Оглавление
В целях организации эффективного выполнения функций таможенных органов при осуществлении валютного контроля, координации взаимодействия таможенных органов при исполнении положений Приказов ГТК России от 24.07.95 N 467 и от 29.12.95 N 796, указания ГТК России от 11.04.95 N 01-12/575, письма ГТК России от 07.08.95 N 14-16/11028 обязываю:
1. Информационное обеспечение деятельности таможенных органов по проведению целевых проверок участников ВЭД, учет результатов проверок и данных о производстве по делам о НТП, а также представление этой информации в ГТК России осуществлять с использованием модифицированной "Карточки учета результатов валютного контроля" - далее Карточка (Приложение 1).
Полученные из ГТК России Карточки обрабатывать и направлять в ГТК России на магнитных носителях с использованием унифицированных программных средств, соблюдая установленный настоящим указанием порядок заполнения (Приложение 2).
2. При осуществлении информационного обмена соблюдать следующие сроки:
- Управление валютного контроля ГТК России (Кутепов) доводит информацию о непоступлении валютной выручки до структурных подразделений таможенной стоимости и валютного контроля региональных таможенных управлений не реже одного раза в два месяца;
- региональные таможенные управления отчитываются по Карточкам в течение 90 календарных дней с даты получения;
- периодичность представления результатов проведения проверок о предполагаемых нарушениях таможенного и валютного законодательства, относящихся к компетенции вышестоящего таможенного органа и осуществляемых в соответствии с письменным распоряжением последнего, составляет не более 30 календарных дней с даты получения информации.
3. Признать утратившими силу приложения 1, 2 и 3 к указанию ГТК России от 11.04.95 N 01-12/575.
4. Для передачи информации о предполагаемых нарушениях таможенного и валютного законодательства, подлежащих целевой проверке и относящихся к компетенции вышестоящего таможенного органа, использовать Карточки. При этом руководствоваться следующим.
Передача в отдел таможенной стоимости и валютного контроля таможенного органа из вышестоящего таможенного органа Карточки с информацией о предполагаемом нарушении, по сумме относящемся к компетенции вышестоящего таможенного органа, означает поручение на проведение проверки. По решению вышестоящего таможенного органа поручение таможенному органу на проведение проверки может быть дано в иной форме.
При обнаружении непоступления валютных средств в сумме, превышающей компетенцию отдела таможенной стоимости и валютного контроля данного таможенного органа, или повторного нарушения (в случаях, предусмотренных Приказом ГТК России от 29.12.95 N 796) соответствующим образом заполненная (при инициативной проверке - составленная) Карточка направляется в отдел таможенной стоимости и валютного контроля вышестоящего таможенного органа в установленном указанием ГТК России от 11.04.95 N 01-12/575 порядке и сроки, определенные Приказом ГТК России от 29.12.95 N 796.
При работе с поручением, данным в форме письменного распоряжения, отличного от Карточки, таможенные органы решают вопрос о заведении и принятии к производству дела о нарушении таможенных правил и о вынесении решения о привлечении участника ВЭД к ответственности; информируют вышестоящий таможенный орган с предоставлением всех необходимых документов.
В этом случае Карточка не направляется в подчиненный таможенный орган, осуществляющий проверку и производство по делу о НТП, и полностью обрабатывается вышестоящим таможенным органом. Поручение на проведение проверки может содержать требование о согласовании текста акта проверки информации о незачислении валютной выручки от экспорта товаров с таможенным органом, дающим поручение.
5. При выявлении в ходе целевой проверки соблюдения участниками ВЭД таможенного и валютного законодательства в процессе факта отнесения суммы непоступления валютных средств к комиссии иностранного банка либо при невозможности идентификации суммы непоступления валютной выручки (если такая сумма составляет не более 5% от декларированной фактурной стоимости товаров, но не более эквивалента 1000 долл. США в абсолютном выражении) Карточку "закрывать" с использованием унифицированных программных средств и возвращать в ГТК России в установленном настоящим указанием порядке.
6. Базу данных ГТК России, включающую в себя учетные карточки таможенно - банковского валютного контроля, использовать для:
- прогнозирования количества и объемов возможных нарушений валютного и таможенного законодательства и предварительного планирования работы отделов таможенной стоимости и валютного контроля в области целевых проверок;
- предупредительной работы с предполагаемыми нарушителями таможенного и валютного законодательства в части зачисления валютной выручки путем направления в их адрес письма - уведомления типовой формы (Приложение 4);
- обеспечения информационного взаимодействия с иными органами государственной власти и агентами валютного контроля.
7. Начальникам региональных таможенных управлений обеспечить:
- доведение в недельный срок Карточек до подчиненных таможенных органов;
- первичный контроль за поступающими данными, требующими корректировки ошибочных реквизитов, их доведение до подчиненных таможенных органов, а также осуществление контроля за исполнением установленного порядка корректировки информации, не отвечающей предъявляемым к ней требованиям (Приложение 5);
- контроль за ведением базы данных по форме отчетности таможенных органов по валютному контролю перед ГТК России (форма 4-ТМ) в соответствии с установленными требованиями, изложенными в Приложении 5 настоящего указания;
- поручение в 3-дневный срок с момента выявления информации о возможных нарушениях, отнесенных к компетенции регионального таможенного управления, подчиненным таможням (без использования в работе Карточки) на проведение проверки либо заведение дела о НТП;
- направление в УВК ГТК России копий актов проверок, по результатам которых заведены дела о НТП, связанные с нерепатриацией валютной выручки в сумме (или ее эквиваленте), превышающей 100 тыс. долл. США, а также копий протоколов, составленных при заведении таких дел, и вынесенных постановлений;
- передачу в структурные подразделения таможенной стоимости и валютного контроля для анализа и формирования установленной отчетности по валютному контролю:
а) копий постановлений по делам о НТП, связанных с нерепатриацией валютной выручки от экспорта товаров, 3-дневный срок со дня вынесения данных постановлений начальником регионального таможенного управления или его заместителем;
б) копий решений и постановлений по жалобам экспортеров или протестам прокуроров, вынесенных ГТК России либо судебными органами, в 3-дневный срок со дня получения такой информации.
