СЧЕТ │ │ │ │ ПО ПОРУЧЕНИЮ │ │ │ │ │ КЛИЕНТОВ │ │ │ ├────────┬───────┼────────┬───────┼────────┬───────┼─ │ │ кол-во │ объем │ кол-во │ объем │ кол-во │ объем │ │ │ сделок │ │ сделок │ │ сделок │ <*> │ ├────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼─ │ПОНЕДЕЛЬНИК │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼─ │ВТОРНИК │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼─ │СРЕДА │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼─ │ЧЕТВЕРГ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼─ │ПЯТНИЦА │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼─ │ВСЕГО ЗА │ │ │ │ │ │ │ │ОТЧЕТНУЮ │ │ │ │ │ │ │ │НЕДЕЛЮ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴─
──────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐
ПРОДАЖА │ │
────────────────┬────────────────┬────────────────┤ ОБЪЕМ │
ВСЕГО │ ЗА СЧЕТ И │ ЗА СВОЙ СЧЕТ │ ОТКРЫТОЙ │
│ ПО ПОРУЧЕНИЮ │ │ ПОЗИЦИИ │
│ КЛИЕНТОВ │ │ (разница │
────────┬───────┼────────┬───────┼────────┬───────┤ между │
кол-во │ объем │ кол-во │ объем │ кол-во │ объем │ графами │
сделок │ │ сделок │ │ сделок │ <**> │ <*> и <**> │
────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴──────────────┘
СВЕДЕНИЯ ОБ ОСТАТКАХ НА СЧЕТЕ 019 "ПЕРЕОЦЕНКА ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ" (СУБСЧЕТ 2 - "НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ)
ДЕБЕТ | КРЕДИТ | САЛЬДО | |
ПОНЕДЕЛЬНИК | |||
ВТОРНИК | |||
СРЕДА | |||
ЧЕТВЕРГ | |||
ПЯТНИЦА |
Руководитель уполномоченного
банка Подпись
Главный бухгалтер Подпись
М.П.
--------------------
Примечания:
1. В отчетах количество сделок и объем операций показываются нарастающим итогом с 1 января 1993 года. Таким образом, величина позиции на конец каждого рабочего дня (например, вторника) равна результату валютной позиции по состоянию на закрытие предыдущего рабочего дня (понедельник) плюс/минус сальдо операций, проведенных за текущий рабочий день (вторник).
2. Иностранная валюта переводится в доллары США по курсу, определяемому через кросс-курсы соответствующих иностранных валют к рублю по официальному бюллетеню Банка России на соответствующую дату.
3. В расчет валютной позиции не включается операции по купле-продаже наличной иностранной валюты (банковских и казначейских билетов, а также монеты в иностранной валюте) за наличную валюту Российской Федерации (банковские и казначейские билеты, а также монеты в рублях).