Оглавление
Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071; 2017, N 23, ст. 3324; N 35, ст. 5354; 2018, N 7, ст. 1035; 2019, N 4, ст. 336; 2021, N 16, ст. 2767; 2024, N 34, ст. 5259; N 45, ст. 6802).
2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.МИШУСТИН
Утверждены
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 23 января 2026 г. N 26
1. В приложении N 1 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость
СЧЕТ-ФАКТУРА N | __________ от "__" ____________ | (1) | ||||||||
ИСПРАВЛЕНИЕ N | __________ от "__" ____________ | (1а) | ||||||||
Продавец | (2) | |||||||||
Адрес | (2а) | |||||||||
ИНН/КПП продавца | (2б) | |||||||||
Грузоотправитель и его адрес | (3) | |||||||||
Грузополучатель и его адрес | (4) | |||||||||
К платежно-расчетному документу N _________ от ____________________ | (5) | |||||||||
Документ об отгрузке: наименование, N _________ от __________________ | (5а) | |||||||||
К счету-фактуре (счетам-фактурам), выставленному (выставленным) при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав N ______ от ____________________, исправление N ______ от ____________________ | (5б) | |||||||||
Покупатель | (6) | |||||||||
Адрес | (6а) | |||||||||
ИНН/КПП покупателя | (6б) | |||||||||
Валюта: наименование, код | (7) | |||||||||
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) ____________________________________________________ | (8) | |||||||||
N п/п | Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Код вида товара | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего | В том числе сумма акциза | Налоговая ставка | Сумма налога, предъявляемая покупателю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего | Страна происхождения товара | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях и копейках | |||
код | условное обозначение (национальное) | цифровой код | краткое наименование | код | условное обозначение | |||||||||||||
1 | 1а | 1б | 2 | 2а | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 10а | 11 | 12 | 12а | 13 | 14 |
Всего к оплате (9) | X | |||||||||||||||||
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо | |||||||
(подпись) | (ф.и.о.) | (подпись) | (ф.и.о.) | |||||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||||||
(подпись) | (ф.и.о.) | (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||||
б) в разделе II:
пункт 1 дополнить подпунктом "з(2)" следующего содержания:
"з(2)) в строке 5б - порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты, а также номер и дата последнего исправления указанного счета-фактуры (при внесении исправлений в счет-фактуру, выставленный при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав).
При выставлении нескольких счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты, в строке 5б указываются порядковые номера и даты составления таких счетов-фактур, включая номер и дату последнего исправления указанного счета-фактуры (при наличии), через разделительный знак ";" (точка с запятой).
Показатели строки 5б заполняются продавцом при выставлении счета-фактуры (счетов-фактур) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в счет полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты;";
в пункте 2:
в подпунктах "д" и "з" слова "пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154" заменить словами "пунктами 3, 4, 5.1 и 5.2 статьи 154";
в подпункте "о" слова "без налога на добавленную стоимость, в рублях" заменить словами "без налога на добавленную стоимость, в рублях и копейках";
в абзаце шестом пункта 7 слова "реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя" заменить словами "основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и даты присвоения такого номера".
2. В приложении N 2 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N _______ от ______________ | (1) | |||||||
ИСПРАВЛЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ N _______ от _______________ | (1а) | |||||||
К СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам) N ________ от _______________, | ||||||||
с учетом исправления N ________ от ________________ | (1б) | |||||||
Продавец | (2) | |||||||
Адрес | (2а) | |||||||
ИНН/КПП продавца | (2б) | |||||||
Покупатель | (3) | |||||||
Адрес | (3а) | |||||||
ИНН/КПП покупателя | (3б) | |||||||
Валюта: наименование, код | (4) | |||||||
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) ___________________________________________________ | (5) | |||||||
N п/п | Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | Код вида товара | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего | В том числе сумма акциза | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего | Страна происхождения товара | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях и копейках | |||
код | условное обозначение (национальное) | цифровой код | краткое наименование | код | условное обозначение | ||||||||||||||
1 | 1а | 1б | 1в | 2 | 2а | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 10а | 11 | 12 | 12а | 13 | 14 |
А (до изменения) | |||||||||||||||||||
Б (после изменения) | |||||||||||||||||||
В (увеличение) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
Г (уменьшение) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
А (до изменения) | |||||||||||||||||||
Б (после изменения) | |||||||||||||||||||
В (увеличение) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
Г (уменьшение) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
X | X | ||||||||||||||||||
Всего увеличение (сумма строк В) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
Всего уменьшение (сумма строк Г) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо | |||||||
(подпись) | (ф.и.о.) | (подпись) | (ф.и.о.) | |||||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||||||
(подпись) | (ф.и.о.) | (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||||
б) в разделе II:
в подпунктах "я(3)" - "я(6)" пункта 2 слова "в рублях" заменить словами "в рублях и копейках";
в абзаце третьем пункта 6 слова "реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя" заменить словами "основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и даты присвоения такого номера".