8. Начальникам таможен обеспечить:
- в течение тридцати календарных дней с даты получения Карточки представление в региональные таможенные управления данных о результатах проверок фактов непоступления валютной выручки;
(в ред. указания ГТК РФ от 07.08.1997 N 01-14/1062)
- информирование регионального таможенного управления о принятии решения о корректировке содержащейся в Карточке информации путем внесения в нее соответствующих изменений и повторной передачи в региональное таможенное управление, а также иных ситуациях, влекущих за собой действия, связанные с повторным заполнением Карточки, а также ее удалением;
- в недельный срок первичный контроль полученных из таможенных управлений ошибочных записей по форме отчетности 4-ТМ и корректировку реквизитов в соответствии с требованиями, изложенными в Приложении 5 настоящего указания;
- передачу исправленных данных по форме отчетности 4-ТМ с использованием унифицированных программных средств на магнитных носителях;
- при проведении проверки на основании письменного распоряжения, отличного от Карточки, информировать региональные таможенные управления в срок, установленный для проведения проверки;
- при проведении проверки информации о нарушениях, отнесенных к компетенции таможни, в 3-дневный срок письменно информировать региональные таможенные управления об обнаружении в процессе проверки обстоятельств, относящих данный факт к компетенции региональных таможенных управлений;
- передачу в структурные подразделения таможенной стоимости и валютного контроля для анализа и формирования установленной отчетности по валютному контролю:
а) копий постановлений по делам о НТП, связанных с нерепатриацией валютной выручки от экспорта товаров, в 3-дневный срок со дня вынесения данных постановлений начальником таможни или его заместителем;
б) копий решений и постановлений по жалобам экспортеров или протестам прокуроров, вынесенных вышестоящими таможенными органами либо судебными органами, в 3-дневный срок со дня получения такой информации;
- направление в отделы таможенной стоимости и валютного контроля региональных таможенных управлений вместе с отработанными Карточками копий всех актов проверок, проведенных по информации о незачислении в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров, а также копий всех протоколов о НТП, составленных по результатам таких проверок, и постановлений по делам о НТП (по мере рассмотрения таких дел), связанных с нерепатриацией валютной выручки от экспорта товаров;
- при оформлении вывоза товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта или ввоза товаров в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта по контрактам, предусматривающим расчеты в валютах иных, чем валюта Российской Федерации без предъявления паспорта сделки по разрешению или указанию ГТК России направление в УВК ГТК России в недельный срок с даты оформления товаров следующей информации (на бумажных носителях):
а) номер ГТД;
б) фактурная стоимость;
в) номер контракта;
г) наименование лица, ответственного за финансовое урегулирование;
д) дата и номер письма (разрешения) ГТК России.
9. ГНИВЦ ГТК России (Чеботов) обеспечить:
1) в срок до 30 августа 1996 года разработку программных средств для формирования и обработки:
- массивов ошибочных данных, содержащих реквизиты, не отвечающие требованиям форматно - логического контроля;
- карточек учета результатов валютного контроля в соответствии с устанавливаемым настоящим указанием форматом (Приложение 3);
2) доведение до таможенных органов разработанных программных средств;
3) формирование в установленном формате Карточек и массивов данных, требующих исправления ошибочных реквизитов;
4) в срок до 30 августа 1996 года разработку совместно с УВК ГТК России (Кутепов) порядка доведения до таможенных органов массива ПС и ПСи.
Заместитель Председателя
ГТК России
В.А.МАКСИМЦЕВ
Приложение 1
к указанию ГТК России
от 29 июля 1996 г. N 01-14/843
КАРТОЧКА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
┌──────ЧАСТЬ А───────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │Номер ПС / / / Валютный счет │ │ │ │ │ │Экспортер │ │ │ │ │ │Контракт N дата / / │ │ │ │ГТД / / Дата выпуска / / Код товара │ │ │ │┌────────────────┬─────────┬─────────────┬──────┬──────────────┐│ ││ │Код формы│Дата поступ- │ Код │Сумма в валюте││ ││ │ расчета │ления выручки│валюты│ контракта ││ │└────────────────┼─────────┴─────────────┴──────┴──────────────┘│ │ ТАМОЖНЯ │ / / │ │ БАНК │ / / │ │ Разница │ │ │ Обоснов. сумма │ │ │ Необосн. сумма │ │ ├─────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │Код обоснований: │ │ОСОБЫЕ ОТМЕТКИ: │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────ЧАСТЬ Б────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │
│Идентифик. номер : - / (категория - СОАТО/ОКПО участн. ВЭД │
│Наименов. уч. ВЭД: │
│Юридич. адрес : │ │Почтовый адрес : │
│Телефон, факс : │
│Получатель: Код страны получ.: │
│Инопартнер: Адрес: │ │ │ │ ┌──────────────────ПРОВЕРКА───────────────────────────────────────┐ │
│ Номер акта / / Номер дела Дата Д / / │ │ │ │┌─────────────────ПОСТАНОВЛЕНИЕ─────────────────────────────────────┐│
││ Дата Д / / ││
││Осн.ст.ТК Доп.ст.ТК Код Реш.П Код вал.П/Сумма П Взыск.% Код обосн.%││ │└ ──────── ────── ────── / ──── ───── ────┘│ │ │ │┌──РЕШЕНИЯ ПО ОБЖАЛОВАНИЮ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ТАМОЖ. ОРГАНА ПО ДЕЛУ О НТП─┐│
││N Орган П N реш. Дата Р Код реш. Код обосн.Р Код вал.Р/Сумма Р││ │└ ──── ──── ─── / / ───── ──────── ─────── / ─┘│ │ │ │┌──────────────────ВЗЫСКАНО─────────────────────────────────────────┐│
││ Дата В Код вал.В/Сумма В Код вал.Н/Сумма Н Код прич. невзыск.││ │└─ / / ─── / ─── / ──────── ───────────┘│
│Комментарии: │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────ЧАСТЬ В────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │
│Код тамож. органа, осущ. оформл.: │
│Код тамож. органа, осущ. провер.: Код сост. произв. по делу: │
│Код единицы измерения: Кол-во товара: │ │ │
│N письма из РТУ в таможню: Дата отсылки У: / / │ │N письма из таможни в РТУ: Дата приема У : / / │ │ │ │N письма из ГТК в РТУ : Дата отсылки К: / / │ │N письма из РТУ в ГТК : Дата приема К : / / │ │ │
│Поряд. номер передачи из РТУ в ГТК: Код цели передачи: │ │ │
│Код таможни по территориальному признаку: │ │Код таможни по номенклатуре товара : Код группы товаров: │ │ │
│Проверка осущ. с участием: Информ. передана в: │
│Дело передано в: Дата передачи Д: / / │ │ │
│Служебн. отмет. Там: Служебн. отмет. РТУ Служебн. отмет. ГТК │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение 2
к указанию ГТК России
от 29 июля 1996 г. N 01-14/843
Все разделы Карточки заполняются прописными буквами. Часть "А" Карточки заполняется ГНИВЦ ГТК России на основании базы данных, имеющейся в его распоряжении. Части "Б" и "В" Карточки заполняются таможенными органами в следующем порядке.
1. Графа "Идент. N" (Идентификационный номер участника ВЭД). Номер формируется из трех элементов согласно схеме приложения 2 к "Инструкции о заполнении грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162.
2. Графа "Наименов. уч. ВЭД" (Наименование участника ВЭД). Указывается наименование участника ВЭД.
3. Графы "Юридич. адрес" (Юридический адрес), "Почтовый адрес" (Почтовый адрес) содержат сведения соответственно о юридическом и почтовом адресах участника ВЭД. Под почтовым адресом понимается местонахождение участника ВЭД (почтовый индекс, город, улица, дом, помещение).
4. Графа "Телефон, факс" (Телефон, Факс, Телекс). Указываются номера телефонной, факсимильной и телексной связи предприятия, осуществившего экспорт товаров.
5. Графа "Получатель" (Получатель товара). Указывается наименование инофирмы - получателя товаров по данному контракту. В случае отсутствия таких сведений графа не заполняется.
6. Графа "Код страны получ." (Код страны получателя). Указывается код страны инофирмы - получателя товара по данному контракту в соответствии с приложением 3 "Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162. В случае отсутствия таких сведений графа не заполняется.
7. Графа "Инопартнер" (Наименование иностранного партнера по контракту). Указывается наименование иностранного партнера, с которым был заключен контракт.
8. Графа "Адрес" (Адрес иностранного партнера). Указывается адрес иностранного партнера.
9. Графа "Номер акта" (Номер акта целевой проверки деятельности участника ВЭД). Номер акта проверки формируется из трех частей (00000/00000/00000), где первая часть - код таможенного органа, осуществившего такую проверку, вторая часть - дата составления акта, третья часть - регистрационный номер в отделе таможенной стоимости и валютного контроля.
10. Графа "Номер дела" (Номер дела о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекса). Указывается регистрационный номер дела о нарушении таможенных правил, заведенного по данному факту непоступления валютной выручки, присвоенного при регистрации в реестре по делам о нарушении таможенных правил в отделе таможенных расследований данного таможенного органа.
11. Графа "Дата Д" (Дата заведения дела о НТП). Указывается дата заведения дела о НТП.
12. Графа "Дата П" (Дата постановления). Указывается дата вынесения постановления по делу о НТП.
13. Графа "Осн. ст. ТК" (Основная статья Таможенного кодекса). В случае подтверждения факта непоступления валютной выручки от экспорта товаров, заведения дела о нарушении таможенных правил и вынесения постановления о взыскании по такому делу указывается статья 273 Таможенного кодекса. Если в ходе проверки не было получено подтверждение о необоснованности незачисления валютной выручки от экспорта товаров и, следовательно, отсутствует основание для заведения дела о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекса, данная графа не заполняется.
14. Графа "Доп. ст. ТК" (Дополнительная статья Таможенного кодекса). Заполняется в том случае, если в ходе осуществления целевой проверки деятельности участника ВЭД, при производстве по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении по фактам незачисления валютной выручки от экспорта товаров были выявлены другие нарушения таможенного законодательства, по которым таможенными органами были заведены дела о нарушении таможенных правил, - указываются соответствующие статьи Таможенного кодекса.
15. Графа "Код реш. П" (Код решения по постановлению). Указывается код решения согласно постановлению по данному делу о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекса, вынесенному в результате первичного рассмотрения, в соответствии с приведенным ниже классификатором.
"11" - "штраф и конфискация;
"12" - "штраф и взыскание стоимости";
"13" - "штраф";
"14" - "взыскание стоимости";
"15" - "предупреждение";
"19" - "другое взыскание";
"21" - "возбуждено уголовное дело о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации";
"22" - "материалы направлены в другие правоохранительные органы Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации";
"31" - "прекращено в связи с отсутствием события таможенного правонарушения";
"32" - "прекращено в связи с отсутствием состава таможенного правонарушения";
"33" - "прекращено, так как правонарушение произошло вследствие действия непреодолимой силы";
"34" - "прекращено в связи с отменой акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных правил";
"35" - "прекращено в связи с истечением к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за НТП";
"36" - "прекращено в связи с наличием по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке постановления о прекращении дела о НТП";
"39" - "прекращено по другим основаниям".