3. В приложении N 3 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) _________________________________________________________________________ ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) _________________________________________________________________________ |
за ____ квартал 20__ года |
Часть 1. Выставленные счета-фактуры |
N п/п | Дата выставления | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата исправления счета-фактуры | Номер и дата корректировочного счета-фактуры | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов | Наименование и код валюты | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | В том числе сумма НДС по счету-фактуре | Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях и копейках | ||||
наименование продавца (из графы 8 части 2) | ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2) | номер и дата счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) | уменьшение | увеличение | уменьшение | увеличение | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Часть 2. Полученные счета-фактуры |
N п/п | Дата получения | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата исправления счета-фактуры | Номер и дата корректировочного счета-фактуры | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | Наименование и код валюты | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | В том числе сумма НДС по счету-фактуре | Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях и копейках | ||||
наименование субкомиссионера (субагента) | ИНН/КПП субкомиссионера (субагента) | код вида сделки | уменьшение | увеличение | уменьшение | увеличение | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
(основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||
б) в разделе II:
в абзаце первом подпункта "ч" пункта 7 слова "без налога на добавленную стоимость (в рублях)" заменить словами "без налога на добавленную стоимость (в рублях и копейках)";
в абзаце четвертом пункта 8 слова "20 процентов" заменить словами "22 процентов";
в абзаце первом подпункта "ч" пункта 11 слова "без налога на добавленную стоимость (в рублях)" заменить словами "без налога на добавленную стоимость (в рублях и копейках)".
4. В приложении N 4 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
КНИГА ПОКУПОК |
Покупатель | ||||
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя _____________________________________________ | ||||
Покупка за период с | по | |||
N п/п | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Номер и дата счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты) | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях и копейках | |
наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7а | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Всего | |||||||||||||||||||
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
(основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||
б) в пункте 6 раздела II:
дополнить подпунктом "к(1)" следующего содержания:
"к(1)) в графе 7а - порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного продавцом при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей.
Графа 7а книги покупок заполняется продавцом в случае отражения в графе 3 книги покупок порядкового номера и даты составления счета-фактуры, ранее выставленного при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, на основании которого сумма налога подлежит вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае выставления продавцом нескольких счетов-фактур при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей, к счету-фактуре, указанному в графе 3 книги покупок, в графе 7а книги покупок указываются номера и даты таких счетов-фактур через разделительный знак ";" (точка с запятой);";
в абзаце первом подпункта "ц" слова "без налога на добавленную стоимость (в рублях)" заменить словами "без налога на добавленную стоимость (в рублях и копейках)";
в) раздел III изложить в следующей редакции:
"III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПОКУПОК N __________ |
Покупатель | |||
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ______________________________________________ | |||
Налоговый период, год | |||
Дополнительный лист составлен | |||
N п/п | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Номер и дата счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты) | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях и копейках | |
наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7а | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Итого | X | X | X | X | |||||||||||||||
Всего | |||||||||||||||||||
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
(основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||
г) в пункте 3 раздела IV:
дополнить подпунктом "ж(1)" следующего содержания:
"ж(1)) в графе 7а - порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного продавцом при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передачи имущественных прав в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей.
Графа 7а дополнительного листа книги покупок заполняется продавцом в случае отражения в графе 3 дополнительного листа книги покупок порядкового номера и даты составления счета-фактуры, ранее выставленного при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, на основании которого сумма налога подлежит вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае выставления продавцом нескольких счетов-фактур при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей, к счету-фактуре, указанному в графе 3 дополнительного листа книги покупок, в графе 7а дополнительного листа книги покупок указываются номера и даты таких счетов-фактур через разделительный знак ";" (точка с запятой);";
в абзаце первом подпункта "у" слова "без налога на добавленную стоимость (в рублях)" заменить словами "без налога на добавленную стоимость (в рублях и копейках)".