16. Графа "Код вал. П" (Код валюты взыскания по постановлению). Указывается код валюты взыскания, установленного постановлением, в соответствии с классификатором валют, согласно приложению 6 к "Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162.
17. Графа "Сумма П" (Сумма взыскания по постановлению). Указывается общая сумма наложенного постановлением взыскания, определенная в одной валюте с использованием устанавливаемых Банком России курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации на дату вынесения постановления.
18. Графа "Взыск. %" (Взыскание в %). Указывается округленная до одного знака после запятой величина наложенного взыскания в процентах относительно суммы НТП.
19. Графа "Код обосн. %" (Код обоснования % взыскания). Указываются коды обоснования применения статьи 236 Таможенного кодекса при вынесении постановления согласно классификатору.
"0" - "тяжелое финансовое положение участника ВЭД";
"1" - "совершение правонарушения впервые";
"2" - "активное способствование разрешению дела";
"3" - "ведение претензионной работы до выявления факта незачисления валютной выручки таможенными органами";
"4" - "предъявление после ответа на претензию или истечения срока ответа искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента неуплаченной суммы до выявления факта незачисления валютной выручки таможенными органами";
"5" - "обращение в Банк России за получением лицензии на продление срока поступления экспортной валютной выручки или обращение в уполномоченные органы за получением заключения об обоснованности незачисления экспортной валютной выручки до выявления таможенными органами факта незачисления валютной выручки";
"6" - "принятие экспортером мер для обеспечения зачисления экспортной валютной выручки в установленные сроки на стадиях предконтрактной подготовки и заключения договора";
"7" - "представление письменного заключения уполномоченных органов об обоснованности незачисления в установленном порядке валютной выручки";
"8" - "добровольное устранение вредных последствий правонарушения, выразившееся в зачислении валютной выручки после истечения установленного срока";
"9" - "прочее".
В графе могут быть указаны последовательно в порядке возрастания, начиная с левой позиции до трех включительно значений кодов.
Графа заполняется в обязательном порядке при величине взыскания ниже 100%.
20. Графа "N". Указывается порядковый номер очередного проведенного рассмотрения материалов по делу о НТП в связи с обжалованием первичного постановления и других решений.
21. Графа "Орган П" (Лицо (орган), обратившийся за защитой нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов). Указывается код лица (органа) согласно классификатору.
"1" - "участник ВЭД";
"2" - "органы прокуратуры";
"3" - "таможенные органы";
"9" - "прочие".
В графе могут быть указаны последовательно в порядке возрастания, начиная с левой позиции до трех включительно значений кодов.
22. Графа "N реш." (Номер очередного решения по делу о НТП). Указывается номер решения (документа его содержащего).
23. Графа "Дата Р" (Дата принятия данного решения). Указывается дата принятия данного решения по делу о НТП.
24. Графа "Код реш." (Код решения). Указывается код, соответствующий одному из типовых по содержанию решений в связи с обжалованием предыдущих решений согласно классификатору.
Решение РТУ
"10" - "в жалобе (протесте) отказать";
"11" - "отменить постановление таможенного органа и направить дело на новое рассмотрение";
"12" - "отменить постановление таможенного органа и направить дело для дополнительного производства";
"13" - "отменить постановление и прекратить дело";
"14" - "изменить меру взыскания за НТП, с тем, однако, чтобы взыскание не было усилено";
"15" - "отменить постановление о наложении взыскания за НТП и вынесение постановления, предусмотренного п. 3 или п. 4 части первой статьи 365 Таможенного кодекса";
"19" - "прочее".
Решение ГТК России
"20" - "в жалобе (протесте) отказать";
"21" - "отменить постановление таможенного органа и направить дело на новое рассмотрение";
"22" - "отменить постановление таможенного органа и направить дело для дополнительного производства";
"23" - "отменить постановление и прекратить дело";
"24" - "изменить меру взыскания за НТП, с тем, однако, чтобы взыскание не было усилено";
"25" - "отменить постановление о наложении взыскания за НТП и вынесение постановления, предусмотренного п. 3 или п. 4 части первой статьи 365 Таможенного кодекса";
"29" - "прочее".
Решение арбитражного суда первой инстанции
"30" - "в иске (жалобе, протесте) отказать";
"31" - "отменить постановление таможенного органа и направить дело на новое рассмотрение";
"32" - "отменить постановление таможенного органа и направить дело для дополнительного производства";
"33" - "отменить постановление и прекратить дело";
"34" - "изменить меру взыскания за НТП";
"39" - "прочее".
Решение апелляционной инстанции (Президиум арбитражного суда субъекта Российской Федерации)
"40" - "оставить решение суда без изменения, а жалобу без удовлетворения";
"41" - "отменить решение суда полностью или в части и принять новое решение";
"42" - "изменить решение суда";
"43" - "отменить решение суда полностью или в части и прекратить производство по делу";
"44" - "оставить иск без рассмотрения полностью или в части";
"49" - "прочее".
Решение кассационной инстанции (Федеральный арбитражный суд округа)
"50" - "оставить решение первой инстанции или постановление апелляционной инстанции без изменения, а жалобу без удовлетворения";
"51" - "отменить решение первой инстанции или постановление апелляционной инстанции полностью или в части и принять новое решение";
"51" - "отменить решение первой инстанции или постановление апелляционной инстанции и передать дело на новое рассмотрение в инстанцию арбитражного суда, решение или постановление которой отменено, если принятое решение или постановление недостаточно обосновано";
"53" - "изменить решение первой инстанции или постановление апелляционной инстанции";
"54" - "отменить решение первой инстанции или постановление апелляционной инстанции полностью или в части и прекратить производство по делу";
"55" - "оставить иск без рассмотрения полностью или в части";
"56" - "оставить в силе одно из ранее принятых решений или постановлений";
"59" - "прочее".
Решение Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ
"60" - "оставить решение, постановление арбитражного суда без изменения, а протест без удовлетворения";
"61" - "отменить решение, постановление полностью или в части и направить дело на новое рассмотрение";
"62" - "изменить или отменить решение, постановление и принять новое решение, не передавая дело на новое рассмотрение";
"63" - "отменить решение, постановление полностью или в части и прекратить производство по делу либо оставить иск без рассмотрения полностью или в части";
"64" - "оставить в силе одно из ранее принятых решений или постановлений";
"69" - "прочее".
25. Графа "Код обосн. Р" (Код обоснования решения). Указывается код обоснования к решению по обжалованию постановления или решения по делу об НТП согласно классификатору.
"01" - "односторонность или неполнота производства по делу либо его рассмотрения";
"02" - "несоответствие выводов, изложенных в постановлении, фактическим обстоятельствам дела";
"03" - "существенное нарушение процессуальных требований Таможенного кодекса, а в части, не урегулированной им, - законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях";
"04" - "неправильная квалификация содеянного, неприменение либо неправильное применение мер взыскания, предусмотренных Таможенным кодексом";
"05" - "отсутствие события таможенного правонарушения";
"06" - "отсутствие состава таможенного правонарушения";
"07" - "действие непреодолимой силы";
"08" - "истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за НТП";
"09" - "наличие по тому же факту постановления о наложении взыскания либо неотмененного постановления о прекращении дела";
"10" - "таможенные органы не вправе применять статью 273 Таможенного кодекса за незачисление валютной выручки";
"11" - "прочее".
26. Графа "Код вал. Р" (Код валюты взыскания по решению). Указывается код валюты взыскания, установленного постановлением, решением по жалобе или протесту, в соответствии с классификатором валют, согласно приложению 6 к "Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162.
27. Графа "Сумма Р" (Сумма взыскания по решению). Указывается общая сумма взыскания, установленная постановлением, решением по жалобе или протесту, определенная в одной валюте с использованием устанавливаемых Банком России курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации на дату принятия решения по жалобе.
Примечание. Графы "N", "Орган П", "N реш.", "Дата Р", "Код реш.", "Код обосн. Р", "Код вал. Р", "Сумма Р" представляют собой строку таблицы, содержащей построчно данные о всех решениях, принятых по делу об НТП. Строки таблицы могут быть вызваны для просмотра. При внесении данных об очередном решении по делу об НТП вызывается пустая строка.
28. Графа "Дата В" (Дата реализации взыскания). Указывается дата поступления суммы штрафа на счет таможенного органа (последняя дата в случае нескольких перечислений).
29. Графа "Код вал. В" (Код валюты реализованного взыскания). Указывается код валюты, в которой уплачен штраф, в соответствии с классификатором валют, согласно приложению 6 к "Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162.
30. Графа "Сумма В" (Сумма, уплаченная в счет взыскания). Указывается сумма, уплаченная в счет наложенного взыскания (нарастающим итогом) на дату заполнения карточки.
31. Графа "Код вал. Н" (Код валюты невзысканной суммы). Указывается код валюты, в которой выражена невзысканная часть суммы, в соответствии с классификатором валют согласно приложению 6 к "Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162.
32. Графа "Сумма Н" (Невзысканная сумма). Указывается невзысканная часть суммы.
33. Графа "Код прич. невзыс." (Код причины невзыскания). Указывается код причины невзыскания установленной суммы (или ее части) в соответствии с классификатором.
"1" - "ликвидация юридического лица";
"2" - "место нахождения участника ВЭД неизвестно";
"3" - "отсутствие средств на счетах участника ВЭД";
"4" - "неисполнение банком уведомления об обращении постановления к исполнению";
"9" - "прочее".
34. Графа "Комментарии". Указываются необходимые дополнительные сведения, повлиявшие на принятие решения по проверке и по данному делу о нарушении таможенных правил, а также по дальнейшему исполнению вынесенного постановления, не отраженные в других графах либо требуются пояснения.
В случае подтверждения зачисления в полном объеме валютной выручки от экспорта товаров по данной отправке указываются причины расхождения информации в разделах "Сумма таможни" и "Сумма банка".
В случае передачи информации о повторном незачислении валютной выручки участником ВЭД указывается номер ГТД, по которой зафиксировано предыдущее НТП.
35. Графа "Код тамож. органа, осущ. оформл." (Код таможенного органа, осуществлявшего оформление). Указывается код таможенного органа, осуществлявшего таможенное оформление товара.
36. Графа "Код тамож. органа, осущ. провер." (Код таможенного органа, осуществлявшего проверку). Указывается код таможенного органа, осуществлявшего целевую проверку участника ВЭД и возбудившего дело о НТП.
37. Графа "Код сост. произв. по делу" (Код состояния производства по делу). Указывается код, характеризующий, в какой стадии находится работа по информации, первоначально включенной в Карточку, на дату очередной передачи в ГТК России в соответствии с классификатором.
"1" - "ведется производство по делу о НТП";
"2" - "принимаются меры по исполнению взыскания в соответствии с первичным постановлением по делу о НТП";
"3" - "ведется рассмотрение жалобы участника ВЭД";
"4" - "ведется рассмотрение протеста прокуратуры";
"5" - "ведется рассмотрение жалобы таможенного органа";
"6" - "принимаются меры по исполнению взыскания в соответствии с решением по обжалованию постановления по делу о НТП";
"9" - "все мероприятия по данному факту завершены".