5. В приложении N 5 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
КНИГА ПРОДАЖ |
Продавец | ||||
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _______________________________________________ | ||||
Продажа за период с | по | |||
N п/п | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Код вида товара | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Номер и дата счета-фактуры продавца, ранее выставленного при получении оплаты (частичной оплаты) | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (без НДС), в рублях и копейках | |||||||||||
наименование посредника | ИНН/КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 22 процента | 20 или 18 процентов | 10 процентов | 7 процентов | 5 процентов | 0 процентов | 22 процента | 20 или 18 процентов | 10 процентов | 7 процентов | 5 процентов | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 3а | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 11а | 12 | 13а | 13б | 14 | 14а | 15 | 15а | 15б | 16 | 17 | 17а | 18 | 18а | 18б | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Всего | |||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
(основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||
б) в пункте 7 раздела II:
дополнить подпунктом "о(1)" следующего содержания:
"о(1)) в графе 11а - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, ранее выставленного при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты, которые отражены в строке 5б счета-фактуры, указанного в графе 3 книги продаж. Графа 11а книги продаж заполняется продавцом в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей.
В случае составления нескольких счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав к счету-фактуре, указанному в графе 3 книги продаж, в графе 11а книги продаж указываются номера и даты таких счетов-фактур через разделительный знак ";" (точка с запятой);";
в абзаце первом подпункта "т" слова "20 процентов" заменить словами "22 процентов";
в подпункте "т(1)" слова "18 процентов" заменить словами "20 или 18 процентов", слова "пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154" заменить словами "пунктами 3, 4, 5.1 и 5.2 статьи 154";
в абзаце первом подпункта "х" слова "20 процентов" заменить словами "22 процентов", слова "16,67 процента" заменить словами "18,03 процента";
в подпункте "х(1)" слова "по ставке в размере 18 процентов" заменить словами "по налоговой ставке в размере 20 или 18 процентов";
в абзаце первом подпункта "ю" слова "без налога на добавленную стоимость (в рублях)" заменить словами "без налога на добавленную стоимость (в рублях и копейках)";
в) раздел III изложить в следующей редакции:
"III. Форма дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ N _________ |
Продавец | |||
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _______________________________________________ | |||
Налоговый период, год | |||
Дополнительный лист составлен | |||
N п/п | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Код вида товара | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Номер и дата счета-фактуры продавца, ранее выставленного при получении оплаты (частичной оплаты) | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях и копейках | |||||||||||
наименование посредника | ИНН/КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 22 процента | 20 или 18 процентов | 10 процентов | 7 процентов | 5 процентов | 0 процентов | 22 процента | 20 или 18 процентов | 10 процентов | 7 процентов | 5 процентов | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 3а | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 11а | 12 | 13а | 13б | 14 | 14а | 15 | 15а | 15б | 16 | 17 | 17а | 18 | 18а | 18б | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Итого | X | X | X | X | |||||||||||||||||||||||||||
Всего | |||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | ||||
(подпись) | (ф.и.о.) | |||
(основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя и дата присвоения такого номера)"; | ||||
г) в пункте 3 раздела IV:
дополнить подпунктом "л(1)" следующего содержания:
"л(1)) в графе 11а - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, ранее выставленного при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты, которые отражены в строке 5б счета-фактуры, указанного в графе 3 дополнительного листа книги продаж. Графа 11а дополнительного листа книги продаж заполняется продавцом в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей.
В случае составления нескольких счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав к счету-фактуре, указанному в графе 3 дополнительного листа книги продаж, в графе 11а дополнительного листа книги продаж указываются номера и даты таких счетов-фактур через разделительный знак ";" (точка с запятой);";
в абзаце первом подпункта "п" слова "20 процентов" заменить словами "22 процентов";
в подпункте "п(1)" слова "18 процентов" заменить словами "20 или 18 процентов", слова "пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154" заменить словами "пунктами 3, 4, 5.1 и 5.2 статьи 154";
в абзаце первом подпункта "т" слова "20 процентов" заменить словами "22 процентов", слова "16,67 процента" заменить словами "18,03 процента";
в подпункте "т(1)" слова "по ставке в размере 18 процентов" заменить словами "по налоговой ставке в размере 20 или 18 процентов";
в абзаце первом подпункта "ш" слова "без налога на добавленную стоимость (в рублях)" заменить словами "без налога на добавленную стоимость (в рублях и копейках)".