38. Графа "Код единицы измерения" (Код единицы измерения). Указывается код дополнительной единицы измерения товаров.
39. Графа "Количество товара" (Количество товара). Указывается количество товара в дополнительных единицах измерения.
Примечание. Графы "Код единицы измерения" и "Количество товара" заполняются в соответствии с требованиями "Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162.
40. Графы "N письма из РТУ в таможню", "Дата отсылки У", "N письма из таможни в РТУ", "Дата приема У", "N письма из ГТК в РТУ", "Дата отсылки К", "N письма из РТУ в ГТК", "Дата приема К" заполняются в процессе информационного обмена между таможенными органами в режиме, определяемом программными средствами.
41. Графа "Поряд. номер передачи из РТУ в ГТК" (Порядковый номер передачи из РТУ в ГТК России). Указывается порядковый номер передачи данной Карточки из РТУ в ГТК России.
42. Графа "Код цели передачи" (Код цели передачи Карточки). Указывается код, характеризующий информацию, которую доставляет Карточка в ГТК России в данной передаче в соответствии с классификатором.
"11" - "результаты целевой проверки участника ВЭД";
"12" - "содержание постановления по делу о НТП";
"13" - "результаты исполнения постановления по наложению взыскания";
"14" - "содержание очередного решения по обжалованию постановления по делу о НТП";
"15" - "результаты исполнения взыскания в соответствии с решением по обжалованию";
"16" - "изменения в исполнении взыскания";
"21" - "участник ВЭД не находится в зоне деятельности РТУ";
"22" - "ГТД аннулирована";
"31" - "сумма незачисления валютной выручки превышает первоначально указанную в Карточке; проведение проверки относится к компетенции УВК ГТК России";
"32" - "приведенное в Карточке незачисление валютной выручки является повторным; проведение проверки относится к компетенции УВК ГТК России";
"33" - "проведение проверки по самостоятельно обнаруженному РТУ незачислению валютной выручки относится к компетенции УВК ГТК России";
"34" - "проведение проверки по самостоятельно обнаруженному РТУ повторному незачислению валютной выручки относится к компетенции УВК ГТК России";
"41" - "прочее".
43. Графы "Код таможни по территориальному признаку", "Код таможни по номенклатуре товара" и "Код группы товаров" содержат справочную информацию и заполняются в РТУ при подготовке Карточки к отсылке в таможню.
44. Графа "Проверка осущ. с участием" (Целевая проверка осуществлена с участием: ...). Указываются коды, характеризующие состав организаций, привлеченных таможенным органом к проведению целевой проверки участника ВЭД, в соответствии с классификатором.
"1" - "органы Госналогслужбы России";
"2" - "ФСНП России";
"3" - "ВЭК России";
"4" - "ФСБ России";
"5" - "Банк России";
"6" - "МВД России";
"7" - "органы прокуратуры";
"9" - "прочее".
В графе могут быть последовательно в порядке возрастания указаны, начиная с левой позиции, до трех включительно кодов.
45. Графа "Информ. передана в:" (Информация передана в: ...). Указываются коды организаций, которым переданы информационные материалы по данному незачислению валютной выручки или по делу о НТП, в соответствии с классификатором п. 44.
В графе могут быть последовательно в порядке возрастания указаны, начиная с левой позиции, до трех включительно кодов.
46. Графа "Дело передано в:" (Дело передано в: ...). Указывается код органа, которому передано дело для производства, в соответствии с классификатором.
"1" - "ФСНП России";
"2" - "ВЭК России";
"3" - "ФСБ России";
"4" - "МВД России";
"5" - "органы прокуратуры";
"9" - "прочее".
47. Графа "Дата передачи Д" (Дата передачи дела). Указывается дата передачи дела для производства другому органу.
48. Графы "Служебн. отмет. Там." (Служебные отметки таможни), "Служебн. отмет. РТУ" (Служебные отметки РТУ), "Служебн. отмет. ГТК" (Служебные отметки ГТК). Используются для простановки собственных условных отметок в процессе работы для классификации карточек соответствующими таможенными органами.
Графа "Служебн. отмет. ГТК" заполняется в соответствии со следующим классификатором:
- "1" - "ликвидация предприятия - экспортера (прекращение юридического лица)";
- "2" - "предприятие не обнаружено по почтовому и юридическому адресам (находится в розыске)";
- "3" - "ликвидация уполномоченного банка, осуществляющего контроль за расчетами по ПС";
- "4" - "привлечение к ответственности не входит в компетенцию таможенного органа Российской Федерации.
(введено распоряжением ГТК РФ от 01.09.1998 N 01-14/955)
49. В случае выявления таможенными органами фактов незачисления валютной выручки от экспорта товаров из других источников, часть "А" Карточки заполняется таможенными органами самостоятельно.
Приложение 3
к указанию ГТК России
от 29 июля 1996 г. N 01-14/843
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐ │ Состав и структура информации: │ Код файла │ │ "Карточка учета результатов валютного контроля" │ │ ├─────────┬───────────┬────────────────────────────┼─────────────┤ │Идентифи-│ Формат │ Наименование реквизита │ Источник │ │катор ├───┬───────┤ │ информации │ │реквизита│тип│ длина │ │ │ ├─────────┼───┼───────┼────────────────────────────┼─────────────┤ │U4 │ C │ 25 │Паспорт сделки │Гр. 28-1 │ │U41 │ D │ 8 │Дата формирования ПС │ │ │U5 │ N │ 4 │Номер реестра │ │ │U6 │ N │ 4 │Номер записи в реестре │ │ │U7 │ C │ 20 │Транзитный валютный счет │Гр. 28-4 │ │U8 │ C │ 40 │Наименование участника ВЭС │Гр. 9 │ │U10 │ C │ 50 │Номер контракта │Гр. 44-4 │ │U11 │ D │ 8 │Дата оформления контракта │Гр. 44-4 │ │U12 │ C │ 19 │Номер ГТД │Гр. 7 │ │U13 │ D │ 8 │Дата выпуска │Гр. Д │ │U14 │ C │ 9 │Код товара │Гр. 33 │ │U15 │ N │16(2) │Сумма Т │Гр. 42 │ │U16 │ N │16(2) │Сумма Б │ │ │U17 │ N │16(2) │Разница │ │ │U18 │ N │16(2) │Обоснованная сумма │ │ │U19 │ N │16(2) │Необоснованная сумма │ │ │U20 │ C │ 2 │Код обоснований │ │ │U21 │ D │ 8 │Срок Т │ │ │U22 │ D │ 8 │Срок Б │ │ │U23 │ C │ 3 │Код валюты Т │Гр. 22 │ │U24 │ C │ 3 │Код валюты Б │ │ │U25 │ C │ 2 │Код формы расчета Т │Гр. 20 │ │U26 │ C │ 2 │Код формы расчета Б │ │ │U27 │ C │ 3 │Код дополнительной единицы │Гр. 41 │ │ │ │ │измерения │ │ │U28 │ N │11(2) │Количество в дополнительных │Гр. 31 │ │ │ │ │единицах измерения │ │ │U29 │ C │ 20 │Наименование таможни │ГТД │ │U30 │ C │ 100 │Особые отметки │ │ │N1 │ C │ 19 │Номер акта │ │ │N2 │ C │ 16 │Идентификационный номер │ │ │N3 │ C │ 70 │Юридический адрес │ │ │N4 │ C │ 70 │Почтовый адрес │ │ │N5 │ C │ 70 │Телефон, факс, телекс │ │ │N6 │ C │ 4 │Основная статья ТК РФ │ │ │N7 │ C │ 4 │Дополнительная статья │ │ │N8 │ C │ 20 │Номер дела │ │ │N9 │ C │ 250 │Комментарии │ │ │N10 │ C │ 2 │Код решения по постановлению│ │ │N11 │ C │ 3 │Код валюты взыскания │ │ │N12 │ N │16(2) │Сумма взыскания │ │ │N13 │ C │ 40 │Получатель │ │ │N14 │ C │ 3 │Код страны получателя │ │ │N15 │ C │ 40 │Инопартнер │ │ │N16 │ C │ 70 │Адрес инопартнера │ │ │N17 │ D │ 8 │Дата заведения дела │ │ │N18 │ N │ 5(1) │Взыскание в % │ │ │N19 │ C │ 3 │Код обоснования % взыскания │ │ │N20(i) │ N │ 10 │Порядковый номер рассмотре- │ │ │ │ │ │ния материалов │ │ │N21(i) │ C │ 3 │Лицо (орган), обратившееся │ │ │ │ │ │за защитой │ │ │N22(i) │ C │ 20 │Номер очередного решения │ │ │N23(i) │ D │ 8 │Дата принятия решения │ │ │N24(i) │ C │ 2 │Код решения │ │ │N25(i) │ C │ 2 │Код обоснования решения │ │ │N26(i) │ C │ 3 │Код валюты взыскания по │ │ │ │ │ │решению │ │ │N27(i) │ N │16(2) │Сумма взыскания по решению │ │ │N28 │ D │ 8 │Дата реализации взыскания │ │ │N29 │ C │ 3 │Код валюты взыскания │ │ │N30 │ N │16(2) │Сумма взыскания │ │ │N31 │ C │ 3 │Код валюты невзысканной │ │ │ │ │ │суммы │ │ │N32 │ N │16(2) │Невзысканная сумма │ │ │N33 │ C │ 1 │Код причины невзыскания │ │ │N34 │ C │ 5 │Код таможенного органа, │ │ │ │ │ │осуществлявшего проверку │ │ │N35 │ C │ 1 │Код состояния дела │ │ │N36 │ N │ 5 │Порядковый номер передачи │ │ │N37 │ C │ 2 │Код цели передачи │ │ │N38 │ C │ 3 │Код привлекаемого органа │ │ │N39 │ C │ 3 │Код органа, которому │ │ │ │ │ │переданы материалы │ │ │N40 │ C │ 3 │Код органа, которому │ │ │ │ │ │передано дело │ │ │N41 │ D │ 8 │Дата передачи дела │ │ │N42 │ C │ 1 │Служебные отметки │ │ │N43 │ C │ 1 │Служебные отметки │ │ │N44 │ C │ 1 │Служебные отметки │ │ │NLIN │ C │ 16 │N письма ГТК в РТУ │ │ │NLOUT │ C │ 16 │N письма из РТУ │ │ │NLIN1 │ C │ 16 │N письма таможни в РТУ │ │ │NLOUT1 │ C │ 16 │N письма из РТУ в там. │ │ │NGOT │ C │ 1 │Признак готовности отпр. │ │ │NIN │ D │ 8 │Дата отсылки в РТУ │ │ │NOUT │ D │ 8 │Дата приема из РТУ │ │ │NIN1 │ D │ 8 │Дата отсылки в таможню │ │ │NOUT1 │ D │ 8 │Дата приема из таможни │ │ │S_TAMR │ C │ 5 │Код таможни по территориаль-│ │ │ │ │ │ному признаку │ │ │S_TAMT │ C │ 5 │Код таможни по номенклатуре │ │ │ │ │ │товаров │ │ │S_GRUP │ C │ 2 │Код группы товара для │ │ │ │ │ │рассылки в таможню │ │ └─────────┴───┴───────┴────────────────────────────┴─────────────┘
Приложение 4
к указанию ГТК России
от 29 июля 1996 г. N 01-14/843
ФОРМА ПИСЬМА - УВЕДОМЛЕНИЯ УЧАСТНИКУ ВЭД, У КОТОРОГО ПО ДАННЫМ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ЗАФИКСИРОВАНО НАРУШЕНИЕ КОНТРАКТНЫХ СРОКОВ ПОСТУПЛЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ
Ф.И.О. руководителя
Наименование участника ВЭД
Адрес
УВЕДОМЛЕНИЕ
В _____________________________ таможню поступила информация о
(наименование таможни)
незачислении на транзитный валютный счет _________________________
(наименование участника ВЭД)
N ____________ в ____________________ в предусмотренные контрактом
(наименование банка)
N _______________ от "___" __________ (ПС N ______________) сроки
валютной выручки от экспорта товаров в соответствии со следующими
ГТД:
N ___________________ на сумму _________________________;
N ___________________ на сумму _________________________.
Напоминаем, что согласно действующему законодательству
валютная выручка от экспорта товаров должна быть зачислена на счет
участника ВЭД в сроки исполнения текущих валютных операций (если
иное не разрешено Банком России).
Несоблюдение данного требования влечет ответственность,
предусмотренную валютным и таможенным законодательством.
Заместитель
начальника таможни Ф.И.О.
Приложение 5
к указанию ГТК России
от 29 июля 1996 г. N 01-14/843
ТРЕБОВАНИЯ К ИСХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПО ФОРМЕ 4-ТМ
Наименование поля | Иденти- фикатор поля | Признак заполнения поля <*> | Требования к заполнению
поля |
Процедура | R1 | x | В поле указывается 6-знач- ный составной код процеду- ры перемещения товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом. Направ- ляемый массив данных по форме 4-ТМ не включает записи, в которых последние две цифры кода указывают на следующие особенности пере- мещения товаров в соответ- ствии с классификатором, приведенном в разделе II приложения 1 к "Инструкции о порядке заполнения ГТД", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162: 01, 02, 04, 05, 15, 16, 18, 19, 20, 21, 27, 28, 34 <**> |
Наименование участника ВЭД | R2 | x | Указывается наименование лица, ответственного за финансовое урегулирование. Наличие ссылок типа "см. графу 2" не допускается |
Идентификационный номер участника ВЭД | R3 | x | Формируется в соответствии с классификатором, приве- денным в приложении 2 к "Инструкции о порядке за- полнения ГТД", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162. Восьмизнач- ный код ОКПО должен соот- ветствовать аналогичному реквизиту паспорта сделки |
Валютный счет | R4 | o | В случае оформления паспор- та сделки - строгое соот- ветствие реквизиту паспорта сделки |
Дата выпуска товара | R5 | x | |
Номер ГТД | R6 | x | |
Номер контракта | R7 | x | Требуется обязательное за- полнение в случаях, преду- смотренных Приказами ГТК России от 03.11.93 N 449, от 14.11.95 N 684 и от 29.12.95 N 796. В случае оформления паспор- та сделки - строгое соот- ветствие реквизиту паспорта сделки |
Дата контракта | R8 | x | Требуется обязательное за- полнение в случаях, преду- смотренных Приказами ГТК России от 03.11.93 N 449, от 14.11.95 N 684 и от 29.12.95 N 796. В случае оформления паспор- та сделки - строгое соот- ветствие реквизиту паспорта сделки |
Код товара | R9 | x | Строгое соответствие 9-значным кодам товаров по ТН ВЭД. Пробелы и иные символы не допускаются |
Код валюты | R10 | x | Строгое соответствие коду валюты договора (контрак- та), а также классификато- ру валют, приведенному в приложении 6 к "Инструкции о порядке заполнения ГТД", утвержденной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162 |
Фактурная стоимость | R11 | x | Указывается фактурная стои- мость декларируемой партии товаров в валюте договора (контракта) |
Код характера сделки | R12 | x | Указывается код в соответ- ствии с классификатором, приведенном в приложении 7 к "Инструкции о порядке заполнения ГТД", утвержден- ной Приказом ГТК России от 25.04.94 N 162 |
Наименование банка | R13 | o | |
Паспорт сделки | R14 | o | Поле заполняется в строгом соответствии с требования- ми Приказов ГТК России от 03.11.93 N 449 и от 14.11.95 N 684. Четвертая часть сложного номера пас- порта сделки состоит из 10 цифр. В случае наличия меньшего количества цифр номер дополняется до 10 цифр слева нулями. Требуется обязательное заполнение в случаях, пре- дусмотренных Приказами ГТК России от 03.11.93 N 449, от 14.11.95 N 684 и от 29.12.95 N 796 |
Дата оформления паспорта сделки | R141 | o | Требуется обязательное заполнение в случаях, пре- дусмотренных Приказами ГТК России от 03.11.93 N 449, от 14.11.95 N 684, от 29.12.95 N 796 |
Код поступления валютной выручки / Код оплаты товара | R15 | o | |
Номер товара | R16 | x | |
Код формы расчетов | R17 | o | |
Вес нетто | R18 | x | |
Код дополнитель- ной единицы изме- рения | R19 | o | |
Количество в до- полнительных еди- ницах измерения | R20 | o | |
Код страны назна- чения / отправле- ния | R21 | x | |
Наименование получателя | R22 | o | |
Номер разреше- ния / лицензия Банка России | R23 | o | |
Дата разрешения | R24 | o | |
Адрес контракто- держателя | R25 | o | |
Номер транспорт- ного документа | R26 | o |
--------------------------------
<*> x - обязательное заполнение поля; o - поле может быть не заполнено в случаях, предусмотренных нормативными документами ГТК России.
<**> При наличии в графе 40 ГТД номера предшествующей декларации.